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1、 制度及操作程序Policies & Procedures部 门 Department ：财务部提 交 人 Prepared by ：财务总监制度编号 Policy No ：FC/PP001生效日期 Effective Date ：2004年11月01日批 准 Approved By ：副总经理日 期 Date ：01/11/2004 分 送Distribution相关部门 ： 行政办制度及操作程序题目 ：会计结账规则及程序目的：制定会计制度，完善酒店财务管理制度。规定及程序：第一章：财务部架构及财务会计人员第一条：酒店设立独立的财务部，配备必要的财务会计人员，办理酒店的财务会计工作另见财务部
2、组织架构。第二条：酒店设置财务总监，协助总经理负责领导酒店的财务会计工作。其它主要负责人有总会计师、采购部经理、财务会计、营运会计、成本主管、电脑主管等各人其职责请见附岗位责任制。第三条：酒店财务部和财务会计人员要认真履行各自的职责，正确核算，如实反映和严格监督各项经济业务，维护投资者的正当权益。第四条：财务会计人员调动工作或因离职时，要办好交接手续不得中断财务运作。第二章：会计核算的一般原则第五条：酒店的会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律、法规的有关规定和酒店统一会计制度的标准办理。第六条：酒店的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止，月度会计制度自每月一日至三十日止，注：如遇有
3、31天或29天的顺延或推迟。第七条：本酒店采用借贷复式记账法，按照权责发生制的原则记帐，即本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都有应作为本期收益与费用入账，凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，不应作为本期收益与费用处理。第八条：酒店收益费用的计算应配合，一个时期内的各项收入与其相关的成本、费用都必须在同一时期内登记入账不应脱节，不应提前或延后。第九条：酒店的会计凭证、账薄、报表都须用中文书写，但据酒店的实际情况也可用相应外文填写，报上级或政府部门的报表格式应按酒店统一会计制度的模式。第十条：酒店以人民币为记账的本位币，对于现金等实际收付的货币中有外币收支的，按国
4、家外汇局规定的外汇牌价或酒店制定的折算率入账，如条件许可，还应设立外币参备账户、账册以作辅助。第十一条：酒店各项财产按实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账面价值。 制度及操作程序Policies & Procedures部 门 Department ：财务部提 交 人 Prepared by ：财务总监制度编号 Policy No ：FC/PP001生效日期 Effective Date ：2004年11月01日批 准 Approved By ：副总经理日 期 Date ：01/11/2004 分 送Distribution相关部门 ： 行政办制度及操作程序题目 ：会计结账规则及程序第
5、十二条：酒店应划清资本性支出与收益支出的界限，用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出，都是资本的支出，凡是为了取得本期收益而发生各项支出都是收益的支出。第十三条：酒店所采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，就经业主同意和报送当地税务机关备查，并在会计报表中加以说明。第三章：投入资本的核算第十四条：本酒店按章程规定的资本总额，在规定的期限内投入现金和实物，并根据实际投入资本进行核算，出资的外币按缴款当天中华人民共和国外汇管理局公布的市场汇价折合为人民币，记入实收资本帐户。第十五条：本酒店缴付的出资额，同中华人民共和国政府批准的注册的会计师时行验证，并出具验资报告。第四
6、章：货币资金及往来款项的核算第十六条：酒店在中国境内的银行开立存款账户，酒店所有的营业收入都必须存入银行，不得坐支。第十七条：从银行账户提取款项必须由总经理和财务总监或由业主指派负责人共同签字盖章，并加盖支票专用章方可提取。第十八条：酒店的现金和银行存款都必须设置日记账逐笔登记，有外币现金收入还应设置外币现金日记账，同时按酒店规定折合登记相关本币账，日记账应做到日清月结，出纳每日应结出帐面现金余额及银行存款余额注：下班前1个小时终止收付工作同进清点库存实际现金数包括外币款是否与账面数相符，不符及时查找原因，向上级报告作出处理意见。第十九条：酒店的应收账款，应付款应分别按不同客户/个人登记并及时
7、催收，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收款项应查明原因，追究责任确实无法收回的经严格审查，按酒店规定报业主经批准后作为坏账损失，应收账款在一般情况下不提“坏账准备”，但对在催收过程中确已发现对方经济偿还能力出现变化，可能无法偿还的，和经过正常交涉在正常合理时间内仍无法收回的账项，和实际上需要委托催账代理人催收的账项，和已在通过法律程序追付的账项，由会计人员准备办理经过的详细报告，经财务总监核查属实，报总经理批准后，按实际预提“坏账准备”对已列入“坏账准备”的账款，会计人员仍就继续催收，力求避免可能发生的损失。 制度及操作程序Policies & Procedures部 门 Departmen
8、t ：财务部提 交 人 Prepared by ：财务总监制度编号 Policy No ：FC/PP001生效日期 Effective Date ：2004年11月01日批 准 Approved By ：副总经理日 期 Date ：01/11/2004 分 送Distribution相关部门 ： 行政办制度及操作程序题目 ：会计结账规则及程序第五章：存货核算第二十条：酒店的存货是指库存的和营业部门库存的食品、酒水、用品、低值易耗品等。第二十一条：酒店的各种存货应按实际成本记账，进口物资还应包括关税和工商统一税等税项和有关费用，一切外购商品以购入商品的进货实际成本记录。第二十二条：酒店的各种存货
9、的收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续，并设置有数量有金额的明细账，逐项登记，如有条件的通过电脑系统进行管理的，必须月终打印出仓库物品收发存合并明细表，年终要对本年度的资料进行备份，防止因客观原因导致数据丢失加强管理，对于各种材料、商品要进行明细核算，并随时检查到货情况，期未未办到的要督促有关部门采取措施跟催，对已经达到尚未验收入库的要及时办理验收手续。第二十三条：酒店发出或领用各种存货的实际成本价采用先进法计算或加权平均法。如需要变更此计算方法，应在会计报告中加以说明。第二十四条：酒店的各种存货应定期进行实物盘点，盘点的时间一般与会计核算的时间一致，现规定如下：1. 各餐饮部凯悦大酒楼、
10、桃园轩、凯旋西餐厅等厨房一般在当月最后一天晚上营业完毕后进行盘点。2. 各餐饮、娱乐、康乐酒吧根据实际情况可以在当月的最后一天或次月的第一天进行全面盘点。3. 房务、桑拿等部门定在每月第一天即1日全面盘点。4. 酒店总仓的盘点原则上每年至少盘点一次，但须根据酒店具体情况或制度而执行。以上盘点如果是仓库发现盘盈、盘亏、毁损、变质等情况，应查明原因，写出书面报告，经严格调查后及时处理，一般应在年度决算前处理完毕。a. 各种食品、用品、酒水等的盘亏及毁损，除应收过失人赔偿外，亦作为当期费用处理。b. 由于自然灾害造成的损失，在扣除可以收回的残值和保险赔偿款后的净损失，作为营业外支出处理。第二十五条：
11、低值易耗品是指不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在二千元以下或者使用年限不超过两年的，列入低值易耗品范围控制，按实际情况以五五摊入费用。低值易耗品范围：布草、制服、瓷器用品、玻璃用品、银器不锈钢等使用时摊销期价值的一半，报废时摊销剩余的一半。 制度及操作程序Policies & Procedures部 门 Department ：财务部提 交 人 Prepared by ：财务总监制度编号 Policy No ：FC/PP001生效日期 Effective Date ：2004年11月01日批 准 Approved By ：副总经理日 期 Date ：01/11/2004 分 送Dist
12、ribution相关部门 ： 行政办制度及操作程序题目 ：会计结账规则及程序第二十六条：酒店的各项存货由于陈旧而需要降价处理的，在报经处理的发生的净损失作为费用损失，如果在年度决算时尚未处理的，应在年度会计报告中列出这些存货的账面实际成本，可发现的净值和可有发生的损失。第五章：固定资产处理第二十七条：酒店的固定资产，是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他 与生产、经营有关的主设备、电梯、厨房设备、运输工具、家具设备、办公室设备、电脑设备、电子及程控设备、地毯、电器设备、影视设备、文体娱乐设备、及其他设备等。第二十八条：酒店对所属的固定资产有保管权和使用权，并需有完整的
13、存放记录，固定资产账目由财务部设立及统一编订固定资产目录，定期盘点、核实、固定资产的管理除按类设账记录外，尚应设立明细登记表记录，各项固定资产的存放、使用和变动、折旧情况。第二十九条：酒店对固定资产的添置及补充或出售，须报业主批准后才进行购置或出售固定资产将反映于酒店的账册的固定资产账户和有关账户。第三十条：固定资产应按原价登记入账，作为投资的固定资产，以报资时议定的价格作为原价，购进的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需要安装的固定资产的原价还应包括安装费用，国外进口设备的原价还应包括规定支付的关税、增值税、工商统一税，应缴付的税项和法定费用等。第三十一条：固定资产至少
14、每年实地盘点一次对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应由有关部门查明原因写出书面报告，经严格审查，按规定报业主，经批准后及时处理，一般应在年度结算前处理完毕。第三十二条：酒店固定折旧采用直线法平均计算，折旧率按固定资产原值和规定的使用年限和分类确定，固定资产的折旧按月实际账面原值和月折旧率的积按月计算，月份内开始使用的固定资产，当月不计算折旧，从下月计算。月份内停止使用的或减少的固定资产，当月照计算折旧，从下月起停止计算折旧，对固定资产提足折旧额后，仍在断续使用的不再计算折旧，对提前报废的固定资产不补提折旧，因提前报废或转让而产生的固定资产的变价收入，减除清理费用后与固定资产的原值减累计折旧后的净值之间的差额，应作为当年的损益列算，固定资产在使用过程中，因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值发生的支出，应列作固定资产原价的增加对其中可以延长使用年限，应当延长相应的折旧年限，并相应调整计算折旧。 制度及操作程序Policies & Procedures部 门 Department ：财务部提 交 人 Prepared by ：财务总监制度编号 Policy No ：FC/PP001生效日期 Effe
