《关联交易同期资料模板.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《关联交易同期资料模板.doc（61页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 中国福田有限公司 2008年度转让定价同期资料 制作人：福田顾问地址：赚钱大道公司简介福田有限公司(以下简称:中国福田)成立于2005年11月，经营期限为20年，由保八技术(中国)有限公司(以下简称：中国保八)100%投资成立，主要从事货物进出口、技术进出口、代理进出口、技术开发及咨询服务，截至2008年12月31日止，注册资本额为人民币1,000,000元。中国福田隶属于天运福田集团，该集团主要提供用于炼铁部门的成套设备、系统等机械设备，包括高炉及辅助设备，在钢铁行业尤其是烧铁行业中的高炉技术处于世界领先地位。中国福田自成立以来一直致力于开发冶金设备本地与国外供货商，并与制造商建立了良好合
2、作关系以确保高质量的产品。基本信息1. 公司地址：赚钱大道2. 主要经营项目：货物进出口、技术进出口、代理进出口、技术开发及咨询服务。3. 经营期限：20年4. 实际适用所得税率 根据新企业所得税法第四条规定，自2008年1月1日起企业所得税税率为25%，中国福田未享有所得税低税率优惠及定期减免优惠，故实际适用的所得税率为25%。涟江为区内地表水的主要排水通道，隧道设计标高高于最低排水基准面，隧道区山脊内沟谷多为季节性冲沟，主要由大气降水补给，水量小，受季节影响明显，地表水不发育，地表水对隧道施工及运营无影响。 第一章 报告制作目的说明及摘要1一、报告目的1二、法律依据1三、实施程序1四、关联
3、交易是否符合独立交易原则的结论2第二章 企业所属集团组织结构3一、中国福田所属集团组织结构及股权结构3二、企业关联关系年度变化情况5三、关联方信息5四、关联方适用的所得税税率及税收优惠（请核实确认）6第三章、中国福田基本生产经营情况8一、企业业务概况8(一) 企业发展历程8(二) 所处的行业及发展概况8(三) 企业经营策略11(四) 产业政策及行业限制11(五) 集团产业链以及企业所处地位13二、主营业务构成13三、所处行业地位及市场竞争环境分析15四、企业内部组织结构16第四章 功能、风险及使用资产的分析18一、功能分析18(一) 集团关联方执行功能说明18(二) 功能分析总结22二、风险分
4、析22(一) 集团关联方承担风险说明22(二) 风险承担总结24三、使用资产分析24(一) 关联方使用资产说明24(二) 使用资产总结25四、集团企业间的功能风险汇总25五、企业功能与风险分析表（见附件一）26第五章 关联交易情况27一、 关联交易概况27(一) 2008年度中国福田与关联公司间的交易汇总27(二) 关联交易情况说明27二、贸易方式及年度变化情况28三、关联交易的受控交易流程图29四、关联交易涉及的无形资产及其对定价的影响30五、关联交易涉及的合同及履行情况30六、影响关联交易定价因素的分析30(一) 中国福田的关联交易现行定价政策30(二) 其它影响因素30七、关联交易财务状
5、况31(一) 收入、成本及利润划分情况31(二) 企业关联交易财务状况分析表（见附件二）32第六章 验证对象的确定及让定价方法的选择33一、验证对象的确定33二、转让定价方法的选择及理由33(一) 可比非受控价格法33(二) 再销售价格法34(三) 成本加成法35(四) 交易净利润法35(五) 利润分割法36第七章 经济分析37一、可比性因素分析（附件三）37二、可比企业功能和风险及使用资产信息37三、可比交易说明38（一）有形资产的物理特性、质量及效用38（二）融资业务38（三）劳务性质与程度38（四）无形资产的类型及交易形式38四、可比信息来源、选择条件及理由38（一）、可比信息来源38（
6、二）可比公司的选择过程及理由39五、评估及分析可比公司的筛选结果42(一)验证对象中国福田2008年度营业利润率如下:42（二）可比公司的营业利润率42六、可比数据的差异调整、理由及四分位法的使用44七、关联交易的评价结果44附件一、企业功能风险分析表（待定稿后调整）45附件二、企业年度关联交易财务状况分析表（待定稿）50附件三、企业可比性因素分析表（待定稿后填写）52附件四、中国福田与销售关联方签订的合同52附件五、中国福田与洛阳铜宝冶金签订的采购合同52附件六、中国福田与中国保八公司签定的技术服务合同52附件七、中国福田2008年资产负债表52附件八、中国福田2008年利润表52附件九、企
7、业年度关联业务往来报告表（2008，说明方法选择的差异原因）52附件十、可比公司筛选表53附件十一、可比公司财务报表错误！未定义书签。 福田顾问公司 中国福田有限公司 2008年转让定价同期资料讨稐搞第一章 报告制作目的说明及摘要一、报告目的 从中国转让定价税制的角度来分析和评估中国福田与关联方2008年的关联交易，并希望透过本报告达到如下目的： 1. 使税务机关对中国福田的转让定价有一个正确和全面的了解；2. 对中国福田的整体营业利润率进行合理评估；3. 依据企业所得税法的相关规定，评估中国福田与关联企业间的交易结果是否符合独立交易原则；二、法律依据本所根据下列法律及法规制作本报告：1. 中
8、华人民共和国企业所得税法2. 中华人民共和国企业所得税法实施条例3. 中华人民共和国税收征收管理法4. 中华人民共和国税收征收管理法施行细则5. 特别纳税调整实施办法【试行】6. 中华人民共和国与有关国家( 地区)政府签署的避免双重征税协议(安排)的有关规定。三、实施程序福田顾问公司根据上述目的，实施了下列程序：1. 收集中国福田2008年度关联方交易的资料，包括中国福田的销售状况、与关联方签定的合同、影响关联交易定价的法律、经济因素及其它相关信息。2. 设计转让定价问卷，并由中国福田管理层填写及会谈，汇总中国福田的经营具体情况及关联方在交易中扮演的角色。3. 分析中国福田和关联方在关联企业交
9、易中各自执行的功能、承担的风险和使用的资产等相关信息。4. 依据转让定价理论，比较分析并选择适当的转让定价方法。5. 根据欧洲著名资讯服务公司Bureau van Dijk开发的数据库，采取定量分析及定性分析程序，选取可比公司资料。6. 使用选定的转让定价方法进行可比性分析，以确定会计年度期间内，中国福田与关联方交易定价的合理范围，从而对中国福田的关联交易是否符合独立交易原则进行初步评估。7. 对关联交易实施经济分析，如不符合独立交易原则，则提出对纳税所得调整的建议。8. 综合以上分析结果，制作本报告。四、关联交易是否符合独立交易原则的结论综合中国福田与各关联企业的进销货关联交易、劳务提供及使
10、用交易及功能风险性分析结果，本报告采以交易净利润法分析，选择中国福田为验证对象，以其2008年整体营业利润率与可比公司依四分位法建立的合理利润水平范围比较，其结果显示中国福田与关联企业的关联交易报酬不低于同业利润水平，因此，推断该关联交易符合独立交易原则。55第二章 企业所属集团组织结构一、中国福田所属集团组织结构及股权结构中国福田隶属于天运福田集团，该集团主要提供用于炼铁部门的成套设备、系统等机械设备，包括高炉及辅助设备，在钢铁行业尤其是烧铁行业中的高炉技术处于世界领先地位。集团的组织结构及股权关系如下图所示。35%52%10%100%48.10%100%.福田顾问公司 中国福田有限公司 2
11、008年转让定价同期资料讨稐搞二、企业关联关系年度变化情况2008 年度中国福田关联关系未发生重大变化。三、关联方信息 资料来源：中国保沃思经德勤华永会计师事务所有限公司查核签证的2008年度财务报表及审计报告，并结合2号文的规定判断。2008年与中国福田具有关联关系的公司基本资料汇总如下：公司名称简称设立国家地址法定代表人关联方关系类型AA公司注1BB公司注2CC公司注2DD公司注3EE公司注2FF公司注2GG公司注2HH公司注2II公司注2JJ公司注2KK公司注2LL公司注2LL公司注2MM公司注2NN公司注2OO公司注2注1：中国保八持有福田股份达25%以上。注2：双方在利益上具有相关联
12、的其它关系虽未达到25%持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益。注3：一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)同时担任另一方的高级管理人员(包括董事会成员和经理)，或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员。四、关联方适用的所得税税率及税收优惠（请核实确认）公司名称适用所得税率 資料來源：KPMG 2008 Corporate and Indirect Tax Rate Survey享受税收优惠AA公司BB公司CC公司DD公司EE公司FF公司无重大税收优惠GG公司无重大税收优惠HH公司无重大税收优惠II公司无重大税收优惠JJ公司无重大税收优惠KK公司无重大税收优惠 LL公司无重大税收优惠LL公司无重大税收优惠MM公司无重大税收优惠NN公司无重大税收优惠OO公司无重大税收优惠 福田顾问公司 中国福田有限公司 2008年转让定价同期资料讨稐搞
