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1、固定资产核算岗工作流程（一）固定资产1.购进审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单查询已付款情况编制凭证借：固定资产贷：银行存款/预付账款 传主管岗核注：款项付出应严格遵守资金付出管理办法。根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。2.提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原值及公司使用的折旧政策
2、计算增减变动的累计折旧编制折旧计算表编制记账凭证借：管理费用/制造费用/销售费用累计折旧贷：累计折旧相关明细科目传主管岗复核注：年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。3.固定资产清理（1）盘点。年中、年末组织行
3、政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点整理固定资产明细表出具盘点报告注：针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。（2）清理报废。定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查督促处置已报废及长期闲置的固定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出报告编制记账凭证注销固定资产：借：固定资产清理累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）收到清理收入借：库存现金/银行存款贷：固定资产清理支出清理费用借：固定资产清理贷：库存现金/银行存款结转净损益借：固定资产清理（账面余额）贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产清理（账面余额
4、）传主管岗复核（二）在建工程1.GMP部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证注：核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。费用审核依据2001年费用控制办法、差旅费开支范围及标准、通讯费管理办法等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领
5、导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。2.在建工程核算（1）工程立项。凡工程项目确定向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算设立明细科目（2）工程招标。阅读招标文件开具投标保证金收据并制证参与议标、评标、定标参与合同条款的订立保留合同复印件收到投标保证金时：借：库存现金贷：其他应付款投标保证金 退还
6、时：借：其他应付款投标保证金在建工程相关科目红字（收中标单位投标保证金）贷：库存现金（3）支付工程款。审核月度资金计划。每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划汇总资金计划报财务部长审批款项付出及报账。.根据月度资金计划核查付款项目审核工程合同、进度款收据或发票等审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款.签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等编制记账凭证.收到工程项目中购置单个设备的全额发票编制记账凭证注：付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据基建工程核算管理办法。付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，
7、计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。（4）转入固定资产。清查完工工程的各项支出组织完工工程审计编制工程明细表分摊待摊基建费用支出向相关部门提供峻工决算表审查固定资产调拨单编制记账凭证借：固定资产贷：基建工程/更改工程/大修理工程传主管岗复核（四）管理性工作1.每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。2.年末组织固定资产盘点工作。3.不定期进行固定资产盘查工作。4.参与制定和完善公司固
8、定资产核算管理办法。5.加强对预付账款设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。6.参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。（五）工作要求1.熟悉公司各类财务管理制度。2.了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3.工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。管理费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）编制记账凭证借：管理费用相关明细科目（部门专项）贷：库存现金/银行存款/其他应收款 涉及
9、现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。注：非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。（4）准确使用明细科目，正确选取专项。（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
10、（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。（二）资金付出1.审核月度资金计划每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同 审核管理部门下月资金使用计划汇总资金计划报财务部长审批注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。2.审核付款及报账（1）根据月度资金计划核查付款项目审核“付款审批单”审批手续是否完备登记资金计划出纳岗付款注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及
11、银行付款凭证（或附发票）收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字编制记账凭证借：管理费用相关明细科目贷：银行存款传主管岗复核注：付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。（三）特殊费用核算1.办公用品入库与领用（1）入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证借：包装物及低值易耗品办公用品库贷：银行存款或库存现金涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核（2）领用：月末审核办公用品明细账审核办公用品库传来的领用汇总表编制办公用品领用凭证借：管
12、理费用/销售费用办公用品（部门专项）清洁费贷：包装物及低值易耗品办公用品库传主管岗复核注：办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。年末组织对办公用品进行盘点。2.修理费（1）汽车维修。审核车队核算员传来的车辆运行费用审核车队核算员辅助账并签章编制记账凭证借：管理费用修理费相关明细科目贷：库存现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。（2）零星维修。根据行政事务部传来的修理发票审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）编制记账凭证借：管
13、理费用/制造费用修理费相关明细科目贷：库存现金/银行存款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。（3）维修物资。入库：审核支票存根与发票对应审核发票金额、数量是否与入库单一致编制记账凭证借：工程物资专用材料维修材料贷：银行存款或库存现金涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核领用：每季度末审核维修物资明细账审核仓库传来的领用汇总表编制维修物资领用凭证借：管理费用/制造费用修理费（相关明细科目）贷：工程物资专用材料维修材料传主管岗复核注：维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。审核具体依据工程维修物资核算管理办法。年末组织对维修物资进行盘点。3.研究开发费审核产品开发中心传来的发票编制记账凭证借：管理费用研究开发费贷：库存现金/银行存款 涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。4.无形资产摊销月末摊销无形资产编制记账凭证借：管理费用无形资产摊销贷：无形资产传主管岗复核注：无形资产
