财务管理信息系统财务管理信息系统( (二期二期) ) ————业绩价值管理系统业绩价值管理系统( (Performance and Value Management System) )业绩报告汇报业绩报告汇报汇报人:黄英业绩报告－目标业绩报告是要建立以经 济利润为核心按产品、部门 、网点、机构生成含风险、 资本回报等因素的多维管理 会计报表体系报表体系清晰的反映资 产、负债、中间业务等边际 收益，以及产品、部门、网 点、机构的边际收益、经营 成本、利润总额、净利润、 经济利润等情况，满足不同 管理层的管理的需要 业绩报告－作用二、满足全面成本管理的需要业绩报告的设计以责任成本管理为主线，对费用成本、 资产成本、风险成本、资本成本和税务成本进行全面管 理，并实现按机构、部门、产品、项目、客户经理等多 维的成本核算、分析和控制，使得成本管理由单一按机 构的财务会计核算模式向多维的管理会计核算模式转变三、满足经营考核(评)的需要业绩报告的设计以管理会计为依托，以扣除风险和资本 回报后的经济利润指标为核心，集中反映产品、部门、 网点、机构经济利润情况，实现由传统财务会计为基础 的机构考核向以管理会计为基础的产品、部门、机构的 绩效考核进行转变。
一、满足全面预算管理的需要业绩报告的设计充分考虑在全行总体战略规划下，确定 年度经济利润总目标和收入、成本、税收、风险等要素 目标，根据管理会计原理和财务预测方法，将各项目标 分解落实到机构、部门、产品等预算主体同时，通过 监测、资源配置、考核等激励约束手段，引导各预算主 体实现各项要素目标，最终确保全行整体目标的价值管 理机制报告体系设计思路业绩报告－系统设计－设计思路还原报表管理会计报告一、引入管理会计的理念二、适应股份制改造要求三、以经济利润为核心指标四、多视角反应经营业绩五、满足多维度管理需要业绩报告－系统设计－业绩报告－基本规定•1、业绩报告生成的币种分为综合美元、人民币、综合人民币，可按 元、万元、亿元等三种单元分别展示；•2、业绩报告具有多纬度性，即对于狭义的业绩报告（除业务量报告 ），均可区分为纵向分摊前报告、纵向分摊后报告以及总行转移价格 、分行转移价格等四个纬度•3、业绩报告可分为四大类报告，共30张报表，即：（1）业绩报告（产品、部门、机构(本级)、网点业绩报告及排名 表）；（2）业务量报告（产品、部门、机构、网点业务量报告）；（3）成本利润报告（成本费用明细、机构利润对照表等）；（4）成本分摊报告（部门转出、部门转入、上下级分摊表等）。
业绩报告－系统设计－业绩报告－业务模型资产边际收益贷款利 息 收 入税金转 移 支 出往来往 来 收 入转 移 支 出投资投 资 收 益税金转 移 支 出无息资产转 移 支 出转 移 收 入负债边际收益存款机 会 成 本利 息 支 出往来转 移 收 入往 来 支 出无息负债转 移 收 入中间业务中间业 务收入衍生收益其他营 业收入税金计价 中心 内部 转移 净收入营业利润营运 成本手续费管理费用折旧营业外 净收入营业外 收入营业外 支出资产减值准备利润总额经营利润风险、资本及其他调整项风险成本资本成本所得税 (调整项)利润 调整项经济利润 （产品/部门/机构）边际收益营业利润利润总额净利润经济利润 账面利润以前年度 损益调整就地查补 所得税消化包袱边际收益边际贡献、边际贡献、 安全边际、安全边际、 盈亏点分析、盈亏点分析、 定价分析定价分析股改前股改前业绩报告－系统设计－业绩报告－主要指标指标经济内涵经济利润反映扣除风险和资本回报后的利润情况 边际收益收入扣除变动成本和营业税金及附加后的收益 中间业务收入中间业务收入、金融衍生产品交易损益、其它营业净收入（不含折旧支出）并扣除营业税金及附加 计价中心内部转移净收入计价中心在内部资金转移计价过程中获得的转移净收入 经营成本经营过程中发生的各项成本支出，包括管理费用、手续费支出和折旧费用 营业利润经营过程中获得的利润(含投资收益) 营业外净收入经营活动无直接关系的各项收支情况 资产减值准备各项资产按照我行实际提取的减值损失利润总额综合反映了产品、部门、机构的经营成果 所得税反映按照税法规定应缴纳的所得税 净利润反映扣除所得税后的利润情况 风险成本各项资产预期损失综合计量。
核心指标是风险成本，具体指标包括增量资产损失准备、风险资产核 销还原等 所得税调整项所得税纳税调整净增加部分需进行扣除的金额利润调整项目根据管理需要在净利润当中扣除的项目，包括银监会监管费、固定资产占用费以前年度损益调整影响额反映以前年度发生的事项在本年度予以调整的部分 风险调整后净利润指净利润扣除风险成本及其他调整项后的利润 资本成本指各类资产所需经济资本的成本以经济利润指标为核心,以价值要素指标为分解,环环相扣、相辅相成的“价值树”计量体系 产品分类原则产品分类原则当前与未来结合涵盖银行 基本业务重要性大产品明确核算数据业绩报告－系统设计－业绩报告－产品如对传统的存贷 款产品的划分以 及对金融衍生产 品的确定在产品的划分过程中要包 括所有的业务，并严格按 业务性质进行划分，去掉 部门和期限等要素目前 ，分为个人业务等14类业 务共61个产品如电子钱包又 如对其他应收款 、损益类科目并 入到非产品无息 产品基于当前实现的手段和条件 ，按照先粗后细、先总 后分、分步实施的整体安排 ，将产品划分为大类产 品、小类产品和明细产品三 级 当前，系统能够实 现对小类产品（即大产品的 概念）的归集、管理、 分析等。
考虑基础数据来源， 以便准确的进行确认 和计量同时，在产 品划分过程中应当尽 量避免现行会计科目 与产品之间的交叉 • 产品定义表 大类类名称小类产类产 品明细产细产 品大类类名称小类产类产 品明细产细产 品个人业务业务个人活期存款 资资金营营运系统内往来 个人定期存款 金融衍生产品 个人生产经营贷 款贵金属买卖 个人一般消费贷 款买卖 信贷资产 个人汽车贷 款 房地产业务产业务房地产贷 款 个人助学贷款 个人用房贷款 个人综合授信贷 款银银行卡借记卡 公司业务业务单位活期存款 准贷记 卡 单位定期存款 贷记 卡 保证金存款 农业农业 信贷贷扶贫贷 款 流动资 金贷款 农业贷 款 项目融资贷 款 国际业务际业务押汇 一般固定资产贷 款出口贴现 单位汽车贷 款 打包贷款 银团贷 款 信用证 其他单位贷款 其他贸易融资 业绩报告－系统设计－业绩报告－产品产品定义表（续表） 大类类名称小类产类产 品明细产细产 品大类类名称小类产类产 品明细产细产 品中间业务间业务银行卡中间业务 国际业务际业务转贷业务 代理保险业务 外汇交易 基金托管业务 票据业务业务卖出票据业务 结算业务 转贴现 融资 理财业务 贴现业务 代收代付业务 转贴现 电子银行业务 买入票据业务 其他中间业务 电电子银银行电子银行 机构业务业务财政性存款 资产风险资产风险抵债资产 特种存款 股权投资 同业存款 非应计贷 款 基金业务业务基金存款 其他非产品无息 资资金营营运债券投资 表外产品央行往来 差额调 整项同业往来 业绩报告－系统设计－业绩报告－产品产品与科目的关系 产产品与损损益科目对对照表大类产 品 名 称小类产 品名称损益科目代码名称备注公司业 务单位活期存款87201-1单位活期存款利息支出与特种存款共用87201-4其他单位活期存款利息支出87501-2协议 存款利息支出77110-1单位活期存款透支利息收入一般固定资产贷 款77105其他一般固定资产贷 款利息收入产产品与科目对对照关系表小类产 品 编码小类产 品名称科目代 号状况表科目名称分成 比 例状态01001000个人活期存款46101 个人结算存款 101001000个人活期存款46102 活期储蓄存款 101001000个人活期存款46103 定活两便储蓄存款 1业绩报告－系统设计－业绩报告－产品• 产品与科目关系说明 （1）一个会计科目全部为 核算某一种产品服务，则 将该科目直接划归到该类 产品 。
2）一个会计科目同时为 核算多种产品服务，则将 该科目按照关联程度，对 应到这些产品，并根据一 定的分摊基数将其业绩分 摊到这些产品中3）资产、负债科目捆绑 归入相应产品中如“同 业往来”产品既对应“同 业存放款项”，又对应“ 存放同业款项”科目 （4）设置“非产品无息” 产品，将剩余科目全部归 入本产品中，含应收利息 、其他应收款、固定资产 等 业绩报告－系统设计－业绩报告－产品业绩报告－系统设计－业绩报告－报表展示序号编号业绩报告书名称备备注1业绩报 告＿1中国农业银 行业绩报 告(产品)区分分摊前、后2业绩报 告＿2中国农业银 行业绩报 告(产品明细)区分分摊前、后3业绩报 告＿3中国农业银 行业绩报 告(部门)区分分摊前、后4业绩报 告＿4中国农业银 行业绩报 告(部门明细)区分分摊前、后5业绩报 告＿5中国农业银 行业绩报 告(网点)区分分摊前、后6业绩报 告＿6中国农业银 行业绩报 告(网点明细)区分分摊前、后7业绩报 告＿7中国农业银 行业绩报 告(机构)区分分摊前、后8业绩报 告＿8中国农业银 行业绩报 告(机构明细)区分分摊前、后9业绩报 告＿9中国农业银 行业绩报 告(机构本级)分摊前10业绩报 告＿10中国农业银 行业绩报 告(机构本级明细)分摊前11业绩报 告＿11中国农业银 行业绩报 告(产品排名)区分分摊前、后12业绩报 告＿12中国农业银 行业绩报 告(部门排名)区分分摊前、后13业绩报 告＿13-1中国农业银 行业绩报 告(网点排名)区分分摊前、后14业绩报 告＿13-2中国农业银 行业绩报 告(网点排名)区分分摊前、后15业绩报 告＿14-1中国农业银 行业绩报 告(支行排名)区分分摊前、后16业绩报 告＿14-2中国农业银 行业绩报 告(支行排名)区分分摊前、后17业绩报 告＿15-1中国农业银 行业绩报 告(二级分行排名)区分分摊前、后业绩报告－系统设计－业绩报告－报表展示（续表）序号编号业绩报告书名称备备注18业绩报 告＿15-2中国农业银 行业绩报 告(二级分行排名)区分分摊前、后19业绩报 告＿16-1中国农业银 行业绩报 告(一级分行排名)区分分摊前、后20业绩报 告＿16-2中国农业银 行业绩报 告(一级分行排名)区分分摊前、后21业绩报 告＿17中国农业银 行业务 量报告(产品)分摊前后一致22业绩报 告＿18中国农业银 行业务 量报告(部门)分摊前后一致23业绩报 告＿19中国农业银 行业务 量报告(网点)分摊前后一致24业绩报 告＿20中国农业银 行业务 量报告(机构)分摊前后一致25业绩报 告＿21中国农业银 行机构利润对 照表分摊前26业绩报 告＿22中国农业银 行机构经营 成本明细表区分分摊前、后27业绩报 告＿23中国农业银 行部门经营 成本明细表区分分摊前、后28业绩报 告＿24中国农业银 行部门资 金平衡简表分摊前后一致29业绩报 告＿25中国农业银 行部门转 出成本统计 表分摊前30业绩报 告＿26中国农业银 行部门转 入成本统计 表分摊前31业绩报 告＿27中国农业银 行上下级分摊成本统计 表分摊前32业绩报 告＿28还原业务 状况报告表 33业绩报 告＿29还原利润表 34业绩报 告＿30还原资产负债 表 业绩报告－系统设计－业绩报告－报表展示－产品报告项目编号合计一、个人业务 小计个人活期存款个人定期存款个人生产经营贷 款……一、资产业务边际资产业务边际 收益1 1、贷款边际收益2 2、金融企业往来边际收益3 3、系统内往来边际收益4 4、投资边际 收益5 5、无息资产边际 收益6 二、负债业务边际负债业务边际 收益7 1、存款边际收益8 2、金融企业往来边际收益9 3、系统内往来边际收益10 4、无息负债边际 收益11 三、中间业务间业务 收入12。