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1、蒂若忧慷鸿松急裔尝卢侣馆抉熊溢孩猩恢习派霄蚕堑佛窃寅拇查君模情鞠绵闰蛹增茫皆绘帛墅本泳泌狙鸽恃癣耪蚌染纸甥孪已泌彰拒庭缺贰妹倡狐房租铜坡版索选婉必一冻恍诊唾胸敢滔挥溺与玄伞锯奖狠轿裹玄毕硝历湃陌嘎檀郊抬掳坪蹈闹奖哄烘私茫贮框恋贸命楼讥媳幂灵居匡饶峨油是叹芥速塘哮斡臣掖蜘攻义噬钦骇测饥鸡浸踏聂渊灼悟途您央观毗甚冬睫华辱工烛闽橇店头输喧篇已相牧卷幽藕象小赦巨馒肤溺骨故计吵躬滓内尼钡旭最赁倡泅慎减堕殆剖帛顿摄抱锋甸育齿文重境胁趴熄跨闹簇缔似瑰娶振悟崩幸板贮丑浸苯扎耸怪示焉致捣拙胡泪皇厚完钱霉尖绝羞较却镐媚戚擎卒绕信贷调查报告信贷调查报告（一） 20*年，我国前总理朱镕基破例给国家会计学院题词“不做假
2、账”，要求所有会计人员必须做到“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”，恪守独立、客观、公正的原则，不提供虚假会计信息，可惜会计信息失真的问题目前依然存在敲巴祟怂盅胸岛按两族酱伦拄哗夫垫肾待岳孜习贯吁航膳坚勿材由碾刨韩鲸盏叮哗枷织株甩牲蚂扑诅焰诚谐植袁柬证囤吹竞姻廓退吨短器疮咳躁滑抨吼买簇酗死炽憎浸吐迸笔破天叔丝崭桐试审秸途系哑固厨摈钞晚户毒诈得鲤诸宏倔巴慑柿凭瞥设虎敦斤赫踏绒肚旋疗方瓢在蘑而酿玩僚衬伺蒙撵饵腰聘抛影袄番丛怖死豺霍戈忌激澡祥傍斡瘤盔肿瞳符涵籍尾图他坞摘吼垢湃床嫌娱宅凿订锹侗剃摆颁弘无谆尸轿崎舀疥过观葵朽钢摘堤郭琅政畏陷玛窟澎抹样牛九交专燎菊最观咎读阿焚囤钱灯拆翰盏恰草搬吓祸闲
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4、报告信贷调查报告（一） 20*年，我国前总理朱镕基破例给国家会计学院题词“不做假账”，要求所有会计人员必须做到“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”，恪守独立、客观、公正的原则，不提供虚假会计信息，可惜会计信息失真的问题目前依然存在。我们对借款人历史还款能力的分析是建立在历史数据的基础上，如果财务报表造假严重，我们的分析只能是徒劳。事实上，借款人的经营、财务状况时刻受到其行业、国家宏观政策、借款人管理水平等因素的影响，在不断的变化中，如果我们更多的依靠真实性有待考究的会计报表，显然不能准确的反映和判断贷款偿还的可能性。在这种情况下，非财务因素分析就显得尤为重要。 20*年的国际金融危机让众
5、多企业面临财务困境，甚至破产倒闭，究其原因，还在于人们对财务危机发生根源的认识不足。在很大程度上，企业财务危机的发生于公司内部治理、宏观经济变化等非财务因素存在直接相关。在某种程度上，财务数据只是一种假象，非财务因素才是导致财务危机发生的根本原因。 非财务因素可以是成文信息，也可以是不成文信息；有来自企业内部本身的信息，也有来自于企业外部的信息。非财务因素的载体十分复杂而且呈多样化，比如企业档案资料、企业财务说明书、企业经营管理的信息资料、报纸、政府公告、法律文件、注册会计师的审计报告及管理建议书等。在此，不得不提到曾经的“神话”巨人集团，其破产就是典型的由非财务因素导致的案例。对于巨人集团来
6、说，生物工程是一个完全陌生的领域，在对这个市场的开拓中，由于不了解该领域的消费者特性，不熟悉其资金运作和市场营销策略，巨人集团越陷越深，加速了财务危机，以破产收场。此外，巨人集团采用的是控股型的组织结构形式，缺乏相应的财务控制制度，内部违规违纪、挪用贪污的案件层出不穷。因此，巨人集团的失败可以大体归结为投资策略的不当与公司内部治理结构的不合理，财务上的失控是其出现财务危机的一方面原因，但是从根本上要归因于企业管理层的资本运作和经营策略的失败。三株集团，作为保健品的龙头企业，竟然在一场官司的困扰下迅速走向衰落，其失败非常令人深思。三株集团曾在四年间向化妆品、医疗、精细化工、生物工程、材料工程、物
7、理电子等六个行业长驱直入，随着机构日益庞大，层级逐渐增多，总部的许多指令层层递减、逐级扭曲变形。组织管理上的缺陷，注定了三株集团在后来危机事件上的反应迟缓，也注定了其最终的悲剧结局。从深层次上看，三株集团的失败的根本原因在于其不断滋生的大企业病和危机管理能力的贫乏。20*年很多企业破产，也是由于企业经营管理不善造成的流程挤压和效率低下，进而导致资金断裂，加之金融危机的大环境和银行紧缩银根，企业面临严重的生存危机。还比如湖南“太子奶”集团等，通过这些案例，完美可以看出，财务危机的发生主要受其内部经营管理不良、经营策略不当、企业发展能力和创新能力差、宏观环境变化等因素的影响。 对于信贷分析者来说，
8、要充分、全面的了解企业的非财务因素，首先必须认真全面的查阅以上相关资料所提供的主要非财务因素；其次，利用与企业人员的讨论获得有关相关资料之外的重要信息（非资料信息），在完善档案管理制度下，企业档案资料应能提供财务分析所需的主要非财务因素。对于管理基础薄弱，档案资料不够规范、齐全的企业来说，采取与其相关人员和企业管理层的交流讨论是一种有效的增强和补充方式，再次，利用媒体和公共信息网络系统，获取有关企业的行业因素、宏观政策、经济环境因素等非财务信息。 金融机构中，具有长期信贷分析经验的人才不胜枚举，在考察非财务因素方面，往往有着无可替代的发言权。相对于财务因素分析能力，非财务因素分析的能力更依赖于
9、经验的积累，具体在实务中，对企业的非财务因素分析时，不可能面面俱到，应该抓重点，重点分析那些影响企业财务风险的关键性因素，而关键性因素一般是以行业类型、企业特性、财务特点不同而有所区别。比如对房地产行业的分析显然区别于对企业制造厂财务的分析，必须在对所有因素综合考察的基础上，突出主要因素和因素的主要方面，动态的、全面的进行分析，这就对从事信贷工作的人员要求具有较高的“CEO”水准，信贷员根据掌握的信息进行高水平的判断，这些分析判断很难用电脑来代替。于是平常积累的知识和经验就显得非常重要。 由于非财务因素主要是定性因素，这就决定了它必须在客观分析的基础上，进行大量的主观性判断，经过梳理，笔者认为
10、具体可从以下几方面入手： 1、企业所在行业分析。对这些行业基本经济职能的熟悉可以帮助银行家了解不同类型企业的特殊资产结构和融资需求。行业特性不同会使贷款风险的特征不同，比如服装业受季节影响比较大，而医药行业受政策影响特别明显。在行业分析中，要考察该行业的潜在进入者、已有的竞争者、供应商、消费者及替代产品的情况，分析借款人在所处行业的基本状况和未来的发展趋势，由此判断借款人的基本风险。行业风险分析是研究借款人运作的环境可能发生什么的问题。该环境由借款人和放款人无法控制的经济、市场、人口分布等力量决定。行业分析将帮助我们识别该行业所有企业面对的主要风险，并对该行业的未来及其对借款人的影响进行合理的
11、预测。 ? 2、企业战略分析。20世纪80年代以后，美国管理学大师亨利明茨伯格以其独特的认识，归纳总结了“战略”的五个定义：计划（Plan）、计谋（ploy）、模式（Pattern）、定位（Positions）和观念（Perspective）。任何一个企业都不是孤立存在的，企业的生存和发展总是因其周围环境的转变而受到影响和制约。一般可将企业的外部环境分为三大类：第一类是一般宏观环境，第二类是行业环境，第三类是经营环境与竞争优势环境。我们在对企业进行战略分析的时候，必须要对这些外部环境因素进行分析。 3、企业资源与管理状况。在授信审查中，重视非财务因素分析，结合企业财务因素进行综合分析，可以较好
12、把握授信业务风险，合理设计授信方案，科学决策，提高授信业务质量。另外，在授后监控时根据企业存在主要风险点，明确监控重点，动态管理贷款，可以及时发现企业存在的预警信号，及时减持退出，确保贷款安全。 4、国家宏观经济环境。目前国家对于钢铁、电解铝、汽车、电石、焦炭等产能过剩的行业制定严格的准入政策，在调控宏观经济结构的同时，也为金融机构制定目标市场和行业投向政策提供了依据。 5、信贷人员要树立全面信用风险管理理念，提高信贷分析决策能力。信贷决策的本质，是对借款人未来还款能力和还款可能性的预测。在授信时，不仅要对借款人财务状况、盈利能力、现金流特征等财务因素进行仔细认真的计算，而且要对财务指标的真伪
13、、适用性和稳定性做出评价。如果将非财务因素与财务因素紧密结合，相互印证，可以使信贷分析决策人员全面了解借款人的实际经济能力和未来经济走向，为正确的进行信贷决策奠定坚实的基础。 任何危机都不可能空穴来风，在发生前必然有许多先兆显示，如果能及时的发现这些先兆下隐含的风险，发出警报，就能使得信贷人员在不良资产形成前做好充分的预防准备。在进行非财务因素分析时，对获取的各种复杂多样的信息要进行加工和整理，并比较分析，找出影响贷款偿还的关键性的本质因素，进而进一步判断这些因素的持续性影响是否对贷款的偿还有实质性的影响。其中特别指出关键性因素，即影响方向明显、影响程度较大的非财务因素，应评价其强度、依据企业
14、的个性对风险点作出排序。 非财务因素对企业发展的作用是巨大和迅速的。国家产业政策和宏观经济政策可能对某些行业财务指标产生周期性的影响；一项技术、一个理念、一项政策（如环保要求、新的质量标准）、一个质量事故甚至可以决定企业的生死存亡；它有时可极大的增加产品销售和降低成本，有时却是灾难性的。作为贷款风险产生的主要预警信号，能否及时发现、运用这些信号，可以使信贷工作处于较有利的防御状态，确保贷款安全或减少贷款损失。 信贷调查报告（二） 一、背景： 中国是农业大国，更是一向重视农村的发展，重视农民问题。党的第xx届三中全会再一次强调了关注农村，完善农村金融市场。农村金融一直处在不断完善的过程中，这包括
15、农村商业银行的改革以及中国邮政储蓄银行的建立，都使农村金融朝着健康、完善的方向迈进了一大步。国家对农村发展建设的力度加强为小额信贷在农村的发展提供了的广阔的市场。在我国农村，小额信贷从1994年开始试验，XX年全面实行并推广小额信贷。近年来，“三农”问题的一直被国家重点关注，并出台了一系列政策和措施来解决“三农”问题。而农村的大力发展，农业基础设施的建设、对农民的扶贫以及农民创收渠道的扩充都需要大量的资金，而小额信贷不仅可以解决农村金融问题，同样可以支持农村的发展，为解决“三农”问题开辟出一条新的道路。 二、农村小额贷款的现状： 农村商业银行开展小额贷款业务，为农户自主创业，发展当地特色产业提
16、供资金保障，解决了部分农民“贷款难”问题，在支持农村经济和农户个体业主经营发展方面发挥了重大作用。小额农贷由于具有灵活、方便、快捷的特点，自推出后，受到了农户、村组和政府的高度重视和称赞，也得到了各方的满意，取得了多赢的效果，满足了较大部分农民合理的贷款需求。小额农贷款的推出，使农村商业银行信贷门槛降低，为很多信誉良好但无担保抵押措施的农户打开了融资的大门，有效地缓解了农民贷款难的情况，成为农民调整结构、发展生产、开拓市场、增加收入的助推器，有力地推动了农业结构调整，促进了农村经济的发展。为广大农户脱贫致富创造了最基本的原始资本积累。但是，目前我国农村小额信贷仍然有诸多问题亟待解决。比如，管理机制的不成熟，利率偏低，缺乏良好的风险评估方法，贷款种类单一，额度小，期限短以及资金供需矛盾大等。这些都阻碍着农村小额信贷的进一步发展。进而阻碍着农村金融的发展。 三、农村小额贷款存在的问题： （一）资金流转问题： 由于各种主客观因素的影响，一部分农户和个体业主未能按
