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1、会计师事务所 实习报告.doc新疆财经大学本科实习报告学 号：学生姓名：院 部：专 业：年 级：指导老师、职称：实习单位：新疆宏兴有限责任会计师事务所起止日期： 陈 姗 商 务 学 院 财 务 管 理 07 - 7 班 林 素 (副教授) 2010.9.12010.12.18一、实习目的1（一）实习单位基本情况1（二）了解实习单位的财务会计制度2（三）实习目的3（四）实习任务3二、实习过程3（一）熟悉审计事务操作流程3（二）亚行外资贷款项目审计3（三）领导的离任经济责任审计5三、实习结果6（一）对审计案例的各种情况有了深入了解6（二）掌握外资贷款项目和离任审计6（三）掌握报表的勾稽关系7四、实
2、习总结及体会7 （一）个人总结7（二） 对单位业务的总结及建议7毕业实习报告作为一名大四的学生，在大学期间学习了三年的理论知识，面对即将毕业的只剩一年的大学生活，即将走出校园面对工作进入社会，学校安排我们针对自己所学的专业，自主选择单位进行毕业前的专业实习。毕业实习是在校大学生毕业前的一项重要内容，在毕业实习中，我们可以通过接触到的实际业务填补在学校中只有理论而没有实践的空白。提高分析问题及解决问题的能力。我的专业是财务管理，这次毕业实习，我选择的是一家会计师事务所，现对实习的情况做以下介绍。一、实习目的我实习的单位是新疆宏兴有限责任会计师事务所，在事务所的审计部。（一） 实习单位基本情况新疆
3、宏兴有限责任会计师事务所主要的业务范围有：审查企业会计报表，出具审计报告：验证企业资本，出具验资报告：办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；基本建设年度财务决算审计：代理记账，会计咨询，税务咨询，管理咨询，会计培训。建筑项目投资评估，工程概预算、决算、结算的编制和审核，工程招投标标底和标书造价的编制和审核，受委托对工程建设中有关造价项目的经济评估；承接建设项目建议书与可行性研究及投资评估的1编制审核及项目经济评价；提供建设项目各阶段工程造价监控机工程索赔业务服务；提供建设项目各阶段工程造价监控机工程索赔业务服务；提供工程造价信息咨询服务、与工程造价业务有关的其他业务；接受司
4、法机关与仲裁机构委托对经济纠纷鉴定；招投标代理。宏兴会计师事务所具有大型国有企业、外资企业审计执业资格，工程造价咨询单位甲级资质，工程招标代理机构乙级资格。公司现有固定员工51人，其中：注册会计师12人、注册造价工程师14人、注册税务师6人。还有多名高级审计师、高级会计师、高级工程师等相关专业技术人员在本公司执业。（二）了解实习单位的财务制度新疆宏兴有限责任会计师事务所实行独立核算、自负盈亏、依法 纳税的会计体系，严格执行财务收支预决算、费用报销、财产管理、财务审计、会计凭证、账簿、报表管理与归档等相关规定。每月定时向管理者提交月度财务报告，内容包括：资产负债表、利润表、业务支出明细表，以及各
5、业务部、室的收入情况表。新疆宏兴有限责任会计师事务所根据国家有关规定提取各项基金，按时交纳各项税款、协会会费、劳动保险及其他应缴纳款。并按照注册会计师协会的规定，建立职业风险基金。交纳所得税后的利润首先弥补上一年度的亏损；然后再提取利润百分之十的法定公积金，法定公积金累计额为事务所注册资本的百分之五十以上时，可以不提取；最后是支付股东红利。2事务所年初编制本年度财务收支预算，经董事会讨论后执行。事务所财务支出采用由主管财务的事务所领导审批的方法。（三）实习目的1.综合运用理论知识、培养和强化社会沟通能力。2.培养独立分析解决问题的基本能力。3.建立良好的职业精神，以便适应毕业后实际工作的要求。
6、（四）实习任务1.熟悉事务所目前的审计事务操作流程。2.参与事务所对新疆六个地区的亚行外资贷款项目审计。3.参与事务所对自治区民政厅下属的六个单位的领导的离任经济责任审计。二、实习过程这次毕业实习的时间是2010-9-1至2010-12-18，地点是新疆宏兴有限责任会计师事务所，实习团队是由事务所审计部的五名职员和两名实习生组成。（一）熟悉审计事务操作流程我是九月初来到宏兴会计师事务所实习的，开始的一个星期主要接触事务所的人员，了解了事务所的业务管理制度，对即将在事务所审计部要做的工作进行了初步的了解。（二）亚行外资贷款项目审计由于事务所业务比较多，领导安排我和另一名实习生跟随事务所一位资深的
7、审计员去阿勒泰进行亚行外资贷款项目审计。我们三人于39月16号早上到达阿勒泰市。到达后先安顿好住处，然后就去了阿勒泰市项目办。在那里与项目办的主管会计对这次审计的主要事项进行了沟通。对方也很配合我们的工作。在阿勒泰期间，我们的主要工作是做审计工作底稿、抽查凭证、看各种有关工程的合同和请款合同。审计工作底稿主要是对抽查的凭证、工程合同的合同号和金额、日期做记录。阿勒泰市的日贷项目又分为四个子项目，有污水处理、天然气、自来水和供热，由于供热属于二期的工程，不属于审计的范围，所以我们只用审三个子项目。这三个子项目分别由阿勒泰市污水处理厂、华丽天然气公司和自来水公司进行施工。所以我们不仅是在阿勒泰市项
8、目办，还要去其他的三个子项目进行审计。因为这边各项目的会计和工程上的资料不是很齐全，很多资料他们还需要一段时间来整理，所以我们一行三人于9月21号返回乌鲁木齐，审计工作没有结尾，所以我们之后还要再去阿勒泰。还是我们三人一组，于10月10号又去了哈密，哈密这边是和阿勒泰一样的日贷项目审计。在这边的工作和在阿勒泰市的是一样的，只是好一点的是我们不用象在阿勒泰那边一样跑下面的子项目，所有工作都是在哈密市建设局完成的。这边的情况和阿勒泰市项目办是一样的，他们的各种资料也不是很齐全，特别是会计这块的，所以我们的工作没有办法继续下去，就于10月15号返回了乌鲁木齐。第6/10页回到乌鲁木齐，去了事务所，阿
9、勒泰市项目办的主管会计打来电话说那边的各项资料已经准备的差不多了，我们近期就可以过去，所以我们三人于10月18号又去了阿勒泰。在完成了阿勒泰市项目办日贷项目所有的审计工作后我们于10月28号回到乌鲁木齐。（三）领导的离任经济责任审计周一回到事务所上班，领导通知自治区民政厅有六个子单位的领导离任需要做离任经济责任审计。11月11号上午我和事务所的另一位审计员张老师带着业务约定书去了自治区审计厅。在那里见了审计厅的陈处长，与他协商了这次审计的一些主要事项，然后签订了业务约定书。11月1号下午我和张老师去了自治区第一干部休养所，与那边单位的领导和财务人员开了见面会，然后就开始了我们的审计工作。11月
10、2号我和事务所的其他两位审计员去了呼图壁，审计厅的两个下属单位在那边，一个是荣军医院，另一个是静宁医院。我和其中的一位王老师负责荣军医院的领导离任经济责任审计。我们首先是让对方单位为我们提供了审计期间各年的报表、总账、明细账、日记账、会计凭证、银行对账单、余额调节表、各项管理制度、岗位制度、票据领用及缴销办法还有事业单位的法人证书。我前两天的工作是根据他们提供的报表、明细账做审定表。第三天开始我根据从其单位财务软件上导出的科目明细在电脑上做抽查表。之后又去荣军医院收集了离任经济责任审计必要的资料，有被审第7/10页计责任人的上任文件、单位的房产证、车辆行驶证、年度计划、人员编制情况、收费许可证
11、、房屋出租的租赁合同、审计期期末的固定资产盘点表和离任领导的述职报告。在审计结尾我们去了荣军医院财务室对库存现金进行了现场盘点，我还通过他们提供的期末固定资产盘点表对固定资产进行了盘点。最后所有审计工作结束，我们与11月13号回到乌鲁木齐。 又于11月15号去了民政厅的另一个下属单位；康复中心。在康复中心的工作和在呼图壁荣军医院的工作是一样的。康复中心的审计工作于11月24号结束。三、实习结果（一）对审计案例的各种情况有了深入了解对于审计业务首先要了解被审计单位的基本业务。这样就不会在审计工作过程中没有重点。通过这次实习我掌握了关于审计业务的基本流程、关键步骤和出审计报告的各项内容还有所需附的
12、各项资料。（二） 掌握了外资贷款项目审计和离任审计首先明确审计是对报表项目审计，而不是会计科目。那么就会了解对货币资金的审计不是审计发生的每笔业务。其次审定表不是在第一个审计程序核对报表与总账、明细账金额时就一次性填完。左边的报表期初数根据上年已审会计报表过入，报表期末数根据未审会计报表过入，个明细账未审数根据明细分类账过入，右边的审定数一列是根据审计证据的得出的，举个例子说，现金第8/10页和银行存款等审定数分别根据库存现金盘点表和银行存款余额明细表过入。最后不要忘了审计结论和复核结论的选择。（三）掌握了报表的勾稽关系通过实习，我体会到了，审计工作是有勾稽关系的。作为一名合格的审计员要有非常
13、扎实和广泛的会计理论知识和对各种制度的了解。也从事务所其他各位老师身上学到了不少关于审计的知识。特别是对于财务报表的勾稽关系有了明晰的了解。四、实习总结及体会 （一）个人总结在宏兴会计师事务所实习的这段时间里，在办公室里感受到了和谐的氛围，大家没有因为我们是实习生就对我们不冷不热。通过实习，我也感觉到了自己的不足之处，1.在专业知识上，对课本知识掌握的还是不够牢固；2.对审计对象了解不够深，有时候没有仔细看清报表和明细，导致细节部分不知如何填写，直接就把一个报表项目审定表填完，没有根据其他资料的一些询证函等去填写审定数。（二）对单位业务的总结及建议事务所从八月份以来业务就一直比较多，审计人员都
14、比较忙，而且经常是需要出差的业务。从业务上来说，事务所的审计员和领导都很敬业。只是对于需要出差的业务本部门的员工不够积极。事务所的业务集中，但是单位的必要设备不够齐全，特别是出差时借电脑是个问题，建议事务所完善办公室的办公设备，这样也有助于提高员工的工作积极性。第9/10页毕业实习就此告一段落，通过这次毕业实习，学到了不少知识，也看到了自己的优缺点，对以后的工作会有受益匪浅的收获。再过不久，我将踏入工作岗位，通过四年的大学生活和四个月的实习经历，我觉得自己能够学有所用，在做好本职工作的基础上，成为一名社会发展进步必不可少的优秀的财务专业人员。顶管位置主要位于粉质粘土层，地下水位以下。开挖竖井过程中如出现异常地质情况，及时与设计单位联系，进行协商处理。施工前应与铁路供电段、电务段、通信段联系，首先探明铁路两侧施工范围内各种管线位置、埋深、并进行监护和防护。
