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1、固定资产管理制度1 总则1.1 为了加强对公司固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据中华人民共和国会计法、企业内部控制应用指引第8号-资产管理等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。 本制度适用于*本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（简称各单位），参股子公司可参照执行。1.2 根据企业会计准则第4号固定资产的规定固定资产应具有下列特征：生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业、该固定资产的成本能够可靠地计量。本公司规定固定资产的标准：使用期限超过一年的
2、房屋建筑物、电子设备、运输车辆、以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备而单位价值在500元以上、使用期限超过二年的物品；属于本公司规定的固定资产的标准。1.3 固定资产中房屋的归口管理部门为办公室（或者其他部门目前公司暂无房屋建筑物），机器设备、办公设备的归口管理部门为资产管理部门。财务部门负责固定资产的入账价值计量、计提折旧、计提减值、处置、报废等综合核算；定期进行固定资产的盘点工作、全面掌握固定资产的增减情况，做到账实相符；2 固定资产的计价2.1 固定资产的计价方式2.1.1 外购的，按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费。安装成本、交纳的有关税金等计价
3、。2.1.2 自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。2.1.3 其他单位投资转入的，按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价。2.1.4 融资租入的，按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。2.1.5 接受捐赠的，按照发票账单所列金额加上负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。2.1.6 在原有固定资产基础上进行改、扩建的，按照原固定资产的价值，加上改建、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。2.1.7 盘盈的，按照同类固定资产的重置
4、完全价值计价。2.1.8 为购置、建造固定资产交纳的耕地占用税，计入该项固定资产的价值。用借款购置建造的固定资产发生的借款利息和外币折算差额，在固定资产尚未完工交付使用前计入该项固定资产的价值。2.2 固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、局部改造和特定事项经评估机构评估确认，以及国家政策规定需调整账面价值外，不得自行调整其账面价值。3. 固定资产的折旧3.1 下列固定资产计提折旧：a 房屋、建筑物；b 在用的机器设备、运输车辆、电子设备等以及符合公司标准和规定的固定资产，并在财务账上分类为固定资产；c 季节性停用和大修理停用的各类设备，以及经营租出和融资租入的固定资产；d 已投入使用但尚未
5、办理移交手续的固定资产。3.2 下列固定资产不计提折旧：a 房屋建筑物以外的未使用、不需用的固定资产，以及以经营租赁方式租人的固定资产；b 已经提足折旧，仍可继续使用的固定资产；c 建筑工程交付使用前的固定资产；d 已在成本中一次性列支形成的固定资产。3.3 各类固定资产的折旧年限 类 别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物20-353%2.77-4.85机械设备5-103%9.70-19.40运输设备4-103%9.70-24.25电子设备3-53%19.40-32.33其他设备 3-53%19.40-32.333.4 固定资产的折旧方法3.4.1 根据财政部颁发的企业会计准
6、则规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用年限平均法（直线法）。3.4.2 固定资产的净残值为固定资产原值的3。3.4.3 年限平均法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：a 年折旧率=(1-3）折旧年限b 月折旧率=年折旧率12c 月折旧额=固定资产原值月折旧率3.4.4 固定资产折旧根据上述有关计算公式按月计提。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，从下月起不计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入研发支出、制造费用、管理费用和销售费用等。4 固定资产的控制和管理4.1 固定资
7、产实行归口分级管理。各固定资产使用部门设立专职或兼职管理员，负责具体管理。4.2 建立管理帐卡。工程部门和设备管理部门按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台帐和档案，并设置固定资产卡片。各使用部门也应有相应的明细帐，并定期记录使用、保养、修理等情况。固定资产卡片，反映单项固定资产的详细情况，一式二份，分存财务部门和固定资产归口管理部门。财务部门按月和归口管理部门核对，归口管理部门按月和使用部门核对，以确保帐、卡、物，数量相符。4.3 固定资产的变动按以下规定办理：4.3.1 固定资产的增加 4.3.1.1 外购的固定资产，由相应使用部门
8、提出申请，经相应领导审批后，报资产管理部门进行采购，并办理入库。交付使用后，并建立固定资产卡片；财务根据相应审批单、发票、采购合同、固定资产卡片等信息入账，按照公司规定的计价方式，确定固定资产原值，建立固定资产明细账，并定期计提折旧、定期和资产管理部门进行固定资产的盘点，确定减值和使用状态。4.3.1.2 自制设备制造完工，交付生产使用时，由资产管理部门出具资产可以达到使用状态的证明文件，并建立固定资产卡片。财务部门凭上述文件和作为入帐依据，按本制度有关规定计价方式，确定固定资产原值，建立新增固定资产明细帐。4.3.2 固定资产的减少4.3.2.1 出售固定资产，由归口资产管理部门提出，经使用
9、部门会签后，分管副总审批，经批准后，由归口资产管理部门开出调拨单（并和买入单位双方盖章后）交由财务部门办理减少固定资产手续。其出售价格，由归口管理部门提出建议价，经财务部门审批批准后执行。 4.3.2.2 报废、毁损的固定资产： a 机器设备、仪器的报废，由使用部门向资产管理部门提出申请，经资产管理部门组织技术鉴定后，填制“报废设备申请书”，经财务部门会签批准后，财务部门负责办理减少固定资产的手续。 b 房屋、建筑物的拆除清理，由工程部门根据厂区改造规划和危房鉴定书，提出拆除清理报告；经财务部门会签，报经总经理（或分管副总）批准后，财务部门负责办理报废手续。 c 毁损的固定资产，应查明原因，视
10、情况具体分析。属于人为损毁的，按厂纪厂规处理。自然灾害毁损的，按照财产保险的规定办理。过失人及保险公司赔偿后的差额，计入营业外支出。 4.3.2.3 长期投资投出的固定资产，按公司对外投资的管理制度办理。4.3.3 固定资产的出租出借 4.3.3.1 出租固定资产，由原固定资产使用部门提出可出租清单，经资产管理部门或工程部门等部门审核，报总经理（或分管副总）批准后办理有关手续。租赁协议由设备管理部门或工程部门牵头，召集财务、投资审计等部门和有关业务人员与租入方商定，报总经理（或分管副总）批准后，由财务部门办理固定资产出租手续，并按租赁协议收取租金。协议期满后，由设备管理部门或工程部门负责催回。
11、4.3.3.2 出借的固定资产比照上述规定办理。4.3.4 固定资产的内部转移4.3.4.1 固定资产的内部转移，由归口管理部门提出意见，并填写“固定资产内部转移通知单”，经使用、接收、生产等部门会签后，交财务部门作内部转移账务处理。4.3.5 固定资产的封存及启用4.3.5.1 固定资产由使用部门向资产管理部门提出封存（或启用）申请（须由分管副总），经设备管理部门（由分管部门负责人签字）、财务部门会签后，由财务部门办理转帐手续。 5 固定资产的清查为加强固定资产的管理，确保账卡、账物、账账相符，应于每年终对固定资产全面实地清查盘点一次。盘点工作由设备管理部门组织，财务部门配合。编制固定资产盘
12、点清册，经盘点人员和使用部门负责人签字，对出现的盘盈、盘亏现象，分别由使用部门、工程部门及设备管理部门负责查明原因，并填写盘盈、盘亏清单，经工程部门及设备管理部门、财务部门会签。盘盈的净收入和盘亏的净损失，报总经理（或分管副总）批准后，财务部门负责作帐务处理，分别列人营业外收入和支出科目。6 固定资产的修理6.1 固定资产的修理分为中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，机器设备全面拆卸更换主要部件。此外，均为中小修理。6.2 机器设备的中小修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由使用部门提出委托，工程部门审核后组织实施。发生的费用记入使用部门的成本、费用。6.3 房屋建筑
13、物的大修由工程部门归口，按项目编制年度计划和费用预算。机器设备的大修由设备管理部门归口，按使用部门、设备编号，编制年度大修理计划和费用预算。大修理费用列入当年度技改技术资金预算，经财务部门综合平衡、报公司总经理（或分管副总）批准后，由归口部门组织实施，财务部门按预算计划严格控制。如超计划应及时调整，追加计划报分管预算领导批准后，由财务部门执行控制。7 对造成固定资产呆帐的处理在建工程转为固定资产后，不能发挥作用，或不能投入正常生产使用，形成呆帐、坏帐的，应从决策设计到计划采购等各个环节,认真分析、查明原因,分清责任,并追究责任人,按责任人应承担的责任大小进行处理。 *财务部 20*年*月*日村民建房委员会应建立村级农房建设质量安全监督制度和巡查制度，选聘有责任心和具有一定施工技术常识的村民作为义务巡查监督员，开展经常性的巡查和督查。
