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1、2016年上半年宁夏省注册税务师模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是_。A经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 2、用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为_元。A58333.33B57500C62500D37787.53、下列各项中，应当征收房产税的是_。A行政机关所属的招待所使用的房产B
2、自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 4、李某2001年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。李某的稿酬所得应纳的个人所得税额为_元。A980B985.6C1120D16005、某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为240万元，当地同行业的成本利润率为20%，则当月应纳营业税为_万元。A12B13C14.23D15.16 6、某新办中外合资经营企业1997年至 2002年的盈亏
3、情况分别为：-100万元、 -20万元、20万元、30万元、30万元、50万元，其开始获利的年度为_年。A1997B2000C2001D2002 7、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税_元。(小轿车排量为1.6升)A41837.61B23739.32C45237.61D47478.63 8、丁公司采用销货百分比法对资金需要量进行预测。预计全年的销售收入为5700万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比
4、分别为 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定该公司适用的所得税率为25%，股利支付率为 40%。则该公司全年留存收益的增加额应为_万元。A60.648B38.988C97.470D116.8272 9、注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时，选择土地增值税的适用税率的依据是_的比。A扣除项目金额与增值额B增值额与扣除项目金额C增值额与转让房地产的收入额D扣除项目金额与转让房地产的收入额 10、甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为_。A4.25万元B11.9万元C12.5万元D17万元11、该协会应按文化业税目缴纳营业税为_元A6000B4500C0D6150 12、税务机关自
5、纳税人应缴纳税款的期限届满之日起_内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。A15日B30日C60日D3个月 13、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起_。A诉讼时效的中止B诉讼时效的中断C诉讼时效的延长D诉讼时效的终止14、公司优先股票筹资的资金成本为_。A5.5%B12.2%C19.3%D19.9% 15、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。A营业外收入B资本公积C专项应付款D递延收益 16、该个体户4月份应纳税所得额为_元。A5220B4020C3620D4820 17、某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计
6、税依据是_。A同类新金银饰品的销售价格B实际收取的含增值税的全部价款C新金银饰品的组成计税价格D实际收取的不含增值税的全部价款 18、外商投资企业从税后利润中提取职工奖励及福利基金时，应借记的科目是_。A利润分配B应付职工薪酬C管理费用D盈余公积 19、在应税范围内使用土地的单位和个人属于土地使用税纳税义务人，其中属于个人的范围是_。A外商投资企业B个体工商户C社会团体D国家机关 20、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得 3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税_元。A659元和381元B608元和352元
7、C600元和280元D624元和306元 21、根据我国立法体制，税收行政法规应由_依法规定。A全国人民代表大会及其常务委员会B国务院C财政部和国家税务总局D地方人民政府 22、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产23、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是_。A接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额B接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额C接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额D接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额 24
8、、甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为_。A99万元B114万元C134万元D149万元25、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在_万元以上。A500B1000C5000D10000二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某企业生产一种产品，单价12元，单位变动成本8元，固定成本3 000元，销售量1 000件，所得税税率25%。欲实现目标税后利润1 500元，若其他因素不变，企业可采取的措施有_。A固定成本降低至2 000元B单价提
9、高至13元C销量增加至1 200件D单位变动成本降低至7元E所得税率下调1个百分点 2、下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有_。A商品房销售合同B土地使用权转让合同C专利申请权转让合同D个人无偿赠与不动产登记表E版权转移书据3、“支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括_。A支付给管理人员的奖金B支付给退休人员的工资C支付给销售人员的津贴D支付给在建工程人员的工资E支付给生产工人的工资 4、资产负债表中下列项目，能直接根据某一科目总额余额填列的有_。A实收资本B长期借款C短期借款D资本公积E长期待摊费用5、对个人出售自有住房的征税规定，下列表述不正确的有_。A个人出售自有住房取得
10、的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税B个人出售已购公有住房，暂缓征收个人所得税C对出售自有住房并在现住房出售后1年内按市场价重新购房的个人，免税D对个人转让自用5年以上的生活用房取得的所得，免税 6、该厂9月可抵扣的增值税进项税额为_万元。A102.71B102.94C103.60D104.37 7、下列各项利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有_。A为对外投资而借入的资金发生的利息支出B建造、购置固定资产过程中的利息支出C因生产需要向金融机构借款的利息支出D建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的利息支出 8、公民、法人或其他组织向行政机关申请行政许可，若申请人要求行
11、政机关举行听证，则应当自被告知有要求听证权利之日起_内提出。A3日B5日C7日D15日 9、收购1个现有企业与创建1个新企业相比，其优点有_。A能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标B能提高企业收益率C能获得稳定的货源D能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场E投资额比较节省 10、关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有_。A对新办工业企业不适用辅导期一般纳税人管理办法B对新办小型商贸企业在转为正常一般纳税人之前一律按小规模纳税人管理C辅导期一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月D辅导期一般纳税人在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税1
12、1、合同中所附条件可以分为_。A成立条件B生效条件C延缓条件D解除条件E变更条件 12、对承租经营纳税人的规定，下列说法正确的是_。A对实行自收自支、企业化管理的社会团体、事业单位等组织，其生产、经营所得和其他所得一律就地征收所得税B凡承租经营后，未改变被租企业名称，未变更工商登记，仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成果，均以被承租企业为纳税义务人C承租方重新办理工商登记，并以承租方的名义对外从事生产经营活动，以重新办理工商登记的企业、单位为纳税义务人D经国家有关部门批准，依法注册、登记，从事经营活动的事业单位、社会团体就地征税E所得多、负担能力大的，多
13、纳税；所得少、负担能力小的，少纳税；无所得、没有负担能力的，不纳税 13、个人所得税自行申报纳税的纳税人有_。A从两处或两处以上取得工资、薪金的B取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C多笔取得属于一次性劳务报酬的D取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的E从一处以上取得工资、薪金的14、某公 2005年拥有六座客货两用汽车4辆，每辆载重吨位为2.8吨，该地车船使用税的年税额为：载重汽车每吨50元，乘人汽车在31座以上每辆250元，11座以下每辆200元，该公司2005年客货两用车应缴纳的车船使用税为_元。A960B1000C1360D1400 15、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是_。A
14、房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B房屋产权出典的，由承典人纳税C房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税D产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 16、下列项目中，应在“材料成本差异”科目借方核算的有_。A材料采购的实际成本大于计划成本的超支额B材料采购的实际成本小于计划成本的节约额C以非货币性交易换入原材料的入账价值小于库存的同类型存货的计划成本的差额D结转发出材料应分担的材料成本差异节约额E调整库存材料计划成本时，调整减小的计划成本 17、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的是_。A纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品适用的税额计税B纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税额计税C纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐适用税额计税D联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按收购地相应矿种规定税额计税 18
