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1、征管主观努力程度综合分析报告 篇一：征管主观努力程度文件 【三级指标】征管主观努力程度（10分） 【标准详解】 考核内容包括6个考点：1.征管组收努力程度（2分）；2.风险管理成效（2分）；3.欠税变动率（2分）；4.第三方涉税信息获取及应用工作（2分）；5.税务行政处罚变动率（1分）；6.材料报送情况（1分）。 上述6个考点分别赋分，然后按地区加总，得出每个单位的最终得分，按得分进行排序并分档。 全年分两次分档考核，第一次考评时间节点为7月5日，第二次考评时间节点为 12月5日，分值分别为4分和6分。 各地按分值高低进行排序，排名前4位的单位评为“优秀”档次，得满分；排名 后3位的单位评为“
2、一般”档次，得分分别为3.6分和5.4分，其余评为“达标”档次，得分分别为3.8分和5.7分。 上报内容：1.报告。各地应于6月10日和11月10日上报XX市地方税务局征管主观努力程度综合分析报告。报告内容应包含对前5个考点的全部内容的基本情况、采取的手段和措施、取得的成效和不足（环比和同比）、存在的问题、原因分析和工作建议等6个方面。 2.报表。各地应于6月10日和11月10日按各项考点规定上报相应报表。3.上报路径：省局FTP：/省局征管处/20XX年征管主观努力程度考核/征管主观努力程度综合分析报告。 （一）征管组收努力程度（2分） 【标准详解】 考评采取直接扣分法，总分2分，扣完为止。
3、 1.考核包含两项内容：一是完成收入进度情况（1分）；二是征管组收力度（1分）。2.计算公式： （1）完成收入进度情况=实际完成收入额/收入目标额*100% 其中，实际完成收入额指根据计财部门口径统计的地税部门实际组织入库税额；收入目标额以计财部门下达的动态调整的年度收入目标值按考核期序时折算的进度额。 （2）征管组收力度=（除正常申报外入库税额/实际入库税额*100%）-（上年同期除正常申报外入库税额/上年同期实际入库税额*100%） 其中，除正常申报外入库税额指除纳税人一般申报外，通过纳税人自查补税（含征期后纳税人更正和补充申报），风险管理补税（含风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、
4、税务稽查），由外部门发起地税部门参与联合审计等方式组织入库税款。实际入库税额指根据计财部门口径统计的地税部门实际组织入库税额。 3.评分标准： （1）按半年考核。上半年考核属期为1-5月，下半年考核属期为1-10月。（2）“完成收入进度情况”指标评分标准，按时完成收入目标的，得1分；未完 成的，扣0.5分。 （3）“征管组收力度”指标评分标准，按比率由高至低进行排序赋分。第一名得1分，每向下一名扣0.05分。 考核最终得分为两个指标得分之和，并据此进行排序。【数据来源】 1.计财部门会统报表 2.系统取数和各地区上报相结合。【报送路径】通过FTP上报XX市地税局20XX年上（下）半年征管组收努
5、力程度表。上报路径：省局FTP：/省局征管处/20XX年征管主观努力程度考核/征管组收努力程度。 【文件依据】税收征管法及其实施细则与相关制度。附表： XX市、县（市）地税局20XX年上（下）半年征管组收努力程度表 单位：万元 填报人： 联系电话： 审核人： 联系电话： 说明：1.填报单位填写所在市、县（市）地税局； 2.完成收入进度情况和征管组收力度保留到小数点后两位。 （二）风险管理成效（2分）【标准详解】 考评采取直接扣分法，总分2分，扣完为止。 1.考核包含两项内容，一是风险管理成效变动率（1分）；二是风险分析识别命中率（1分）。 2.计算公式： （1）风险管理成效变动率（统计期内风险
6、管理组织入库税款统计期内税务部门组织收入*100%）-（上年同期风险管理组织入库税款上年同期税务部门组织收入*100%） （2）风险分析识别命中率=应对实际有问题户数/已完成风险管理全流程户数*100%（上述两项指标的口径以税总办发20XX164号文规定为准） 3.取数口径 （1）变动率取数口径： “税务部门组织收入”由计财部门提供； “风险管理组织入库税款”是指除正常申报、预缴、稽查非风险部门推送任务形成的查补入库以外的全部税款（不含调减留抵、调减亏损、调增应纳税所得额和不予退税等产生的税额）。取自上报省局税收风险管理成效统计表中相关指标。（该 表“一二级别风险入库数”：按照“纳税人自查”字
7、段从税友龙版取数；“三级风险入库数”：取自“税友龙版-查询报表-核算分析-纳税评估组织收入”取数；“四级风险入库数”：按照“税务稽查”字段中的风控办推送稽查部门的风险名册，从税友龙版取数；“征管查补入库数”：取自“税友龙版-查询报表-核算分析-征管查补组织收入”取数。） （2）识别命中率取数口径 取自上报省局税收风险管理成效统计表中的相关指标。 4.统计期间：上半年为1月1日至5月31日，下半年为1月1日至10月31日。5.评分标准 （1）风险管理成效变动率和风险分析识别命中率。由高到低进行排序赋分，第一名得1分，向下一名扣0.025分。 （2）各地最终得分为两率得分之和，并据此进行排序。【数
8、据来源】 计财部门提供数据和各地报送的报表【报送路径】 省局FTP：/省局征管处/税源管理组/风险管理/风险管理工作情况报告 【文件依据】 国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见（税总发20XX105号）。国家税务总局办公厅关于报送税收风险管理工作情况的通知（税总办发20XX164号）。 （三）欠税变动率（2分）【标准详解】考评采取直接扣分法，总分2分，扣完为止。 1.计算公式：欠税变动率=（期末欠税余额-期初欠税余额）/期初欠税余额100% 2.评分标准：考核期内欠税变动率与本单位上年同期欠税变动率相比由低至高进行全省排序并赋分。第一名得2分，每向下一名扣0.1分。 3.报送要求。按照固
9、定报表格式（见附件）填写并录入绩效管理信息系统【数据来源】 通过计财部门的税收会统报表系统获取相关数据。【文件依据】 税收征管法及其实施细则、国家税务总局关于欠缴税金按风险分类核算管理的通知（税总函20XX337号）。 附件 说明：1.填报单位填写所在市、县（市）地税局； 2.完成收入进度情况和征管组收力度保留到小数点后两位。 （四）第三方涉税信息获取及应用工作（2分）【标准详解】 考评采取直接扣分法，总分2分，扣完为止。 考核内容分两项：1.推动第三方涉税信息获取制度建设情况（1分）；2.有效应用第三方涉税信息促进组收成效情况（1分）。 1第三方涉税信息获取机制建设情况（1分） （1）推动市
10、级人大立法或市级政府发文等形式保障税务机关获取第三方涉税信息。政府发文要求发文单位有“政府”字样。(0.5分) （2）市级税务机关通过部门间签署合作协议等形式保障税务机关获取第三方涉税信息，除税库银三方协议以外与15个单位以上（含15个）签订合作协议的，得满分。满分为1分，每少一个单位扣0.05分，扣完为止。(0.5分) 2有效应用第三方涉税信息成效（1分）（1）计算公式 第三方涉税信息成效变动率=（统计期内应用第三方涉税信息增加税收收入统计期内地税部门组织收入*100%）-（上年同期应用第三方涉税信息增加税收收入上年同期地税部门组织收入*100%）。 (2)评分标准： 上半年考核20XX年一
11、季度，下半年考核20XX年前三季度；全年由高至低进行全省排序并赋分。第一名得1分，每向下一名扣0.05分。 【数据来源】 第三方涉税信息获取及应用情况表中有关数据。【报送时间】 按季报送，每个季度结束后次月15日前上报【报送路径】 省局FTP：/省局征管处/涉税信息工作成效上报/ 【文件依据】 国家税务总局办公厅关于定期报送第三方涉税信息获取及应用情况的通知（税总办函20XX1270号） 关于定期报送第三方涉税信息获取及应用情况的函（浙地税征便函20XX35号） （五）税务行政处罚变动率（1分）【标准详解】 考评采取直接扣分法，总分1分，扣完为止。 1.计算公式：行政处罚变动率=（考核期内行政
12、处罚纳税人户次/正常营业户数*100%）-（上年同期行政处罚纳税人户次/上年同期正常营业户数*100%） 2.取数口径： （1）考核期内行政处罚纳税人户次指截至考核时点，地税机关下达税务行政处罚决定书的纳税人户次，包括简易程序处罚和一般程序处罚。数据取自“税友龙版查询报表法制管理处理处罚情况统计表”中的“行政处罚”数据； （2）正常营业户数指截至考核时点正常申报的纳税人户数。数据取自“税友龙版-查询报表-登记管理-税务登记户状态统计表”（不含临时登记与内部登记户数）中“正常管理户”数据。 3.报送要求。按照固定报表格式（见附件）填写报表录入绩效管理信息系统。 4.评分标准 7月5日考核1-5月
13、的行政处罚变动率；12月5日考核1-10月的行政处罚变动率。全年由高至低进行全省排序并赋分。第一名得1分，每向下一名扣0.05分。 【数据来源】 系统取数与各地上报相结合。【文件依据】 中华人民共和国行政处罚法、税收征管法及其实施细则。 附件 20XX年1-X月份税务行政处罚变动率绩效考核情况统计表 单位：户（次） 填报人：联系电话：审核人：联系电话： 说明：1.填报单位填写所在市、县（市）地方税务局。2.税务行政处罚变动率保留到小数点后两位。 （六）材料报送情况（1分） 考评采取直接扣分法，总分1分，扣完为止。各地逾期报送征管主观努力程度综合分析报告及报表或报告内容不符合要求的， 篇二：影响
14、税收征管努力程度相关因素分析 影响税收征管努力程度相关因素分析 陈奎 摘要:()是指在税收可征收范围内实际征管能力的大小(税收执法),需要在税制建设、税收征管、队伍建设、税收环境、组织机构、司法保障、激励机制设计等方面贯彻效率原则,从立法者、代理人、纳税人、政府角度出发,树立征管努力必须全力投入的意识。 关键词:税收征管努力程度税收调节税务人员 一、税收征管努力程度的内涵 税收征收管理努力程度(以下简称征管努力程度)是指在税收可征收范围内实际征管能力的大小,它是一种主观能力,它表明各有关因素在税收征管(税收执法)时的主观努力状况。就征管努力程度的主体来说,既有法者在立法时体现在成文法中的主观愿望,又有
