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1、1,商业银行授信业务检查,2,商业银行授信业务检查,商业银行授信业务检查的主要方法 商业银行授信业务检查的主要内容（以贷款业务为例） 几种主要贷款业务的风险点及实证分析,3,一、商业银行授信业务检查的主要方法,核、查、问、记、碰、跟 （一）核 1、账表核对。将被查单位提供的财务报表和总账科目进行核对。主要对资产负债表授信类项目和授信业务总账科目进行核对。值得注意的是，目前，商业银行建立报表项目和总账科目均根据自身管理需要，行与行之间各不相同，以致报表项目和总账科目数据不一定能形成一一对应。,4,（一）核 2、总分核对。对被查单位提供的授信业务总账和分户账进行核对。 3、表表核对。主要是对资产负
2、债表反映的授信业务余额与损益表反映的有关损益类科目发生额或余额进行核对。,5,（一）核 核对工作在现场检查中，特别是授信业务检查中非常重要。一般来说，对一家机构正式开展授信业务检查之后，首先要做的一项工作就是指定专人进行表表、账表和总分核对，而且此项工作对全面掌握被查单位整体业务情况、熟悉被查单位账务设置等均有很大帮助，所以在现场检查中往往由主查人具体从事核对工作。 核对工作还有利于帮助主查人理清检查工作思路和检查重点。,6,（二）查,主要是对被查单位授信业务有关的文件资料、财务资料和反映授信业务整个流程各个环节的档案资料等进行查阅。,7,（二）查,一般来说，需要查阅的资料主要有： 1、与授信
3、业务相关的文件资料。 被查机构上级行对其的（转）授权书； 被查机构系统内关于授信业务的各项规定和工作规则； 如涉及自查，被查机构的自查报告； 被查机构系统内考核体系及上级行下达（董事会制定）的经营目标和考核指标等； 被查机构、授信业务相关部门（年度）工作总结和工作计划； 其他外部管理部门审计报告（审计、税务等）； 被查机构系统内内审报告（业务，行长任期、离任）； 资产清分报告及有关业务统计报表； 有关会议纪录。,8,（二）查,2、与授信业务相关的财务资料。 表。被查机构检查期间资产负债表、损益表等； 账。与授信业务相关的总账和分户账。 台账（由客户经理登记或部门负责综合工作的人员统一登记）不属
4、于财务资料，但由于其能较系统反映被查机构某一（类）客户授信业务变动情况，往往能较好地弥补财务账的不足，所以在检查工作中亦应调阅。 证。 资金入账时的凭证（记账凭证、原始凭证） 资金使用时的凭证（记账凭证、原始凭证）,9,（二）查,3、反映授信业务整个流程各个环节的档案资料 授信前客户调查和业务受理有关资料。 授信时分析评价和授信决策有关资料。 授信后管理和问题授信管理有关资料。,10,（二）查,查阅资料是授信业务现场检查中最常用的方法，也是授信业务现场检查的主体工作。 在对有关资料的查阅过程中，比较重要的一是要理清工作思路（可根据具体情况采取顺查、逆查，详查或抽查），切忌陷入繁杂的资料而理不清
5、思路以及遗漏对重要资料的查阅；二是要边查边作分析判断，切忌资料查阅完了而得不出什么有价值的结论。另外，检查人员之间在查阅资料过程中及时进行沟通交流也很重要。,11,（三）问,1、询问。 询问应贯穿于现场查阅资料的全过程并和查阅资料紧密结合。需注意的，一是要注意发问的方式方法，切忌态度粗暴；二是不轻易发问，要根据发问的目的理清需询问的问题及发问的顺序，尽量使问题环环相扣，问题要少而精；三是要找准发问的对象。 此外，如几个检查人员需找被查机构同一人询问情况，尽量集中在同一时间段，以便于其安排工作。这点需要检查人员之间的密切配合及主查人的协调。,12,（三）问,2、谈话。 根据查阅资料及询问掌握的情
6、况，对有关重大问题及检查中遇到的难点问题，可采取找被查机构负责人或部门负责人谈话的方式进行。谈话需注意的，一是参加谈话的人数，不少于2人，一人负责发问，另一人负责纪录；二是同一问题找多人谈话的，要根据谈话的目的合理排定被谈话人的谈话顺序（一般宜自下而上），同时尽量确保在同半个工作日内谈完且不应给各被谈话人有交流谈话内容的机会；三是谈话应有单独场所；四是谈话纪录须经被谈话人签字确认。,13,（三）问,充分认识现场检查中“问”的重要性。 在授信业务现场检查实践中，检查组掌握的许多有价值的情况是从“问”中或者说是从“查”、“问”紧密结合中得到的。成功的“问”能使检查工作事半功倍。,14,（四）记,1
7、、工作底稿。主要纪录： （1）检查基本情况：时间、事项、地点、对象、人员等； （2）检查主要内容：过程、问题、适用法规等； （3）评价和意见：检查人员对检查事项及存在问题的评价，提出有针对性的整改及处理意见。 需注意的，一是一份工作底稿就是一份“小检查报告”，基本具备检查报告的所有要素；二是对存在问题的，要附足以证明问题存在的取证材料，必要时可对构成问题的有关事实单独整理现场检查事实确认书要求被查机构予以确认；三是工作底稿要经双人签字。,15,（四）记,授信业务现场检查的现场工作阶段，大体上是一个边查边问边记不断推进的过程。通过“查”，发现和“记”录疑点，适时发“问”，问了之后，又形成“记”录
8、，并指导下一步的“查”。,16,（五）碰,授信业务现场检查人员定期碰头 不管是同城检查还是异地检查，检查人员定期碰头对把握授信业务现场检查工作进度、推进工作进展都具有重要作用，能较好地总结和克服检查工作中存在的不足，确保检查工作质量以及检查工作按期顺利完成。,17,（六）跟,1、跟资金。 查商业银行的授信业务，特别是查贷款，必须要跟资金，亦即对贷款资金的去向和真实用途进行跟踪调查。 通过跟资金，可较好地弥补在被查机构检查现场工作的不足，有些在现场难以捉摸透的问题，通过跟资金，就能豁然开朗。通过对贷款资金的跟踪调查，还能查找被查机构贷后管理方面的不足。,18,（六）跟,2、延伸调查。 有关情况在
9、前面已述。 在授信业务检查中，通过延伸调查和跟资金的结合，能更清晰地反映出银行信贷资金的走向和真实用途以及银行在信贷管理方面存在的问题。,19,三、商业银行授信业务检查的主要内容,检查方案对被查机构信贷政策、信贷业务内部管理规定的检查 对被查机构贷前客户调查和业务受理的检查 对被查机构贷时分析评价和授信决策的检查 对被查机构贷后管理和不良贷款管理的检查,20,（一）对被查机构信贷政策、信贷业务内部管理规定的检查,1.规章制度。信贷业务的各项规章制度是否符合国家金融法律法规和监管部门的要求。信贷业务的各项管理制度、操作规程和实施细则等是否齐全，内容是否完整。 2.组织架构。贷款及其他表外授信业务
10、管理的组织框架是否健全有效；层级管理、部门或岗位设置是否符合授信风险垂直、统一管理和审贷分离的机制要求；合规风险管理部门履行职责的领域和频度如何，识别和管理合规风险有无重大失误；内部审计部门对授信业务的审计是否独立有效。,21,（一）对被查机构信贷政策、信贷业务内部管理规定的检查,3.授信管理体系。是否在上下级机构之间建立了授信风险垂直管理体系；是否实行了统一授信；是否对集团客户的统一授信；是否将实质归属于同一实际控制人的企业纳入集团授信管理；是否将全额保证金及全额存单质押等“低风险”业务全口径纳入统一授信范围；是否能科学测算集团客户信贷资金需求；有无采取措施掌握客户融资现状，防止重复贷款和过
11、度授信。,22,（一）对被查机构信贷政策、信贷业务内部管理规定的检查,4.授信业务的操作规范。是否建立了一套严密及完善的授信业务管理程序，包括贷前调查、贷时审查、贷款发放、贷后管理及贷款收回等全部环节；是否制定了关于借款人融资的贸易背景真实性的判断程序；贷款发放程序能否识别市场风险、行业风险和客户资信风险；授信业务实际操作是否规范；是否存在借款人还款来源不明确、不合法的情况；是否存在贷款被骗取的情况。,23,（一）对被查机构信贷政策、信贷业务内部管理规定的检查,5.资产质量管理。是否建立了贷款风险分类制度，制定了统一的贷款质量认定程序和标准；是否按照规定对贷款风险进行分类；是否建立了完善的授信
12、业务信息管理系统，及时对授信风险和收益进行评价；是否建立了资产质量监测和报告制度；是否建立资产风险预警机制并发挥作用；是否存在人为掩饰不良资产和拨备未计提或未足额计提的情况；是否违规转让贷款；各类授信资产的归类和会计核算是否真实；是否非法处置不良金融资产。,24,（二）对被查机构贷前客户调查的检查,1.贷前调查。审查贷前调查报告的完整性、真实性、准确性，包括但不限于：客户资料收集是否完整、是否调查核实；财务资料是否核实；非财务因素及其他风险状况分析是否恰当；项目的可行性报告是否经过认证；信贷需求量、还款能力是否经过科学测算；是否多渠道掌握企业经营与财务状况、对外融资与担保情况、关联关系以及企业
13、主个人资信等信息。,25,（三）对被查机构贷时分析评价和授信决策的检查,1.授信审批。检查贷款审查是否依法合规以及审批人员是否尽职。包括：一是否按照规定的程序、形式和权限进行审批；是否逆程序审查企业贷款申请；是否存在先贷后审问题。 二是审批人员是否对贷款的安全性予以关注，是否出具限制性条款防范贷款被挪用的风险；三是注意调阅各级机构审批会议的详细会议记录，了解影响企业经营的风险因素是否得到充分揭示和讨论；贷审会出席人员的确定及表决程序是否合规，是否符合独立审贷原则；关注评审委员的投票情况，以界定相关人员责任。,26,（三）对被查机构贷时分析评价和授信决策的检查,2.贷款合同签订。合同签订是否规范
14、，是否在合同中与借款人约定明确、合法的贷款用途、期限、利率、还款方式等条款；是否根据业务品种、客户状况等因素约定贷款资金支付方式和受托支付的金额标准；是否明确借款人提款条件，贷款资金发放账户、资金回笼专户及对账户资金进出监控包括借款人需提交审核的交易资料做出具体约定；是否约定借款人相关承诺事项等贷款风险要点。,27,（三）对被查机构贷时分析评价和授信决策的检查,3.贷款发放与支付管理。债权银行是否在发放贷款前审核满足合同约定的提款条件；贷款资金支付管理是否合规；是否采取有效措施防范借款人挪用贷款；对于达到规定或者约定受托支付标准的，是否采取了受托支付方式，有无化整为零等规避监管的行为；对采用自
15、主支付方式的，是否要求借款人在提出提款申请时提供贷款资金使用计划，是否要求借款人定期汇总报告贷款资金支付情况，并通过账户分析、凭证查验、现场调查等方式核查贷款支付是否符合约定用途。,28,（四）对被查机构贷后管理和不良贷款管理的检查,1.贷后管理。是否通过实地检查等方式，了解监控借款主体的建设进度与资金使用情况；对公贷款项目收入现金流以及借款人大额及异常资金流入流出情况是否进行动态监测；是否及时收集借款人的相关报表、凭证（增值税票据）等资料，对借款人的履约情况及信用状况、项目的建设和运营情况、宏观经济变化和市场波动情况、贷款担保的变动情况等内容进行检查与分析；是否定期或不定期进行现场核实与非现
16、场监测分析掌握各种影响借款人借款偿还能力的风险因素，发现风险是否及时报告并采取措施有效控制，是否存在贷款被挪用现象；企业是否存在利用空壳公司、小微企业虚构交易、套取贷款，或者短贷长用、改变贷款用途。,29,（四）对被查机构贷后管理和不良贷款管理的检查,2.不良资产的处置与问责。对于逾期及不良贷款，是否及时进行催收，并记录反馈企业经营状况，及时向管理层及风险管理部门汇报。存量不良贷款是否定期进行债权的追索与确认，保持贷款行债权的有效性。对于丧失还款能力的不良贷款企业的抵押资产，是否通过具备相应资质的评估拍卖企业公开透明进行挂牌转让、拍卖等。对问题授信是否采取了必要的措施，包括对贷款风险的重新评估、确认实际授信余额、控制未实施的授信额度、要求保证人履行保证责任或追加担保等。,30,（四）对被查机构贷后管理和不良贷款管理的检查,贷款分类是否及时进行了调整，准确反映贷款风险。授信客户发生重大变化和突发事件时是否及时进行实地调查，是否根据预警信号和调查结果及时采取必要的保全措施；风险处置措施是否及时恰当和有效，资产保全措施是否得到落实。贷款形成不良后
