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1、（六）服务方案及承诺一、全过程跟踪审计项目服务方案及承诺致： 福建中烟工业有限责任公司 根据贵方为招标项目的投标邀请，我公司对该项目做出如下服务承诺。根据本项目招标文件的服务内容，我公司将严格按照工程审计相关的国家法律、法规、规章、专业规范等以及烟草行业、福建卷烟工业系统及项目建设单位工程审计相关制度的要求开展工作，为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，我司对该项目全过程跟踪审计服务工作制定了以下实施方案，具体如下：（一）、跟踪审计的目的遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则，高效、及时、规范地为福建卷烟工业系统工程项目提供完善审计的服务。（二）、跟踪审计的原则1、严格按照
2、工程审计相关的国家法律、法规、规章、专业规范等以及烟草行业、福建卷烟工业系统及项目建设单位工程审计相关制度的要求，遵循独立、客观、公正、诚实信用的原则，不损害社会公共利益和他人的合法权益，依法依规审计。2、在不影响工程招投标、工期、质量目标，不额外增加工作时间和工序负担等要求下，高效、及时、规范提出跟踪审计意见、完成审计目标。 3、恪守职业道德，廉洁自律，保守项目有关机密。（三）、组织架构及人员配备根据本项目的规模、特点，委托的具体内容，成立由多名土建专业及安装专业注册造价工程师和多名从事竣工决算审计工作的专家等组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。总技术负责人1、组织架构：项目负责人
3、其他工作协助人员小组审计工作审核小组安装专业审核小组土建专业审核小组2、人员配备及岗位职责：总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题；项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥；土建专业及安装专业注册造价工程师和从事竣工决算审计工作的专家若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体全过程跟踪审计。（1）审计岗位职责a.总技术负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题；b.项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、
4、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。c.项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。（2）审计质量制度（三级质量控制制度）项目组严格按照工程审计相关的国家法律、法规、规章、专业规范等以及烟草行业、福建卷烟工业系统及项目建设单位工程审计相关制度的要求建立三级复核的质量控制制度，对每份项目成果文件都经过具体审核人员自核、互核，项目负责人复核，公司技术负责人审定及法定代表人签发的三级复核程序：第一级：项目组成员互审，项目小组内各成员互相审核对方的工作底稿，主要复核对工程量的计算是否准确，取
5、费的计算是否正确，主要材料、辅助材料的用量、价格是否与实际相符；第二级：项目负责人复核，项目审核工作初步完成后，项目经理要对项目组各成员做出的咨询结论进行复核并提出具体的复核意见，主要复核内容是否有遗漏，成果结论的数据是否准确，概预算的执行情况分析是否正确，项目执行过程是否与合同的相关条款有冲突，是否执行了行业规范，造价是否超概预算及其原因，编写审核报告；第三级：技术负责人审定，技术负责人对项目负责人提交的完整的审计报告进行全面审定，重点审查工作程序是否完整，报告是否规范，报告的各项附件材料是否齐全，评价本次审计工作的成效，对于一些特殊专业或项目情况比较复杂的项目，技术负责人可根据核定中出现的
6、情况提请公司组织专家小组对整个项目的工作进行会审，以保证审计成果质量；最后，由公司负责人签发报告，签发时，检查项目审核工作中的每一层面是否有专人签字把关，每一级的复核意见是否均已得到落实，审核归档资料是否齐全。（3）审计进度制度根据建设方委托项目的规模及难易程度制定进度计划。（四）、制度及内控体系A、企业技术档案管理制度为了加强档案管理工作，保证档案的安全及合理利用，现结合公司的实际情况，特制定本制度。（1）文件的归档范围凡下列文件由公司统一负责归档；1、上级机关来文，包括上级领导讲话、职业规定；2、公司发出的报告、请示、决定、通报、纪要、重要通知、工作总结、领导发言、年度报表等；3、股东会、
7、董事会及各种专业例会记录；4、参加上级召开的各种会议待会的文件、资料及本公司在会议上汇报的发言材料等；5、各类各种计算底稿；6、公司向上级请示批复的文件及上报的有关材料。（2）业务部门，公司之间在日常工作中形成的交换资料，由各业务科室负责立卷归档。（3）立卷要求1.文件立卷应按照项目，专业内容、负责人、时间顺序等，分门别类的进行整理归档。2.立卷时，要求文件的批复、正本、底稿、主件、附件齐全、保持文件、材料的完整性。3.要坚持平时立卷与年终立卷归档相结合的原则。重要工作、重要会议、执业中形成的文件、工作底稿，要随时立卷归档。4. 上年度形成的文件，要求在下年度二月份以前整理完成，并向项目业主移
8、交，数量满足业主要求。（4）文件的借阅和清退1.各部门有关工作人员因工作需要借阅一般文件，需经本部门负责人签写便条，对有机密文件（如公司各种会议记录、工作计算底稿等）须经总经理同意后方可借阅。2.借阅文件应严格履行借阅登记手续，就地阅看，按时归还。任何人不得将文件带走或全文抄录，不允许拆卷和在文件上勾画等。3.办公室要对承办的公文、工作底稿抓紧催办，应定期对已经办妥的本公司文件盒上级要求限期清退的文件，进行收缴清退工作（一般为月底一小清，季末一中清，年终一总清）。如发现文件丢失，必须及时查明原因和责任者，并如实向领导报告。4.各部门应指定一位责任心强的同志负责文件收交、保管、保密、催办检查工作
9、。（5）文件的销毁1.对于多余、重复、过时和无保存价值的文件，应定期清理造册，并按上级有关规定，办理申请销毁手续。2.经审核同意销毁的文件，应由办公室和职能部门使用专用设备监视销毁。B、项目质量控制1.为了规范执业项目质量控制，保证执业质量，根据国家有关执业人员执业质量控制方面的规定，制定本规范。2.执业人员对委派给助理人员的工作必须进行指导、监督和检查，并对有助于形成执业意见的助理人员的工作结果负责。3.执业人员执行业务时，应合理确信接受工作安排的助理人员符合独立性原则的要求，并且具有完成工作任务的能力和已经达到相应的熟练程度。执业人员对委派的工作结果负全面责任。4.执业人员委派工作时，应对
10、助理人员明确下列问题：（1）工作责任、完成工作的程序及执业目标。（2）客户的经营性质和可能遇到所涉及执业质量的重大问题，以及对其所涉及的工作程序的性质、时间和范围可能带来的影响等事项。5.监督工作进度：（1）根据提出的关于执业期间出现涉及执业质量的重要问题的报告，估量其重要性，确定如何适当修改工作程序表；（2）消除各执业人员之间职工判断的分歧，必要时应向公司内技术负责人咨询。6.执业人员应对每一位助理人员的工作进行检查。检查的主要内容如下：（1）完成的工作是否遵守国家有关执业人员质量控制的规定及本公司内部业务规范的规定；（2）是否完成了预定的工作程序；（3）是否存在未解决的重要执业问题；（4）
11、执业程序的目的是否已经实现；（5）所表达的工作结论是否与要作结果一致；7.复核人员复核的主要内容如下：（1）作业计划；（2）对固有风险与控制风险的评估；（3）进行实质性测试所取得的有关证据及形成的执业结论；（4）工作底稿和业务报告草稿。C、财务管理制度1.为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。2.财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨。3.财务管理工作要贯彻“勤俭办公司”的方针，勤俭节约，精打细算，在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。4.财务机构与会计人员（
12、1）公司办公室配备专职财务人员。（2）办公室是公司财务主管部门，负责对财务工作和会计人员进行领导、指导、检查、监督。5.办公室主任，在总经理的领导下主持公司的财务工作。其主要职责是：（1）主持公司财务工作，领导财会人员完成各项会计业务工作；（2）制定财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；（3）负责编制会计报表，主持清查财产；（4）执行财经法规，坚持原则，增收节支，提高经济效益；（5）监督、检查资金使用、费用开支及财务管理，严格审核原始凭据及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。（7）公司财务工作必须建立稽查制度。出纳人员不
13、得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（8）财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备。内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。（9）财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须决绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向公司领导汇报。（10）财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。6.会计核算原则及科目报表（1）公司执行中华人民共和国会计法、会计师公司财务管
14、理若干问题暂行规定和会计师公司会计核算办法等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、财产清查、成本清查等事项的规定。（2）公司采用国家规定会计科目和会计报表，并按有关规定办理会计事务。（3）记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。以人民币为记账本位币。（4）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔写。（5）公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，未经董事会同意，任何人不得随意改变。（6）公司以2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产。固定资产分类、折旧按现行财务制度执行。（7）固定资产必须每年盘点
15、一次，对盘盈盘亏、报废及固定资产的计价，必须审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。（8）公司会计报表如下：资产负债表（年、季、月）；损益表（年、季、月）；董事会需要报送的其他报表。7.资金、现金、费用管理（1）办公室要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。（2）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。（3）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。（4）银行账户印鉴的使用实行两章分管并用制。即财务专用章由出纳保管，总经理私章由办公室主任保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。（5）银行账户往来应逐笔登记入账，不得多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对，未达账项，应编制银行存款余额调节表，进行试算平衡。（6）财会人员办理各项付款业务，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。公司各项开支由总经理一支笔审批。未经批准支付款项，将追究出纳人的责任，并视情节轻重予以处理。（7）公司库存现金不得超过3000元，超过部分应
