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1、一、单选题1、交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（D）项目征收营业税。A转让无形资产 B销售不动产 C交通运输业 D服务业2、某公司2008年销售自己使用过半年的设备，原购买发票注明价款元，增值税17000元。现出售开具普通发票，票面额元，无计提折旧额，则该企业此笔业务的应纳增值税是（ D ）【（1+4%）4%2】A528.89元 B 免税 C4640元 D2320元3、一般认为，税收的固有特征是（ D ）A.自愿性、无偿性、稳定性 B.广泛性、 自愿性、无偿性C.广泛性、 及时性、灵活性 D.固定性、 强制性、无偿性4、 纳税人自产自用应税消费品， 用于连续生产应税
2、消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（ D ）A.视同销售纳税 B.按组成计税价格纳税C.于移送使用时纳税 D.不纳税5、下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（D）A.纳税人支付给职工的工资 B.与纳税人生产经营有关的业务招待费C. 纳税人提取的职工福利费 D.纳税人向金融机构借款的利息支出6、以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（ B ）A.1% B.1.2% C.2% D.12%7、下列税种均实行定额征收的是( C ) A.资源税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税 B.土地增值税、 城镇土地使用税、耕地占用税、车船使用税 C.城镇土地使
3、用税、耕地占用税、车船使用税、资源税 D.耕地占用税、 资源税、土地增值税、印花税8、纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是：（ C ）A.组成计税价格=成本十利润B.组成计税价格=成本十费用C.组成计税价格=（ 成本十利润）（1消费税税率）D.组成计税价格=（ 成本十利润）（1消费税税率）9、某企业为居民企业，2009年度利润总额为40万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元，直接向灾区的捐赠10万元。该企业2009年应缴纳的
4、企业所得税为（C）万元。 A.12.5 B.13.75 C.12.55 D.11.2 10、以下哪个是企业所得税纳税人（ C ）。A.个人独资企业 B.合伙企业 C.有限责任公司 D.居民个人11、委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付消费税的会计分录（ A ）【直接用于销售不再缴纳消费税】A .借：委托加工物资 B.借：营业税金及附加贷：银行存款 贷：银行存款 C.借：应交税费应交消费税 D.借：待扣税费待扣消费税贷：银行存款 贷： 银行存款12、计提营业税的分录（ A ）A .借：营业税金及附加 B.借：应交税费应交营业税贷：应交税费应交营业税 贷：银行存款C .借：应交税费应交
5、营业税 D .借：银行存款贷：主营业务税金及附加 贷：营业税金及附加13、 某有出口经营权的生产企业（一般纳税人，适用征税率17%），2010 年7 月出口自产货物取得销售收入（ FOB 价（离岸价）125 万美元，出口退税税率为9%， 外汇率为1：6.25。 当月税务机关认证进项税合计数为60万元。7月不得征和抵扣税额为（A ） A. 62.5万元 B. 60万元 C.2.5万元 D. 70.31万元14、 代理出口受托方计提进口关税时的会计分录( A )。【代理进出口业务，对受托方来说，一般不垫付货款，大多以收取手续费形式为委托方提供代理服务。因此，由于进出口而计缴的关税均由委托单位负担，
6、受托单位即使向海关缴纳了关税，也只是代垫或代付，日后仍要从委托方收回。】A.借：应收账款 B.借：营业税金及附加 贷： 应交税费出口关税 贷：应交税费进口关税C.借：应交税费出口关税 D.借：应收账款 贷：银行存款 贷：应交税费进口关税15、计算应纳税所得额时，( B )不计人纳税人的收入总额。A. 工程价款结算收入 B国库券的利息收入C. 固定资产盘盈收入 D有价证券转让收入二、多选题1、列行为中哪些属于视同销售行为（ABC） A.企业自产的服装发给职工作福利 B.企业将外购的服装用于投资C.企业自产的服装用于分红 D.企业将外购的服装发给职工作福利【进项税额转出】2、印花税的征税范围包括（
7、 ABCD ）A.合同或具有合同性质的凭证 B.产权转移书据C.营业账簿 D.权利许可证照3、下列各项中，属于现行营业税适用税率的有（ ABC ）A.3% B.5% C.5%-20% D.8%4、下列各项中，在计算当期应交企业所得税时应予考虑的因素有（ ABC ）A.当期实现的利润总额 B.时间性差异C.永久性差异 D.当期实现的净利润5、下列应税消费品中实行从量征税的有（AC ） A.啤酒 B.游艇 C.成品油 D.白酒。三、 实务题 1、华北工厂为一般纳税人，2010年11月发生以下业务， 要求：请计算发生业务的销项税额与进项税额，并对每小题做会计分录。（20分）当月销售甲产品，开出增值税
8、发票，注明销售价240 000元，增值税40 800元， 款项存入银行。采用以旧换新方式销售乙产品100件，每件不含税销售价9 000元，取得旧产品53 000元，取得差价1000 000存入银行。销售给小规模纳税人产品，开出普通发票，含税销售额70 200元，款项存入银行。将成本价为16 000元的丙产品用于对外进行长期股权投资，假设成本利润率为10。当月购进A材料取得发票。 价款120 000元，税额20400元， 购进材料发生运杂费2 800元，其中运输费用2 000元。款项均通过银行存款支付。购进免税农产品25 000元，款项通过银行存款支付。购进设备一台，银行存款支付价款110 00
9、0元，专用发票注明税额18 700元。1、 借：银行存款 280 800 贷：主营业务收入 240 000 应交税费-应交增值税（销项）40 800借：银行存款 1000 000 库存商品 53 000贷：主营业务收入 900 000 应交税费-应交增值税（销项）153 000【企业在销售商品的同时收购旧商品，收购的商品确认为存货，收购旧商品支付的价款不得冲减收入，计入存货成本。收购旧商品不得确认增值税进项税。】借：银行存款 70 200 贷：主营业务收入 60 000 应交税费-应交增值税（销项） 10 200【一般纳税人不论是开具增值税专用发票，还是开具普通发票，均应按规定税率计提销项税。
10、但增值税专用发票可以进行认证抵扣，而普通发票就不可以。】 借：长期股权投资 20592 贷：主营业务收入 17600（16000（110%） 应交税费应交增值税 （销项税额）2992 借：主营业务成本 16 000 贷：库存商品 16 000【自产产品用于对外进行长期股权投资确认收入、结转成本 】借：材料采购 122 660 应交税费-应交增值税（进项） 20 540贷：银行存款 14 3200借：原材料 21 750应交税费-应交增值税（进项） 3 250贷：银行存款 25 000借：固定资产 110 000应交税费-应交增值税（进项） 18 700 贷：银行存款 128 7002、某企业2
11、010年转让一项专利使用权，开具普通发票一张，金额为200 000元，款项存入银行。 要求：计算应纳的营业税、城建税和教育费附加，并编制取得收入及计提各项税收的会计分录（营业税税率5 ，城建税税率7%，教育费附加3%）。（10分）2、借：银行存款 200 000 贷：主营业务收入 200 000营业税=5%=10000（元） 城建税=100007%=700（元） 教育费附加=100003%=300（元）借：营业税金及附加 11 000 贷：应交税费应交营业税 10000 应交税费应交城建税 700 应交教育费附加 3003、某企业核定的2007年全年计税工资总额为10万元，2007年实际发放的
12、工资总额为12万元。2006年12月购入一台设备，原值120万元，预计使用年限3年，预计净残值为0，2007年开始按直线法计提折旧。按税法规定，应采用直线法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为0，2007年会计利润为580万元，假设企业2008年以后每年的会计利润为600万元（无永久性差异）递延所得税资产2007年无期末余额。所得税税率为25%。 （20分）要求：根据资料，用资产负债表债务法分析填列下表（包括计算折旧、计税基础、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产、所得税费用等）。并做2007年和2010年的会计分录。年 份2007年2008年2009年2010年2011年固定资产原值120120120120120减：累计折旧4080120120120账面价值8040000税法计算的累计折旧244872
