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1、2017年上半年湖南省注册税务师考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、根据纳税担保试行办法规定，纳税保证人应当白收到税务机关的纳税通知书之日起_内履行纳税保证责任，缴纳税款及滞纳金。A10日B15日C30日D60日 2、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。2009年11月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为45万元，增值税专用发票上注明销售价格为55万元，增值税为9.35万元。协议规定，甲企业应在2010年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值税10.2万元，假如不考虑其他相关税费。则20
2、09年12月31日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为_万元。A70.20B60.00C64.35D57.003、消费税是选择部分消费品列举税目征收的，目前，我国的消费税共列举_个税目的征税范围。A11B9C14D17 4、金融机构拒绝执行税务机关做出的冻结存款的决定造成税款流失的，由税务机关处_的罚款。A一万元以上五万元以下B五万元以上十万元以下C十万元以上三十万元以下D十万元以上五十万元以下5、某公司短期投资期末计价采用成本与市价孰低法2000年11月3日该公司“短期投资跌价准备甲股票”账户贷方余额为5000元,2000年12月31日“短期投资甲股票”账户账面余额为元，市
3、价元，则该公司 2000年末的“短期投资跌价准备甲股票”账户应_元。A借记3500B借记5000C贷记3500D贷记5000 6、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应_。A回原地补开增值税专用发票B只能开具普通发票C由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票D自己在经营地开具增值税专用发票 7、下列各项收入中，可以免征营业税的是_。A电影发行单位取得的片租收入B个人出租自有住房取得的租金收入C企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入 8、下列哪项不是痢疾与泄泻的鉴别A有无里急后重B有无因情
4、志不舒诱发C有无排便次数增多D有无脓血便E有无腹痛肠鸣 9、在境内设有两个以上营业机构的外国企业实行合并纳税时，如各营业机构适用不同税率，则_。A从高适用税率B从低适用税率C按负有管理责任的机构的税率计算纳税D按照不同的税率分别计算纳税 10、2009年3月，某运输企业取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元；取得货运收入82万元、装卸费6万元、建设基金12万元；本月发生营运费用56万元。2009年3月该企业应纳营业税_万元。A4.17B5.52C5.70D5.8511、下列组织中，不具有行政主体资格的组织是_。A国务院组成部门B国务院直属部门C国务院办事机构D国
5、家部委管理的国家局 12、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是_。A税收管辖权的确定B税基与税率的确定C税收协调关系D避免双重征税的确定 13、河南某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用 270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为_元。A22000B23580C23600D2423014、中华人民共和国税收征收管理法第八十八条规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政
6、复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。这体现了_。A法律不溯及既往原则B特别法优于普通法原则C程序优于实体原则D新法优于旧法原则 15、对外国企业设在我国境内的机构、场所取得的下列所得，不属于我国外资企业所得税征税范围的是_。A在中国境内提供劳务取得的所得B将技术转让给境内企业使用取得的使用费C在中国境外提供劳务取得的所得D将境内财产租给境外企业使用取得的租赁费 16、甲公司同意乙公司以银行存款10万元和其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元货款，该股权投资中包括已宣告但尚未发放的现金股利5万元，市场价格280万元。甲公司应收乙公司账款的账面余额为300万元，已计提坏账准备10
7、万元。甲公司取得该项股权投资时，支付相关税费2万元。若甲公司将取得的该项股权投资作为交易性金融资产，则其入账成本为（）万元。A265B270C275D280 17、2009年7月1日，某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计2010年12月31日完工；合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。截止2009年12月31日，该建筑公司实际发生合同成本3000万元。假定该建造合同的结果能够可靠地估计，2009年度对该项建造合同确认的收入为_万元。A3000B3200C3500D3600 18、某生产企业(一般纳税人)2008年4月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣
8、凭证如下：1张自开票运费发票，运费金额15万元，装卸费1万元；1张铁路运费发票，运费金额5万元，建设基金0.75万元；1张定额运费发票1万元；1张国际货物运输代理发票2.5万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为_万元。A1.45B1.59C1.4D1.77 19、母公司与子公司是以_为标准对公司所作的分类。A按照公司内部组织机构的地位B根据股东责任范围C按照一个公司对另一个公司的控制和依附关系D按照国籍的不同 20、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年 10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板
9、7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售应缴纳的消费税_万元。A8.20B7.2C8.73D0 21、某企业上年度的普通股和长期债券资金分别为20000万元和8000万元，资金成本分别为16%和9%。本年度拟发行长期债券2000万元，年利率为9.016%，筹资费用率为2%；预计债券发行后企业的股票价格为每股18元，每股股利2.7元，股利增长率为3%。若企业适用的企业所得税税率为25%，则债券发行后企业的综合资金成本为（）%。A9.01B13.52C14.86D15.01 22
10、、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品直接出口，取得的增值税专用发票上注明销售额元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为元，化妆品增值税出口退税率为15%。该企业上述业务税务处理正确的是_。A出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税B出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税C出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税 44400元D出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税 44400元23、企业所得税年度申报表附表三纳
11、税调整项目明细表中所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。A收入类调整项目B资产类调整项目C扣除类调整项目D与取得收入无关的调整项目 24、税款的征收方式，桉照不同标准划分时，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是_。A查账征收、查验征收、委托代征税款、强制征收B查账征收、查验征收、查定征收、定期定额征收C查定征收、定期定额征收、委托代征税款、税务机关强制征收D查验征收、查定征收、定期定额征收、邮寄纳税25、2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣
12、除的广告费是_万元。A150B60C75D95二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、抵免法作为避免国际重复征税的基本方法。下列有关表述正确的有_。A抵免法是以承认地域税收管辖权独占行使为前提的B直接抵免法适用母子公司之间的税收抵免C抵免限额等于来自非居住国应税所得与居住国所得税率的乘积D税收饶让是税收抵免法的附加 2、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有_。A企业从国外进口自用的卡车B减税、免税条件消失的宝马小汽车C受赠、获奖方式下取
13、得已确认购置价格的家庭小汽车D非贸易渠道进口车辆E进口旧车3、下列各项中，可以享受契税减免优惠的有_。A城镇职工自己购买商品住房B政府机关承受房屋用于办公C遭受自然灾害后重新购买住房D军事单位承受房屋用于军事设施 4、以每股收益最大化作为财务目标，存在的缺陷是_。A不能反映资本的获利水平B不能用于不同资本规模的企业间比较C没有考虑风险因素D也不能避免企业的短期化行为E没有考虑时间价值5、个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有_。A小轿车B自行车C金银首饰D豪华住宅 6、对税务行政复议的管辖原则以下表述不正确的有_。A
14、对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖B对税务机关设立的派出机构根据税收法律、法规和规章的规定以自己的名义作出的具体行政行为不服申请的复议，由设立派出机构的上一级税务机关管辖C对扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为不服申请的复议，由主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关管辖D对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权税务机关管辖 7、经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括_。A已经认证相符的同一张专用发票再次认证B专用发票所列密文无法解译C专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果D专用发票代码、号码认证不符E专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的 8、行政诉讼中的诉讼代表人_。A可以是1人B只能在集团诉讼中才存在C与本案诉讼标的有法律上的利害关系D放弃或者变更诉讼请求无须经过被代表的当事人同意E由当事人共同推选或由法院依职权指定产生，不能由法律规定产生 9、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有_。A两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同B设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和
