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1、现金预算之信息化控制系统浙江股份上市有限公司财务总监 毛泽璋一、 问题的提出：针对众多企业客户应收账款账龄存在着计算口径和方法不一致的情况：一是开票日作为账龄计算起始日；二是发票入账日作为账龄计算起始日；三是发票入账后次月1日作为账龄计算起始日。付款账期长短不一：一是付款提货的；二是10天账期的；三是30天账期的；四是45天账期的；五是50天账期的；六是60天账期的；七是90天账期的。多种因素影响应收账款的回笼效率，虽然通过手工台账方式，能够解决这些问题，但效率非常低下，且无法得到复核和验证其正确性。本人决定思考寻找一种能将以上因素全部考虑周全的方法，使众家客户的应收账款能按日查询到分批分次到
2、期的应收账款具体数据和已经核销数据。二、 解决思路：针对上述问题，解决方法是复杂问题简单化，即对所有应收账款采取统一的计算口径和计算方法，这就是“到期日”，引入“到期日”概念，将上述复杂问题全部得到解决，无论是什么计算口径，也无论是多长的账龄，都有一个共同的关键词那就是“到期日”。三、 技术方法：通过用友U8系统，在销售发票的开票环节增加“到期日”内容，设置为必输内容，如未输就不能保存该销售发票；在应收模块下的报表管理下挂“应收账款到期账款分析”，双击该模块，出现以下界面：查询某客户在某年月日到期的应收账款明细情况，出现以下界面：具体录入到期日的界面是:对控制其他应收款到期日是在应收单中录入的
3、:由此可见，应收账款的所有客户均反映了不同到期日到期的所有应收账款明细情况。四、 功能扩展：应收账款到期日所能应用和查询的有关数据，对管理现金流决策非常有效的结果，可以扩大到以下几个方面的内容： 对于资产负债表项目可以扩展以下几个方面内容：1、 应用的科目范围：到期托收的应收票据、其他应收款、其他应付款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费、预付账款、长期借款。2、 货币资金：根据可用资金安排预算。3、 应收票据：根据资金缺口安排票据贴现或票据背书额度。4、 技术解决方法：应付账款的技术方法按照应收账款的方法相同，但其他应收款、其他应付款、短期借款、应付职工薪酬、应交税费、预付账款、长期借款的技术
4、方法在应收或应付模块中的应付单或付款单中加“到期日”字段，在应收模块或应付模块中报表管理下挂应收或应付到期款项报表分析。5、 其他应收款：职工借款以还款期限为依据作为到期日；对于没还款期限的以借款支付日后360天为到期日。6、 不同到期日显示的应付账款的所有供应商的所有到期应付款项明细，节约了采购管理人员建立台账的人力和提高人工的正确性；7、 短期借款和长期借款原来通过建立台账来提醒自己到期应偿还的每笔借款，可以通过U8系统自动地显示和查询，节约大量的人力且准确性高的特点；8、 应付职工薪酬在计提时，输入到期日（即工资发放日），准确地反映工资现金流出的金额和日期；9、 应交税费在计提时，输入到
5、期日（纳税申报日），准确地反映税收交纳流动现金的准确日期和金额；10、 对其他应付有期限的保证金，可以输入到期日，准确地反映保证金现金流出的日期和金额；对无期限或期限不确定的其他应付款到期日，到期账龄以一年为限。11、 对预提的水、电费和银行利息，按照规定支付日作为到期日输入，准确地反映水电费流出的日期和金额；五、 现金预算信息化系统：1、 资产负债表所有项目均可以通过系统自动生成现金预算数据，2、 利润表项目按照年度、月度预算手工输入；3、 资金缺口项目上，根据具体融资方案相应地输入；4、 公司一般按月进行现金预算，但现金流较大的公司也可以按周进行现金预算。六、 现金预算信息化系统的作用：1
6、、 统一格式标准，对于子公司相对较多的公司而言，规范了现金预算标准格式，绝大部分项目自动生成，规避由于财务人员素质不同而影响现金预算的工作质量和及时性要求；2、 统一取数来源，提高现金预算的准确性和可靠性，避免人为因素弹性变化；3、 启用应收应付到期分析系统，为应收应付账款管理提供准确的依据，可以设置预警系统，任意时间对该类业务管理人员进行提醒和警告；4、 提高应收账款的回笼效率；提高付款账款的付款资金保证能力。5、 准确地将应收与应付进行对接和预算挂钩，应收到期收不进来直接控制应付，确保公司现金流健康循环周转。6、 对于应收账款或应付账款较多、账龄计算方法各异、账期种类较多的公司应用范围非常
7、广7、 对于预算基础和现金流管理较不完善的公司，可直接借助于用友软件和本系统做出现金流管理。附：现金预算体系表二一一年五月三十日年 月 第 周序号现金收入项目序号现金付款项目项目银行存款银承汇票合计项目银行存款银承汇票合计1.0期初结存-6.0期末结存-1.1各种保证金-6.1各种保证金-1.2通知或定期存款-6.2通知或定期存款-1.3账户可用资金-6.3账户可用资金-2.0资产负债表收款项目-7.0资产负债表支付项目-2.1上期借款本期到位资金-7.1银行借款到期归还-2.2票据到期收回-7.2应付票据到期归还-2.3应收账款到期收回-7.3应付账款到期支付-2.4预收账款本期预算-7.4职工薪酬到期支付-2.5税费返还-7.5应交税费到期支付-2.6其他应收款到期收回-7.6其他应付款到期支付-2.7预付账款退回-7.7预付账款到期支付-2.8收到投资款-7.8对外投资支付-2.9收到分红分利-7.9分红分利支付-3.0利润表收款项目-8.0利润表支付项目-3.1收现营业收入-8.1销售费用支付-3.2收到营业外收入-8.3管理费用支付-8.4财务费用支付-8.5营业外支出支付-4.0资金缺口合计-说明4.1银承贴现-4.2贸易融资-4.3信用融资-4.4抵押融资-4.5担保融资-5.0收入总预算-9.0付款总预算-现金预算体系总表（单位：万元）4
