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1、作者：ZHANGJIAN 仅供个人学习，勿做商业用途XXXXX公司企业财务管理制度XXXX年X月XX日严格执行现金管理制度和现金使用范围，遵守银行结算制度，现金银行存款按时间顺序逐笔登记，每日结出余额现金当日核对，银行存款月终必须与银行核对，做到日清月结。 / 个人收集整理 勿做商业用途第1章总则第1条 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、小企业会计制度等相关法律法规，制定本公司的财务管理制度。文档收集自网络，仅用于个人学习第2条本制度仅适用于本公司，公司人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第3条本制度应当提交给相关的财政、税务部门，以及
2、企业的主管部门。第2章会计部门以及会计要员第4条本公司设会计1名，负责本公司的财务会计事务。第5条会计必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。第6条财务会计人员调换工作时，按会计法规定，并在执行董事或监事的监督下办理交接手续。第7条本公司的会计要员必须诚实履行职责、正确计算，真实地反映经济业务活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚。文档收集自网络，仅用于个人学习第8条财务会计人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第3章会计核算的一般原则第9条公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计
3、凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。文档收集自网络，仅用于个人学习第10条本公司的会计年度为阳历的1月1日至12月31日。第11条记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。第12条本公司的会计凭证、会计帐簿、各类财务报表等的各种会计记录都根据实际发生的经济业务进行记录，必须保证手续的完备性、内容的完整性、正确性、及时性。文档收集自网络，仅用于个人学习第13条本公司的会计凭证、账簿、报表中的文字用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。书写必须使用钢笔或水性笔，不得用铅笔及圆珠笔。文档收集自网络，仅用于个人学习第14条财务部要加强对资产、资金、现金及费用开
4、支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。第15条本公司所采用的会计处理方法必须每期持续采用，不得任意变更。需要发生变更的时候，必须经过董事会的同意，向主管税务机关报批，并在各类财务报表中加以说明。文档收集自网络，仅用于个人学习第4章货币资金以及交易金额的计算第16条本公司在XX银行XXX支行开设人民币基本账户。本公司与银行之间的业务往来必须遵守银行的有关规定。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。文档收集自网络，仅用于个人学习第17条银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。第18条银行账户印鉴的使用实行分管并
5、用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。文档收集自网络，仅用于个人学习第19条银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。文档收集自网络，仅用于个人学习第20条根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。文档收集自网络，仅用于个人学习第21条本公司针对现金以及银行存款设立分科目并逐一记账。第22条因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并
6、经总经理批准，任何人不得借支公款。文档收集自网络，仅用于个人学习第5章固定资产的计算第23条按照税法的规定，使用期限在一年以上且单价在2000元以上的房屋、建筑物、机械设备、事务管理机器、运输工具以及工具器具视为本公司的固定资产，除此以外为低值易耗品。文档收集自网络，仅用于个人学习第24条固定资产的总分类分为房屋及建筑物、机械设备、事务管理机器、运输工具、工具器具共五大类。可以根据管理需要再加以细分。文档收集自网络，仅用于个人学习第25条固定资产按其原价进行记账。第26条固定资产以不计残值方法提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。文档收集自网
7、络，仅用于个人学习第27条固定资产的使用年限按照固定资产的种类，采用税法规定的使用年限。第28条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。文档收集自网络，仅用于个人学习第29条对于本公司的固定资产，按月计提折旧费用。当月增加固定资产，从使用开始月开始计提折旧。本公司的固定资产的折旧已达到预定额但仍然可以使用的，不再计提折旧。提前报废或转让的固定资产的净收入（扣除处理费用后的净额）和固定资产的账面余额（原价减去折旧累计额）后的差额计入企业的营业外收入或营业外支出。文档收集自网络，仅用于个人学习
8、第30条固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。文档收集自网络，仅用于个人学习(1)盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价累计折旧后的差额转入公积金。文档收集自网络，仅用于个人学习(2)盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。(3)报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。(4)公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算
9、。文档收集自网络，仅用于个人学习第6章无形固定资产和其他资产的计算第31条无形固定资产包括技术指导、专利权、商标权、著作权、土地使用权和其他的许可。无形固定资产的折旧方法根据中国税法的规定进行。文档收集自网络，仅用于个人学习第32条开业费（从公司成立后到开始营业为止所支出的用于开业准备的费用）从营业开始后进行折旧。折旧的方法根据中国税法的规定进行。文档收集自网络，仅用于个人学习第7章负债管理第33条企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。文档收集自网络，仅用于个人学习第34条企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度
10、，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。文档收集自网络，仅用于个人学习第35条企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。文档收集自网络，仅用于个人学习第8章成本和费用的计算第36条有关生产经营的所有支出都计入成本费用中。在生产、经营过程中所消耗的各种材料，按照实际消耗的数量和账面单价进行正确的计算，计入成本费用中。文档收集自网络，仅用于个人学习第37条本公司的成本科目和费用科目用于计算在生产经营过程中发生的费用。(1)制造成本科目一般分
11、为直接材料、直接租金以及制造经费。公司可以根据实际需要再设置燃料、动力、外部加工费、专用工具等科目。文档收集自网络，仅用于个人学习(2)制造费用是指在公司车间以及工厂管理部内组织生产管理所发生的诸项费用。包括有租金、折旧费、修理费、消耗品费、劳保费、电费煤气费、暖气费、事务费、差旅费、运费、保险费等。文档收集自网络，仅用于个人学习(3)销售费用和管理费用单独进行计算，不计入制品制造成本中。销售费用包括制品、商品在销售过程中所发生的应该由企业负担的服务费用、服务培训费、运费、装卸费、包装费、佣金、广告宣传费以及其他的费用。文档收集自网络，仅用于个人学习(4)管理费用是指经营管理费用（人工费和其他
12、的经费）等公司进行管理所发生的全公司共通的诸项费用，包括保险费、差旅费、工会经费、董事会费、顾问费、交际接待费、税金（包括城市不动产税、以及车船使用税）、开业费、员工培训费、研究开发费、土地使用费、技术转移费、无形固定资产、租借费以及其他的管理费用。文档收集自网络，仅用于个人学习(5)财务费用包括利息支出（减去利息收入）、汇兑损失（减去汇兑收益）、金融机构手续费。第38条成本计算方式根据情况采用标准成本计算方法或实际成本计算方法。第9章销售额以及利润的计算第39条企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的
13、提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。凡赊销产品，一律实行总经理签批制，签批后方可开具产品发货通知单。文档收集自网络，仅用于个人学习第40条企业按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月规定时间内将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。文档收集自网络，仅用于个人学习第41条利润总额可按以下公式计算利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用文档收集自网络，仅用于个人学习产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他
14、销售税金及附加文档收集自网络，仅用于个人学习第42条企业所得税的核算实行应付所得税法，企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：(1)支付各项税收款项。(2)弥补企业以前年度亏损。(3)提取法定盈余公积金和公益金。(4)向投资者分配利润。文档收集自网络，仅用于个人学习第10章财务报表、会计科目和发票的管理第43条会计工作按照权责发生制原则，一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月30日下午5：00为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月10号前上报公司总经理及有关部门。文档收集自网络，仅用于个人学习第44条企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据
15、存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。文档收集自网络，仅用于个人学习第45条销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。文档收集自网络，仅用于个人学习第46条本企业根据小企业会计制度建立会计科目。第11章会计资料的保存和保管第47条本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。文档收集自网络，仅用于个人学习第48条企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。第49条企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。文档收集自
