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1、精品文档 你我共享电子商务企业运营沙盘财务数据汇总更多内容请访问奥派官方网站：一、 财务预算表项目明细类型项目角色公式（沙盘中该项目字段）收入项目营业收入COO=订单收入借入款CFO=银行贷款+民间借贷收回投资CFO=收回投资投资收益CFO=投入收益吸收投资CFO=吸收投资各种补贴CFO0其他收入COO、CFO0支出项目商品及材料成本COO、CSO营销成本COO销售费用COO设备及网络成本CTO物流仓储成本CSO人力成本CHO=招聘成本+培训成本+离职成本（流失、辞退）+工资、福利、社保成本+薪酬调查费用管理费用CFO根据企业规模定额扣除，CFO结算中扣除各项税费CFO=营业税及附加+企业所得
2、税还本CFO=偿还的银行贷款+偿还的民间借贷付息CFO=偿还的银行贷款利息+偿还的民间借贷利息奖金CFO=高管年终奖+普通员工年终奖其他财务费用CFO=银行借贷手续费+汇兑损益+购买支票各种投资CFO=各项投资支出其他费用各部门=（各部门的其他费用）逻辑说明1) 各部门年度规划中的部门预算表在财务部进行汇总形成公司的财务预算表2) 其中财务预算表中各个项目均是由相关部门的数据相加得来，具体项目明细中已列出3) 其中期初资金为基础数据，本期资金增加、本期资金减少、本期资金增减净额、期末货币资金为系统统计数据奖金总额 = 固定额+总利润一定比例系数年度奖金应当是公司完成年度纯利指标超额后的奖励。利
3、润目标完成情况奖金分配90%以下无年终奖 90%,100% 基本奖金，一个月工资12二、 财务分析资产评估需考察的方面指标名称计算公式数据来源流动性流动比率流动比率=流动资产总额/流动负债总额资产负债表速动比率速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产-存货 或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用资产负债表应收账款周转率销售净收入=主营业务收入折扣（折让）其中折扣包括退货产生的费用利润表资产负债表存货周转率存货周转率=营业成本平均存货余额平均存货余额 =（期初存货+期末存货）2利润表资产负债表收益性销售利润率销售利润率（利润总额/营业收入）100%其中利润总额=营业收入营业成本费
4、用利润表资产利润率资产利润率=（利润总额/资产平均占有额）100% 资产平均占用额就是期初期末资产总额的平均数。即本期资产总额平均余额 = （资产总额期初余额 + 资产总额期末余额）/2利润表资产负债表净资产收益率净资产收益率=（净利润/平均净资产）100%利润表资产负债表成长性主营业务收入增长率主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%利润表净利润增长率净利润增长率=(当期净利润-上期净利润)/上期净利润*100%净利润=利润总额所得税利润表安全性负债比率资产负债率资产负债率=(年末负债总额/资产总额)*100%年末负债总额-12月资产负债表资产总
5、额-年度资产负债表经营净现金流量与总资产比率 经营净现金流量与总资产比率=经营净现金流量/总资产现金流量表资产负债表利息保障倍数利息保障倍数=EBIT / 利息费用息税前利润（EBIT）=“利润总额+利息费用”利润表-利润总额利息费用-投融资中的结息费用利息保障倍数是指企业息税前利润与利息费用之比，又称已获利息倍数，用以衡量偿付借款利息的能力，它是衡量企业支付负债利息能力的指标。要维持正常偿债能力，利息保障倍数至少应大于1，且比值越高，企业长期偿债能力越强。如果利息保障倍数过低，企业将面临亏损、偿债的安全性与稳定性下降的风险。利息保障倍数=息税前利润利息费用；其中“息税前利润”是指利润表中未扣
6、除利息费用和所得税前的利润，“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计入固定资产成本的资本化利息。备注资产负债率为反向指标，故计算对比值时将分子分母倒置，确保所有的对比值同向性。按实际值与参考值计算的对比值来绘制雷达图，则意味标准值为1。因此，只要对照对比值在雷达图中的数值分布，偏离1程度的大小，便可直观地评价综合分析。杜邦分析表：杜邦分析指标说明指标名称计算公式来源报表备注权益净利率权益净利率=资产净利率*权益乘数=销售净利率资产周转率权益乘数-资产净利率资产净利率=销售净利率资产周转率资产负债表销售净利率销售净利率（销售净利润/销售收入）100%其中销
7、售收入即沙盘中的营业收入销售净利润=销售收入-全部成本+其他利润-所得税利润表衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力，反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平资产周转率资产周转率=（销售收入/资产总额）*100%资产总额=长期资产+流动资产；流动资产=应收账款+存货+现金有价证券+其他流动资产利润表资产负债表越大表明资产使用效率越高权益乘数权益乘数=资产总额/股东权益总额 即=1/(1-资产负债率)其中资产负债率=(年末负债总额/资产总额)*100%资产负债表权益乘数越大，即资产负债率越高，说明债务融资能力越强三、 财务报表资产负债表每月一次，年底编制年度报表。资产项目解释
8、角色应收账款核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票应收账款=应收的订单款COO预付账款企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等预付账款=CSO预付给供货商的货款CSO其他应收款核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
9、其他应收款=无存货企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。存货=CSO商品存货价值COOCSO固定资产企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。固定资产=CTO机器、网站建设+CSO的仓储中心+企业办公地点CTOCFO无形资产企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。负债和股东权益项目解释角色短期借款企业为了弥补流动资金的不足，向银行或其他金融机构、其他单位或个人借人的期限在1年以下的各种借款，包括短期银行借款和短期融资债券等。短期借款=1年以下的银行
10、贷款+1年以下的民间借贷CFO应付账款企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款=CSO订购商品应付给供货商的货款CSO预收账款预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方之约定，而向购买单位或接受劳务的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。预收账款= CSO订购商品钱已交，货未到的款项COO应付职工薪酬企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、非货币性福利、其它与获得职工提供的服务相关的
11、支出 等应付职工薪酬项目进行明细核算。应付职工薪酬=工资+奖金+福利+社会保险费+公积金CHOCFO应交税费企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税应交税费=营业税金及附加+企业所得税+个人所得税CFO应付利息企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。应付利息=应付给银行或
12、民间借贷公司的贷款利息CFO其他应付款其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。长期借款长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）或超过一年的一个营业周期以上的各项借款长期借款=中期银行贷款+长期银行贷款+其他民间借贷（超过一年）CFO实收资本实收资本是指投资者按照企业章程或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，它是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本=注册资本（不考虑股东的变动）盈余公积公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金
13、。盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。公益金专门用于公司职工福利设施的支出。按现行规定，上市公司按照税后利润的5%至10%的比例提取法定公益金。未分配利润数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额所有者权益企业资产扣除负债后有所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。在股份制企业又称为股东权益。负债和股东权益=资产总计现金流量表对于规模比较小的企业，现金流量表一般都是半年报或者年报，不用月报。现金流量表是时期报表，都是累计。现金流量表编制单位： 年月单位：元项目行次 金额 一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金：COO订单收入收到的税费返还：收到的其他与经营活动有关的现金：COO、CSO现金流入小计购买商品接受劳务支付的现金CTO、CSOCOO支付给职工以及为职工支付的现金CHO支付的各项税费CFO营业税、所得税及附加支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额（流入-流出）二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额CTO收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金CTO投资所支付的现金
