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1、 存 货 核 算 使用手册 （U87X） 用友软件股份有限公司 二零零六年十二月 目 录 目 录 第第 1 章 系统介绍章 系统介绍.1 第第 2 章 系统功能章 系统功能.2 第第 3 章 系统特点章 系统特点.3 第第 4 章 产品接口章 产品接口.4 第第 5 章 应用准备章 应用准备.6 第第 6 章 操作流程章 操作流程.7 第第 7 章 应用方案章 应用方案.9 7.1 按实际成本核算的工业企业.9 7.2 按计划成本核算的工业企业.9 7.3 按进价核算的商品流通企业.10 7.4 按售价核算的零售商业企业.11 第第 8 章 初始设置章 初始设置.12 8.1 系统选项.12
2、8.1.1 常规选项说明12 8.1.2 控制方式选项定义13 8.1.3 最高最低控制16 8.2 科目设置.17 8.2.1 存货科目17 8.2.2 运费科目18 8.2.3 结算科目18 8.2.4 应付科目18 8.2.5 对方科目19 8.2.6 税金科目19 8.2.7 科目制单规则19 8.3 期初数据.20 8.4 存货单价、差异率设置.22 第第 9 章 采购业务成本核算章 采购业务成本核算.24 9.1 普通采购业务.24 9.1.1 采购业务-票货同行处理.24 9.1.2 采购业务成本处理-暂估业务处理.25 9.1.3 采购业务-采购在途.27 9.2 受托代销业务
3、.27 9.2.1 受托代销业务27 9.2.2 受托代销-暂估业务.28 9.3 代管业务.28 第第 10 章 销售业务成本核算章 销售业务成本核算.29 10.1 普通销售业务.29 10.2 分期收款发出商品核算.29 10.3 委托代销发出商品核算.30 10.4 直运销售业务核算31 第第 11 章 材料出库业务及假退料业务章 材料出库业务及假退料业务.33 11.1 材料出库业务核算.33 11.2 假退料业务核算.33 第第 12 章 产成品入库业务核算章 产成品入库业务核算.35 第第 13 章 其他业务核算章 其他业务核算.37 13.1 调拨业务核算.37 13.2 组装
4、、拆卸、形态转换业务核算.37 13.3 盘点业务.38 13.4 调整业务.39 13.4.1 入库调整单39 13.4.2 出库调整单39 13.5 其它入库业务核算.40 13.6 其他出库业务核算.40 第第 14 章 存货成本核算说明章 存货成本核算说明.41 14.1 计价方式说明.41 14.1.1 先进先出法41 14.1.2 后进先出法42 14.1.3 移动平均法43 14.1.4 全月平均法44 14.1.5 个别计价法45 14.1.6 计划价法46 14.1.7 售价法47 14.2 计价方式对恢复记账的影响.48 14.3 算法说明.48 14.3.1 账面为负结存
5、时入库单记账如何自动生成出库调整单.48 14.3.2 采购运费如何分摊49 14.4 核算方式选择.51 14.4.1 按仓库核算51 14.4.2 按存货核算52 14.4.3 按部门核算52 14.5 按自由项核算.52 14.6 不核算成本业务.54 第第 15 章 存货跌价准备章 存货跌价准备.57 15.1 跌价准备设置.57 15.2 期初跌价准备录入.57 15.3 计提存货跌价准备.58 15.4 跌价准备制单.58 15.5 跌价准备余额表.59 15.6 跌价准备和总账对账.59 第第 16 章 存货核算系统操作说明章 存货核算系统操作说明.61 16.1 单据录入.61
6、 16.1.1 采购入库单64 16.1.2 销售出库单64 16.1.3 材料出库单65 16.1.4 其他入库单65 16.1.5 其它出库单65 16.1.6 产成品入库单66 16.1.7 假退料单66 16.1.8 入库调整单67 16.1.9 出库调整单67 16.1.10 系统调整单67 16.1.11 价格调整表68 16.2 单据列表查询.68 16.3 单据记账.69 16.4 特殊单据记账.69 16.5 发出商品记账.70 16.6 直运销售记账.71 16.7 恢复记账.71 16.8 暂估成本录入.71 16.9 结算成本处理.72 16.10 产成品成本分配.72
7、 16.11 差异率/差价率计算73 16.12 全月平均计算.73 16.13 期末处理.73 16.14 生成凭证.75 16.15 查询凭证76 16.16 对账76 16.16.1 与总账对账76 16.16.2 发出商品与总账对账76 16.17 月末结账.77 16.18 账表查询.77 第第 17 章 账表查询章 账表查询.78 17.1 账簿查询.78 17.1.1 明细账78 17.1.2 发出商品明细账80 17.1.3 个别计价明细账80 17.1.4 总账80 17.1.5 计价辅助数据81 17.1.6 出入库流水账81 17.2 汇总表.83 17.2.1 入库汇总
8、表83 17.2.2 出库汇总表83 17.2.3 收发存汇总表83 17.2.4 暂估材料/商品余额表.83 17.2.5 差异/差价分摊表.83 17.2.6 发出商品汇总表83 17.3 分析表.84 17.3.1 存货周转率分析84 17.3.2 ABC 成本分析.84 17.3.3 库存资金占用规划84 17.3.4 库存资金占用分析85 17.3.5 入库成本分析85 1 第第 1 章 系统介绍章 系统介绍 存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、 在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。 存货是保证企业生产经营过程顺利进行的必要
9、条件。为了保障生产经营过程连续不断地进行，企 业要不断地购入、耗用或销售存货。存货是企业的一项重要的流动资产，其价值在企业流动资产 中占有很大的比重。 存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，进行存货核算，应正确计算存货购入成本，促使企 业努力降低存货成本；反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情 况，促进企业提高资金的使用效果。 在企业中，存货成本直接影响利润水平，尤其在市场经济条件下，存货品种日益更新，存货价格 变化较快，企业领导层更为关心存货的资金占用及周转情况，因而使得存货会计人员的核算工作 量越来越大。随着先进的计算机技术不断发展，利用计算机技术来加强对存货的
10、核算和管理不仅 能提高核算的精度，而且更重要的是能提高及时性、可靠性和准确性。针对上述情况，用友软件 股份有限公司根据手工存货核算系统的数据处理流程和存货核算数据量大、数据处理频率高的特 点，开发了存货核算系统，以减轻财务人员繁重的手工劳动。该软件是通用的存货核算系统，适 用于工商企业的各种存货核算形式。 通用灵活，功能丰富，实用简便，易学易用是本系统的宗旨。 2 第第 2 章 系统功能章 系统功能 存货核算是 ERP-U8 管理软件的主要组成部分，存货核算可分为工业版存货核算与商业版存货核 算。 存货核算是从资金的角度管理存货的出入库业务， 主要用于核算企业的入库成本、 出库成本、 结余成本
11、。反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况。 存货核算提供以下功能：存货核算提供以下功能： ? 提供按部门、按仓库、按存货核算功能。 ? 提供六种计价方式，满足不同存货管理之需要。 ? 为不同的业务类型提供成本核算功能。 ? 可以进行出入库成本调整，处理各种异常。 ? 方便的计划价/售价调整功能。 ? 存货跌价准备提取、满足企业管理需要。 ? 自动形成完整的存货账簿。 ? 符合业务规则的凭证自动生成。 ? 功能强大的查询统计功能。 3 第第 3 章 系统特点章 系统特点 存货核算系统主要针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地 把各类存货成本归
12、集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供基础数据。并可动态反 映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低 库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性，是一套适用于工商企业 的各种存货核算形式的软件。 存货核算系统具有以下特点：存货核算系统具有以下特点： ? 本系统主要用于对企业存货的出入库业务进行出库存货成本的核算及计算结存余额，涉及的 单据主要有采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、假退料单、 其他出库单、入库调整单、出库调整单、计划价/售价调整单、产成品成本分配单等，财务账 主要有存货明细账(总账
13、)、受托代销商品明细账（总账）、发出商品明细账、差异明细账、差 价明细账，系统自动按照所选核算方式计算成本并记账。 ? 本系统可对数量、金额均具备的出入库存货进行核算，也可对只有数量无金额的存货如赠品、 附属物等存货进行核算。 ? 本系统支持工业和商业各 6 种计价方式：全月平均、移动平均、先进先出、后进先出、个别 计价、计划价核算/售价核算。 ? 可按仓库进行核算，也可按部门（即多个仓库）进行核算，还可按存货核算。 ? 支持存货按照自由项进行核算。 ? 支持不核算成本业务。 ? 可利用出入库调整单对本月已记账单据进行修改，并同时修改明细账或差异账/差价账。 ? 凡当时不能确定入库单价的，均可
14、以暂估价入库，当与采购或委外系统集成使用时，可对暂估报 销单据进行成本处理；当单独使用时，可填制调整单对金额进行调整。 ? 与采购管理或委外管理系统集成使用时，对跨月的暂估入库单，本月报销后，可选择月初回 冲暂估金额、单到回冲暂估金额或调整暂估金额进行成本处理。 ? 可单独记录及核算受托代销的库存商品明细账和统计报表。 ? 可调整预定的售价或计划价，系统自动计算调整后的差价或差异。 ? 可对没有入库成本的产成品分配成本。 ? 本系统适用企业范围广泛，覆盖不同行业的各种企业。 ? 数据精度分数量、单价，可自由设定。 ? 系统提供按仓库、存货或收发类别等多种口径统计，具有强大丰富的综合统计查询功能
15、，可 灵活输出各类报表。 ? 可按照指定存货和指定仓库出存货明细账、总账、差异明细账等。 ? 提供存货资金的占用分析及周转分析。 ? 提供存货 ABC 分析。 ? 屏幕清晰直观，动态在线自学功能，可随时为用户的操作提供帮助。 ? 通用灵活，功能丰富，使用简便，易学易用。 ? 亲切友好的操作界面。 ? “所查即所需，所见即所得“。提供完备的打印预览、页面设置等功能，根据用户设置纸张的大小 自动缩放，并可从屏幕上观看到打印效果。 4 第第 4 章 产品接口章 产品接口 ? 本系统生成的各种凭证，可传递至总账系统进行记账。 ? 本系统生成的各种单据及账簿，可用于成本管理系统进行存货成本核算；成本管理
16、系统计算 出的存货成本，可作为本系统的产成品入库单价。 ? 本系统可对采购入库单进行记账核算，对采购暂估入库单进行暂估报销处理。 ? 本系统可对销售出库单进行记账核算。 ? 本系统可对销售管理系统生成的销售发票、发货单进行记账核算。 ? 本系统可对库存系统生成的各种单据进行记账核算。 产品接口如图产品接口如图 4-1 图 4-1 与采购管理系统集成使用时与采购管理系统集成使用时 ? 设置存货暂估入库的成本处理方式，包括：月初回冲、单到回冲、单到补差。 ? 采购入库单由采购系统生成，存货核算系统可修改采购入库单的单价和金额，对采购入库单 进行记账。 ? 采购入库时，如果当时没有入库成本，采购系统可对所购存货暂估入库，报销时，存货核算 系统可根据用户所选暂估处理方式进行不同处理。 与委外管理系统集成使用时与委外管理系统集成使用时 ? 设置存货暂估入库的成本处理方式，包括：月初回冲、单到回冲、单到补差。 ? 委外入库单由库存系统生成，存货核算系统可修改委外入库单的单价和金额，对委外入库单 进行记账。 ? 委外入库时，如果当时没有入库成本，可对加工的存货暂估入库，结算时，存货核算系统可
