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1、第八课 财政与税收,国家财政,2018届高考政治第一轮复习,1、财政及其作用,（1）财政国家的收入和支出,主体,本质：分配关系,（2）财政实现的环节：预算和决算,国家决算上一年度国家预算执行结果的会计报告。,国家预算由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。,财政部长,全国人民代表大会,报告,审查批准,国家决算,国家预算,*国家的决算要向全国人大汇报以接受审查监督,*国家的预算要由全国人大审查批准才具有法律效力,（2）财政的巨大作用,国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。,财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障制度与基本医疗卫生制度，保障
2、和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定。,（完全由市场调节）,（国家财政支持建设）,国家通过财政支持行业（能源、交通运输、邮电通信，水利等）、地区（农村、区域）建设，有助于资源合理配置。,国家财政具有促进资源合理配置的作用。,政府通过财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。,国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,经济滞缓,需求不足，通货紧缩，物价下跌，企业投资萎缩，失业增加。,扩张性财政政策,增加经济建设支出 减少税收,刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。,货币政策？,经济过热,需求过旺，供给不足，物价全面、持续上涨。,紧缩性财政政策,减少财政支出
3、 增加税收,抑制总需求，稳定物价，给经济降温。,【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较,稳健的财政政策：既不是扩张的，也不是紧缩的，始终保持预算收支基本平衡、结构均衡。稳健的财政政可称之为“中性”的财政政策。,【易错提醒】如何判定财政的作用？ 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。 凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。,上图体现了财政的什么作用？,国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。,三峡工程动态总投资为2000亿元体现了财政的
4、什么作用？,国家财政具有促进资源合理配置的作用。,【知识拓展】财政政策与货币政策比较,政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。,与财政收支相关，如税收、税率、国债调整、价格补贴等。,指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施,与银行有关的一系列政策，如利率、汇率、存款准备金率、信贷规模等。,（1）二者都是经济政策，属于宏观调控的重要手段；在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合使用的。,【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的使用,2、财政收入,（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹
5、集起来的资金。,（2）财政收入的来源：,税收收入,利润收入,债务收入,其他收入,来源,税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。,（3）影响财政收入的因素：,经济发展水平,分配政策的影响,在社会财富总量一定的前提下,直接减少企业 和个人收入,不利于企业发展,不利于人民 生活水平提高,不利于企业发展,不利于个人 收入的增加,把“蛋糕”做大,把“蛋糕” 切好,辨析：财政收入越多越好,（1）肯定合理因素：,在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。,（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：,在社会财富总量一定的前提下
6、，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。,（3）做出综合判断,国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( ) A大幅度提高税率 B大力发展实体经济 C提高职工工资
7、水平 D扩大资本市场规模,B,3、财政支出,（1）财政支出的含义：,国家对集中起来的财政资金进行分配和使用。,（2）财政支出的种类：,重点：经济建设支出,科教文卫事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出,财政收支平衡、财政盈余、财政赤字,4、财政收支的关系：,如果财政赤字出现了比较大的数额那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀,而能扩大内需，拉动经济增长。,要辩证地看待财政赤字,2013年春节前，将为8953.4万人发放一次性生活补贴，总金额
8、达到215.9亿元。这是自2009年以来，中央财政第四次在春节前为全国困难群众发放一次性生活补贴。这体现的财政的作用是 A、国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 B、国家对筹集的财政资金进行分配和使用 C、国家财政具有促进资源合理配置的作用 D、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,A,（2013广东卷）在开放性经济中，因国际大宗商品价格上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是 ( ),解析：扩张性财政政策属于积极的财政政策，通过增加投资、刺激消费等途径来实现，故只有C的传导路径是正确的。 答案： C,A.- B.- C.- D.-,C,2015年中央经济工作
9、会议指出, 要实施积极的财政和稳健的货币政策, 突出财政政策实施重点，着力保障和改善民生，增加对“三农”，社会保障、节能环保等方面和中西部地区支持力度，在重点领域和关键环节改革取得新突破。 结合材料，说明国家财政在促进经济发展中的作用。,参考答案 国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政着力保障和改善民生，增加对社会保障的支持力度等说明了这一点。 国家财政具有促进资源合理配置的作用。财政增加对“三农”，社会保障、节能环保等方面和中西部地区支持力度，在重点领域和关键环节改革取得新突破说明了这一点。 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施积极的财政和稳健的货币政策, 有利于经济平
10、稳运行。,征税和纳税,1、税收及其种类 （1）税收的本质 国家为实现其职能，凭借政治权力依法取得财政收入的基本形式。 A、税收的主体 B、税收的手段 C、税收的形式 D、税收的目的,国家,政治权力,法律形式,实现国家职能,（2）税收的基本特征,A、强制性 国家凭借政治权力强制征税。 B、无偿性 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。 C、固定性 国家以法律预先规定了征税对象和税率。,税收的基本特征的关系,-紧密联系、不可分割。 主要表现为： A、税收的无偿性要求它具有强制性； B、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性； C、强制性、无偿性、固定性三者缺一
11、不可，统一于税法。,(3)我国税收的种类,根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税,1.含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。,增值税,2.征收增值税的意义： 增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,农场（小麦）面粉厂（面粉）食品厂（馒头） （1万元） （1.5万元） （2.2万元）,增值额0.5万元,增值额0.7万元,对增值税的理解:,面粉厂,食品厂,营业税改征增值税有何意义? 提示:营业税改征增值税,可以减轻企业的税收负担；有利于促进经济转型升级；有利于营造公平竞争的市场环境。,（2012全国） 2
12、011年末，我国开始在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税改增值税”的改革试点。之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税( ) 不受企业盈亏影响 可以避免重复征税 税源广且便于征收 能防止进货商品的偷漏税行为 A B C D,C,个人所得税,纳税人,税率,作用,财政收入的重要来源,调节收入分配，实现社会公平的有效手段,在我国 境内,有/无住所,无住所,居住满一年,从我国境内外取得所得的个人,不居住 或居住不满一年,从我国境内取得所得的个人,“高收入者多纳税，低收入者少纳税”,特点,比例税率和超额累进税率,个体工商 户的生产 经营所得,财产转让 所得,工资、薪 金所得,偶然所得,劳务报
13、酬 所得,利息、股 息、红利 所得,财产租赁 所得,稿酬所得,个人所得税 的应税项目,比例税率：即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的比率。例如：劳务报酬所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等适用20%的比例税率；我国增值税的基本税率为17%。,超额累进税率：即按征税对象数额的大小。规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。适用于我国个人工资、薪金所得。,“纳税人所得越高，税率越高； 所得越低，税率越低”,2、依法纳税是公民的基本义务,为什么要依法纳税？ 1、从税收的本质上看，税收是国家实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 2、从税收的性质上看
14、，我国的税收是取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与公民息息相关。 3、依法纳税是公民的基本义务，公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。,3、违反税法的表现及其相关处理一览表,1. 2012年2月，广州海关查获一起低报价格走私进口鲜活海产品案，案值近3亿元人民币，涉嫌少缴关税5000万元。这种违反税法的行为属于 A骗税 B欠税 C偷税 D抗税,最新个人所得税税率表2017（个税起征点3500元）,小明父亲是一家国企经理月薪12000元，母亲是一家公司会计月薪5500元，算一算小明父母应该缴纳多少个人所得税？,父亲应纳税：1500*3%+3000*10%+4000*20%1145 母亲应纳税：1500*3%+500*10%95,
