《2016年上半年青海省注册税务师《财务与会计》考试试卷》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2016年上半年青海省注册税务师《财务与会计》考试试卷（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2016年上半年青海省注册税务师财务与会计考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、按照营业税的有关规定，从2003年1月1日起，按期纳税的营业税起征点_。A由月销售额200-500元提高到800-3000元B由月销售额200-800元提高到1000-5000元C由月销售额200-500元提高到1200-5000元D由月销售额200-800元提高到900-3000元 2、2007年，张某将市区的一栋自有住房出租给某饭店，每月租金收入5000元，支付营业税及附加等275元。在3月份张某支付该房屋的修缮费1400元。则张某全年应纳个人所得税_元。A8
2、821B8845C8848D44243、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应_。A按正常运输费用依7%计算进项税额B按正常运输费用依10%计算进项税额C不允许计算进项税额抵扣D购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额 4、下列行为中，_是偷税罪的客观方面表现。A纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为B纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无
3、法追缴欠缴的税款，数额较大的行为C以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为D以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为5、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁_A某县工商局B予以协助的县公安局C县工商局和公安局为共同被申请人D县工商局和公安局共同的上一级行政机关 6、王某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税额是_元。A4800B4600C4400D4200 7、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值元的钢材，B公司向A公司提供价值元的水泥，货物差价由
4、A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3，A、B两公司共应缴纳印花税为_元。A90B120C420D480 8、胡某因病去世，留下房屋18间，由于未立遗嘱，胡某的6个子女对遗产法定继承，6人约定，每个人拥有1/6的产权。胡某的儿子胡二以其继承所得的1/6产权设定抵押。下列说法正确的是_。A胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二有权以其份额设定抵押B胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二无权以其份额设定抵押C胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二无权以其份额设定抵押D胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二有权以其份额设定抵押 9、税目是课税对象的具体化，确定税目往往同确定税率同步进行，并
5、以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是_。A消费税B营业税C增值税D资源税 10、某酒厂为增值税一般纳税人，某年某月份经济业务如下：1销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行；3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中，外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售，货款已存入银行；4用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料元；5本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利。根据以
6、上资料，回答下列问题：销售散装粮食白酒应纳的消费税为（）元。A6000B6585C3500D650011、甲公司拟投资5 000万元，经测算，该次投资的经营期为4年，每年末的现金净流量均为1 875万元，则该投资项目的内含报酬率为_。(已知PVA17%,4=2.7432，PVA20%,4=2.5887)A18.49%B16.49%C18.69%D20.36% 12、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某商场将外购的床单用于内部招待所 13、甲公司上年末资产负债率为60%。为提高公司偿
7、债能力和对债权人投入资本的保障程度，该公司计划采取措施使本年年末的资产负债率降低30%，则该公司本年末债权人投入资本受所有者权益保障的程度将提高_。(计算结果保留三位小数)A51.724%B48.276%C77.586%D71.392%14、根据合同法，下列公司清算后能够清偿公司债务的，按照_顺序分别支付。A拖欠的税款清算费用拖欠职工工资、劳动保险费用一其他债务B拖欠的税款拖欠职工工资、劳动保险费用清算费用其他债务C拖欠职工工资、劳动保险费用拖欠的税款清算费用其他债务D清算费用拖欠职工工资、劳动保险费用拖欠的税款一其他债务 15、罗某为某公司营销经理，月工资6400元，由于营销业绩突出，200
8、9年8月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费8000元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费1250元。罗某当月应纳个人所得税_元。A2342B2145C2355D2455 16、2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款贷：营业外收经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假定该纳税人2009年决算报表已编制）注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。 A.AB.BC.CD.D 17、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额
9、为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为_万元。A60B40C80D10 18、根据海关行政处罚实施条例的规定，下列关于海关行政处罚案件管辖机关的表述中，正确的是（）。A必须由发现违法行为的海关管辖B必须由违法行为发生地的海关管辖C必须由违法行为人住所地的海关管辖D可以由发现违法行为的海关管辖，也可以由违法行为发生地的海关管辖 19、根据我国刑事诉讼法和有关法律规定，刑事诉讼参与人包括_。A侦查人员B检察人
10、员C鉴定人D检察机关 20、下列说法符合契税规定的是_。A债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税B债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税C非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税D非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税 21、按现行会计准则规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记_科目。A应交税费B主营业务收入C营业外收入D其他应收款 22、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中允许在税前直接扣除的是_。A受让或购进技术的支出B开发新技术形成资产的支出C资本的利息D支付给总
11、机构的特许权使用费23、卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是_。A某牌号规格卷烟的出厂价格+(1+35%)B某牌号规格卷烟的生产成本(1+35%)C某牌号规格卷烟市场零售价格+(1-35%)D某牌号规格卷烟市场零售价格(1+35%) 24、该企业以上一年应纳税所得额为基数，2003年各季度应预缴的所得税为_万元。A66B30C60D4825、下列符项小，不属于印花税应税凭证的是_。A无息、贴息贷款合同B发电厂与电网之间签订的电力购售合同C财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿二、多项选择题（共25题，每题2分
12、，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、当月该企业应纳增值税额_元。ABCD 2、某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税()元。A64000B64680C67000D676803、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有_。A纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天B纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天C纳税人采用预收款方式提
13、供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天D纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天E纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天 4、甲公司2009年1月1日购入乙公司发行的5年期债券一批，作为持有至到期投资核算；2009年7月1日购入丙公司发行的5年期债券一批，作为可供出售金融资产核算。2011年2月因需要资金，甲公司计划出售上述全部债券，则下列说法正确的有_。A甲公司应将所持乙公司偾券重分类为可供出售金融资产B甲公司应将所持乙公司债券重分类为交易性金融资产C甲公司所持丙公司债券不需要重分类D甲公司应将所持丙公司债券重分类为持有至到期
14、投资E甲公司应将所持丙公司债券重分类为交易性金融资产5、根据现行增值税减税、免税的规定，下列表述正确的有_。A粮食企业销售的救灾救济粮，免征增值税B医疗机构自产自用的制剂，免征增值税C利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即退D以其他废渣为原料生产的平板玻璃，免征增值税 6、同一税种中，对同一税目采用从量定额与从价定率相结合征收办法(复合计税)的税种有_。A消费税B增值税C土地使用税D资源税E关税 7、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有_。A个体工商户B事业单位C不经常发生应税行为的企业D销售增值税免税产品的企业E行政单位 8、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万元人民币，王先生占其中的70%，赵先生占16.7%，张先生占13.3%。王先生担任公司的董事长、总经理，赵先生担任副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生冲突，已经无法继续合作下去，赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其股权。请问：赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是_。A赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权B房地产公司连续5年不向股东分配利润，但公司该5年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件C王先生操纵
