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1、包括本科在内的各科复习资料及详细解析，可以联系屏幕右上的“文档贡献者”网络教育学院审计学大作业题 目： 学习中心： 层 次： 专 业： 年 级： 年 春 季 学 号： 学 生： 辅导教师： 完成日期： 年 月 日大工 14 春审计学大作业及要求注意：从以下 5 个题目中任选其一作答。题目一：A 注册会计师负责对常年审计客户甲公司 2013 年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：（1） 初步了解 2013 年度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。（2） 因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存在疑惑，拟不利用内部
2、审计工作。（3） 如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。（4） 假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。（5） 因甲公司于 2013 年 9 月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。（6） 因审计工作时间安排紧张，拟不再函证应收账款，直接实施替代审计程序。（7） 2013 年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果
3、获取管理层书面声明。要求：针对上述事项（1）至（7） ，逐项指出 A 注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处，简要说明理由。题目二：资料：（1） 注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时，发现 2012 年某化工厂明细账有贷方余额 320 万元，经查证有关凭证，发现是甲公司 2009 年向某化工厂购买化工原料的贷款，至今未付。（2） 注册会计师在对乙公司的应付账款项目进行审计时，根据需要决定对该公司下列四个明细账户中的两个进行函证，见下表：金额单位：元供货单位 应付账款年末余 额 本年度供货总 额A 公司 42650 66500B 公司 0 2980000C 公司 89000 960
4、00D 公司 298000 3136000要求：（1） 针对资料（1） ，分析可能存在的问题，确定是否需要进一步审查，如何审查？（2） 针对资料（2） ，请帮助该注册会计师选择两位供货人函证，并说明理由。题目三：A 市审计局对甲工厂 2012 年 12 月 31 日的期终会计资料进行审计时，发现接近结账日所发生的业务事项如下：（1） 2013 年 1 月 2 日收到价值为 20 000 元的货物，收到发票和登账日期为1 月 4 日，发票上注明由供货商负责送，目的的交货，开票日期为 2012年 12 月 26 日。（2） 当实地盘点时，该工厂 1 包价值 8 000 元的产品已放在装运处，因包装
5、纸上注明“有待运发”字样而未计入存货内，经调查发现，顾客的订货单日期为 2012 年 12 月 20 日，顾客于 2013 年 1 月 4 日收到货物才付款。（3） 2013 年 1 月 6 日收到价值为 700 元的物品，并于当天登记入账，该物品于 2012 年 12 月 28 日按供货商离厂交货条件运送，因 2012 年 12 月 31日尚未收到，故未计入结账日存货。（4） 按顾客特殊定单制作的某产品，于 2012 年 12 月 31 日完工并送装运部门，顾客已于该日付款。该产品于 2013 年 1 月 5 日送出，但未包括在 2012年 12 月 31 的存货内。要求：你认为上述四种情况
6、中的物品，是否应包括在 2012 年 12 月 31 日的存货内，并说明理由。题目四：A 注册师已完成对华联股份有限公司 2012 年度会计报表的实地审计工作，现正草拟审计报告，假定 2011 年度的审计工作也由该注册会计师完成，在本年度的审计工作已完成各项规定审计程序，在复核工作底稿时，除发现有以下几项情况需要在编制审计报告时加以考虑外，其他方面均符合出具无保留意见报告的要求。1.华联公司不愿编制 20102012 年三年的比较会计报表。2.华联公司不愿公开现金流量表。3.2012 年华联公司变更了固定资产折旧方法，并已在会计报表附注中说明，但未经主管财政机关批准。4.华联公司 2012 年
7、末产成品期末余额多计 10 000 元，影响了 2012 年的利润，注册会计师提请该公司调整，但未予接受。5.华联公司从 2012 年 7 月份起对产成品发出计价由加权平均法改为后进先出法，使 2012 年销售成本上升 1.5 万元，这一变化未在会计报表中说明，确定应纳税所得额时未做调整。6.一些应收账款账户余额无法实施函证程序，但已应用其他审计程序进行了验证。7.华联公司 2012 年 6 月 30 日向某银行取得 1 000 万元长期货款，用于购建固定资产，货款合同限定，须到 2013 年 12 月 31 日后，若获得利润方可支付现金股利，华联公司不愿在会计报表附注中予以说明。要求：说明上
8、述各项情况对审计报告的影响及原因。题目五：注册会计师小李通过对 A 公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：（1） 库存现金未经认真盘点；（2） 接近资产负债表日前入库的 A 产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3） 由 X 公司代管的甲材料可能并不存在；（4） Y 公司存放在 A 公司仓库的乙材料可能已计入 A 公司的存货项目；（5） 本次审计为 A 公司成立以来的首次审计。要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。作业具体要求：1. 封面格式封面名称：大连理工大学审计学大作业，字体为宋体加黑，字号为小一；姓名、奥鹏卡号、学习中心等字体为宋体，字号为小三号。2. 文件名大作业上交时文件名写法为：姓名 奥鹏卡号（自建学习中心学生学号） 学习中心（如：戴卫东 101410013979 浙江台州奥鹏学习中心1VIP） ；以附件形式上交离线作业（附件的大小限制在 10M 以内） ，选择已完成的作业（注意命名） ，点提交即可。如下图所示。截止时间：2014 年 9 月 2 日前。3. 正文格式作业正文内容统一采用宋体，字号为小四。注意：作业应该独立完成，不准抄袭其他网站或者请人代做，如有雷同作业，成绩以零分计。
