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1、初级会计职称经济法基础基础习题与答案 一、判断题 1、根据印花税法律制度规定,载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。() 参考答案:对 参考解析:本题考核印花税的计税依据。 2、当事人对仲裁协议的效力有异议的,一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由仲裁委员会裁定。() 参考答案:错 参考解析:本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的,一方请求仲裁委员会作出决定,另一方请求人民法院作出裁定的,由“人民法院”裁定。 3、从事生产、经营的
2、纳税人不得转借、转让发票,但根据需要可以代开发票。() 参考答案:错 参考解析:本题考核发票的开具和保管。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票,禁止倒买倒卖发票。 4、一般情况下,个人所得税纳税人应在取得应纳税所得的次月7日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。() 参考答案:错 参考解析:本题考核个人所得税的纳税申报期限。一般情况下,纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。 5、纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间不需办理纳税申报。() 参考答案:错 参考解析:本题考核纳税申报。根据规定,纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳
3、税申报。 6、仲裁裁决作出后,一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的,仲裁委员会或者人民法院不予受理。() 参考答案:对 参考解析:本题考核仲裁裁决。仲裁裁决作出后,一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的,仲裁委员会或者人民法院不予受理。 7、以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,按照房产原值作为计税依据计征房产税。() 参考答案:错 参考解析:本题考核房产税的计税依据。以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的,按照“房产余值”作为计税依据计征房产税。 8、纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为,属于营业税征收范围,征收营业税。() 参考答案
4、:错 参考解析:本题考核营业税的征税范围。纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为,属于增值税的征收范围,应当征收增值税。 9、营业税纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税,而自应当申报纳税之月起超过6个月没有申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。() 参考答案:对 参考解析:本题考核营业税的纳税地点。 10、用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存2年备查。() 参考答案:对 参考解析:本题考核劳动合同解除和终止的法律后果和责任。 二、不定项选择题 根据下述资料,回答题:假定某企业为工业企业,20XX年全年经营业
5、务如下:(1)取得不含税销售收入2500万元,销售成本1343万元; (2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元),管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元),财务费用60万元; (3)税金160万元(其中增值税120万元); (4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元); (5)计人成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费4万元。 1、下列表述中,不正确的是(
6、)。 A.企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除 B.企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元 C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除 D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除 参考答案:A,C 参考解析:业务招待费:25005=12.5(万元)1560%=9(万元),业务招待费调增所得额=15-1560%=15-9=6(万元);税收滞纳金不可以税前扣除。 2、下列说法中,表述正确的是()。 A.职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除 B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元 C.职工教育经费应调增应纳税所得额0.25万元 D.超过扣除限额标准
7、的职工教育经费可以结转下年继续抵扣 参考答案:A,B,C,D 参考解析:职工工会经费扣除限额=1502%=3(万元),实际发生3万元,因此不用纳税调整;职工福利费应调增的数额=25-15014%=4(万元);职工教育经费应调增的数额=4-1502.5%=0.25(万元),超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。 3、该企业当年应缴纳的企业所得税是()万元。 A.7 B.5.48 C.10.48 D.6.85 参考答案:D 参考解析:销售收入=2500(万元);会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(万元);捐赠支出扣除的限额=712%=0.84(万元);税收滞纳金不可以税前扣除,因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元);应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+4+0.25=27.41(万元),应缴企业所得税=27.4125%=6.85(万元)。