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1、 昆明广拓生物工程有限公司、往来账务存在问题：（1）代销单据多，其次压单、 滚单、月结、 财务处理不当等；（2）跨年度情况普遍（2008 年至 2013 年）；（3）商超及省外非正常处理（如商超回款和发票不统一，省外运费漏做等情况）；（4）财务催款不及时；（5）部分单据已经找不到；（6）因帐套备份不完整部分客户订单信息遗失；（7）业务员和客户沟通不畅。处理建议：（1）财务查询完历史遗留单据后（除省外和商超，其他已经完成），由销售部组织人员分片区收款，尽量在一月内处理完毕，代 销部分可以采用退货、 结款、赠送、重开单据客户签字方式处理。（2）财务处理不当遗留单据，整理后查明原因， 经相关人员确认
2、后归类整理上报，按 领导批复一次性处理。（3）催款问题主要集中在部分直销客户和商超，直销可要求财务和业务员担责任处理，商超往来催款也需规范，定期核对催收，做到 销售、回款统计要清晰，扣除费用要明确，账务定期检查，因财务或者业务员疏忽造成收款延误或无法收回的，财务及业务员（含主管、 经理）按比例处罚。（4）无法找到的单据及帐套备份不完整造成的原因，经财务和业务员和客户沟通，能补打的补打，客户不认可的整理后上报领导审批， 财务照批示执行。 昆明广拓生物工程有限公司（5）明确各岗位责任，开单的负责追查超过三天未回来的单据，商超省外会计负责及时照单入账，每周检查当期往来明细；直销地州会计负责每周统计销
3、售、回款、未收款（需注明原因）。、库存存在问题：（1（ 库存分类多（强民库、顶真库、南三 环正次品库、永力四号正次品 库）。（2（ 会计科目设置错误（如商品采购 T3 账务处理出 现 DR：库存商品 CR：库存商品）。（3（ 会计处理错误（如“存货跌价准备” 目前余额 2007888.99 元，未转回未处理）。（4（ 账上库存相较实际库存存在偏大、偏小情况。（5（ 每月盘点思路未理清。（6（ 报损及退货细则未完善。处理建议：（1（ 建议去掉南三环次品库、永力四号次品库， 临期产品在日报表中体现， 协同销售部及时处理，残次品能处理的及时处理并转入正品库（可不用再经过次品库），不能转回的做报损处理
4、。（2（ 会计科目在盘点清楚后在“库存商品” 下设二 级科目（库存商品-顶真库/ 强民库/昆明库），余额转移至二级科目后按实际情况重新分配。（3（ “存货 跌价准备” 转 入“资产减值损失”科目。（4（ 库存账务偏大的情况主要是以前进项票太多，造成账面库存猛增，超出正常水平近一倍，目前采用的只能是提高采购成本、降低采购数量，但是 这样做速度慢，时间长了问题会凸显出来（再有苏打水因顶真厂家为固定单价，所以无法从进项方面调整，只 昆明广拓生物工程有限公司能通过增加销项逐步减小，对于苏打水库存过万件的情况，只能慢慢消化）；另一种办法是存货非正常原因报损处理，但是这个很难，主要是税务局不容易过关；库存
5、账务偏小主要是酒类，由于当初进项小于销项造成，此部分除了想办法补进项暂无其他办法，但因酒类厂家长期未合作，所以难处理。（5（ 每月库存盘点应遵循账实相符的原则，对于目前不对应的情况，主要是因为财务处理不当造成。可根据月底的“实盘数量-开单未发货数量 =抄库数量+退货未开单数量+草稿未过账进货数量-草稿销售（换货、退货、低 值易耗品）未 过账数量” 方式进行处理，和仓库人员一起盘点后仓库签字认可，整理“存货盘亏盘 盈报告表”，报领导批复后照此表重新录入执行，并要求仓库同步执行。（6（ 报损需定期（两周一次）整理后经仓库经理签字，财务实地落实后方可报损。送货退货仓库已入账的必须做账务处理，未入账的
6、需经过仓库经理签字后交财务打单处修改订单并签字。、固定资产存在问题：（1（ 固定资产软件模块未启用（2（ 长期未清点（3（ 当前固定资产折现不明确处理建议：（1（ 软件模块因成本原因，暂时无法启动，可以通过总账模块处理，在固定 资产模块下面增设二级科目，手工计提折旧。 昆明广拓生物工程有限公司（2（ 抓紧清点，明确什么叫资产？什么叫固定资产？资产盘点需要详尽，凡属于公司的任何物品均应入账（此工作繁琐，不建议开展），固定资产盘点需明白固定资产定义，按不同类型分类整理，注明品名、数量、型号、购买时间、原价、当前预估价等信息，并自批复之日开始按正常会计处理方式入账。、软件存在问题（1（ T1 至 T
7、3 操作繁琐。（2（ T1 账务处理多处受限，主要表 现在： 客户编码乱，影响出凭证； 客户信息量大，软1 2件反应速度慢。（3（ T3 财务科目设置乱（比如存在“营业费用/销售费用、 营业费用/ 李总个人费用、营业费用/办公费、营业费用/ 商品损耗、 营业费用/跑单坏账”等不合理科目）。处理建议：（1（ 软件更换暂时不可能，所以只能要求相关财务人员熟悉软件操作及调试，在现在的基础上少犯错不犯错，对于三年未合作客户虽然可以采用删除客户信息，但是这毕竟杯水车薪，不能根本解决问题（原因是符合条件的客户数量所占比例较小，再有以后有可能再次合作）。（2（ 完善财务科目分两种情况： 重建帐套，重新录入期
8、初信息，这样做虽然可以规范，但1是工作量大，必须理清各项财务数据，待各 项之间的勾稽关系对应准确后方可执行，这样会耗时耗力，会影响其他财务工作开展，而且如果按照此办法，估 计要 2-3 个月以后才能见成效。 在现有 帐套基础上作调账处理， 该结转或调整的科目在反复确认2后做调账处理（预计需两个月时间），以后每个会计期间认真核对，不符的追查原因， 昆明广拓生物工程有限公司决不能将错就错。、人员存在问题：（1（ 专业知识基础有待提高（2（ 归属感和责任心不强处理建议：（1（ 定期培训部门员工软件流程操作及财务专业知识，可以采取考评、调岗、 调薪的方式尝试一下。全部门熟悉销售政策，各 岗位熟悉工作流
9、程：开单员：熟悉公司销售政策、客户信息分类、开 单流程、司机送货件数统计标准、追单、单据修改要求、单据分类装 订、每日工作 进度安排；往来会计：熟悉销售回款统计流程、做账流程、 应收款调增调减情况、出凭 证（含销售凭证、回款凭证、库存凭证）、 费用处理、 单据外借、客户对账催账（含登记客户预收预付款项）、合同管理、进 出库财务处理、外帐单据整理及登记 ；采购员：做好市场销售单品分析、季节性销售分析、熟知当前库存状况、及 时提醒临期产品、 协助财务及仓库做好 盘点工作、按月份 统计销 售采购明细表及汇总表。出纳员：负责现金、银行日报表、月 报表的统计及提供，负责资金的及时入账，对支票、现金、借据
10、等票据的管理，审核一切开支凭证，及时结 算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确，对经费 的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报，并且当日事当日做，随时备查；财务主管：熟悉各项开单及往来会计细节操作、纳税筹划、社保统计与缴纳、 账务处 昆明广拓生物工程有限公司理、统筹工作安排、协调财务部门内部和部门间沟通、随时准备给领导提供精确数据、定期总结财务部门优缺点并开会讨论，按照规定编造全年、每季、每月的各种 预算报表和月度结算，做到准确无误，并及时报告分管领导。（2（ 营造轻松和谐工作氛围，这个是留人的关键，要想员工有归属感，必 须注重部门氛围的调节。在相对繁琐的财务部门，可以更多的
11、让领导学会采纳员工的合理化建议， 让员工快速明白领导的工作要求，秉承“能者上，贫者庸者下”的原则，企业需要的是能创造效益的员工，不要“佛” ，更不要“ 祖宗”！只有做好部 门内部岗位间的有序衔接，才易留人，切记搞被动式指教、搞形式、搞敷衍，财务工作需务实、需团结，财务部员工应该注重培养自己的主动意识，行动放在要求前面，这样不管是对公司还是对员工个人，都是有益处的。、部门间协调存在问题：（1（ 与销售部、物流部、仓储部、内勤有 时候沟通不 畅，片面性的信息往往会在某一问题暴露后，引发类似用人、工作量、 职责的讨论，很多人往往不希望将沟通会 议的气氛搞僵，导致很多问题被掩盖起来。（2（ 部门之间需
12、要增进了解，沟通途径不够。处理建议：（1（ 做好部门联动，部门间协调秉承多体谅、多沟通的原则，及 时解决问题。如销售送货和物流的沟通，开单和内勤的沟通，数据 统计和销售部的沟通， 库存落实及监督与仓库的沟通。 昆明广拓生物工程有限公司（2（ 财务部坚持部门职责的前提下，保证数据统计的精准性、及时性、相关性，注意 说话艺术，一切以反映问题和解决问题为基础， 对于跨部门查询销售回款等情况未经批准一律谢绝。（3（ 部门基础工作有待加强。如生产、 销售、采购 等要害部门，对于数据统计，方法是否科学合理，是否有助于推动产供销，是否有利于降低成本，提高利 润率，需要必要的审核和监督。对于各个部门之间传递的数据，包括统计方法同样需要进一步审核和完善，不科学的统计数据对企业发展没有任何指导意义。、财务制度存在问题：（1（ 财务制度未完善（2（ 流程未细化（3（ 岗位职责未明确（4（ 财务审批存在缺陷（5（ 财务状况和经营成果未及时反映处理建议：（1）
