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1、单位时间核算表,核算体系搭建步骤,第一步：整理各部门费用项目清单 第二步：将费用项目还原现场 第三步：确定NPC部门费用的统计与分摊规则 第四步：建立劳动时间统计与分摊规则 第五步：确定内部定价方法 第六步：核算周期与流转表单设计 第七步：建立核算数据统计组织保障 第八步：建立财务会计与管理会计联动机制,费用的分类,经费,自身费用,指本阿米巴自身发生的所有费用，不区分固定费用和变动费用。,分摊费用,指虽不是本阿米巴发生的，但是是为本阿米巴服务的部门所发生的费用，这些部门没有收入，因此需要被服务的部门来承担其所发生的费用。,关注核算规则的变化,1库存处理方式发生变化,库存作为资产,库存作为资产，
2、 但需要支付资金占用利息,传统财务核算,阿米巴核算,2应收账款的计入发生变化,计入应收,计入应收，设置安全账期，超出账期按天收取资金占用利息,传统财务核算,阿米巴核算,按照法定使用年限进行折旧,按照实际使用年限进行折旧； 部分贵重物品也需要折旧处理。,传统财务核算,阿米巴核算,3固定资产折旧发生变化,关注核算规则的变化,4数据确认节点发生变化,以财务入账数据为准,以即时发生数据为准，必要的数据需要暂估统计。,传统财务核算,阿米巴核算,分摊规则的设计,谁受益谁承担，受益多承担多； 能够促进持续降低成本，提高效率； 促进各阿米巴加强协同。,分摊原则,按照影响工作量的关键要素分摊； 按照企业战略目标
3、需要分摊； 按照多因素加权系数分摊。,常用方法,案例分析1：A作为NPC部门，所发生的经费需要向B、C、D三个阿米巴分摊 建议方案： 按照人数占比分摊 实例分析2：财务部门作为NPC部门，所发生的经费需要向生产、营销两个阿米巴进行分摊 建议方案： 按照两个阿米巴工作时间占比进行分摊,核算体系搭建步骤,第一步：整理各部门费用项目清单 第二步：将费用项目还原现场 第三步：确定NPC部门费用的统计与分摊规则 第四步：建立劳动时间统计与分摊规则 第五步：确定内部定价方法 第六步：核算周期与流转表单设计 第七步：建立核算数据统计组织保障 第八步：建立财务会计与管理会计联动机制,时间的分类,劳动时间,出勤
4、时间,本单元在岗人员的正常工作时间和加班时间之和。,转移时间,是指由于工作需要从公司内其他部门临时借调进来的人员的工作时间。,分摊时间,是指部门内或其他职能部门的管理人员的工作时间。,核算体系搭建步骤,第一步：整理各部门费用项目清单 第二步：将费用项目还原现场 第三步：确定NPC部门费用的统计与分摊规则 第四步：建立劳动时间统计与分摊规则 第五步：确定内部定价方法 第六步：核算周期与流转表单设计 第七步：建立核算数据统计组织保障 第八步：建立财务会计与管理会计联动机制,内部交易定价的方法,协商定价法。 市场价格引入法。 利润倒挤法。,内部交易定价的方法,协商定价法。 市场价格引入法。 利润倒挤
5、法。,利润倒挤法,？,方法1：单位时间附加值相同法,单位时间附加值相同法,据预算数据测算公司各单一产品总体的单位时间附加值,根据各单元预算劳动时间及人数，结合公司单位时间附加值，测定各单元附加值,根据各单元附加值及各单元预算成本费用，测定各单元内部购销价格,1,2,3,1,2,2,26,21,14,0.125,0.125,0.125,21,14,0,方法2：利润率相同法,利润率相同法,30%,30%,30%,17.14,（1-30%）交易价10+2 交易价17.14,0,17.14,22.85,（1-30%）B4 B5.71 交易价5.71+17.1422.85,22.85,30.00,方法3
6、：岗位价值评估法,岗位价值评估法,岗位价值评估法,19.29%,55.33%,25.38%,方法4：关键要素评估法,价值中心的设计,根据主营业务流程梳理及组织划分的结果，价值中心分两层，第一层划分为；第二层包含n个价值中心。,价值贡献率评定模型,价值贡献率,客户认知,价值创造,资源消耗,工作复杂度,劳动强度,基础投入,材料投入,信息资源投入,专业能力,工作难度,工作创新性,体力劳动,精神集中,属性价值,偏好价值,服务价值,产品质量,产品用途,产品价格,外观设计,方便程度,偏好特性,服务质量,服务效率,价值贡献率评定模型,价值贡献率评定模型,价值贡献率评定模型,42.66%,39.86%,17.48%,
