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1、2010 年个人所得税征管工作总结 一、2010 年个人所得税征管工作基本情况（一）个人所得税收入完成情况2010 年金清税务分局累计组织个人所得税收入#万元，同比增收#万元，增幅#%， ，个人所得税收入占地区税收收入 总量的#%，为全年收入任务的完成起到了巨大的作用。今年个人所得税收入取得较大突破的主要原因首先是得益于经济增长势头。去年受金融危机影响，企业经济效益不高，导致个人所得税入库大幅下降，今年经济好转，增长幅度较大。其次是个人所得税征管工作的不断加强。通过不断 扩大代扣代缴面，强化个人所得税征管，促进了个人所得税的增长。通过对大的私营业主、个体大户等高收入行业和个人建立代扣代缴底册、
2、个人所得税台帐、对重点税源实施监控分析等手段，及时了解重点税源监控企业和个人的生产经营状况并开展测算，为个人所得税收入任务的完成提供了参考。完善发票管理办法，使以票控税在堵塞个人所得税征管漏洞方面发挥了实质性作用。（二）个人所得税自行申报工作2010 年是开展年所得 12 万元以上自行申报工作的第三年，在申报期内我分局共受理年所得 12 万元以上自行申报纳税人#人，比上年增加#人，增长#%。 在年所得 12 万元以上自行申报工作开展中我们主要采取了以下措施：一是通过报纸、电视等媒体进行广泛宣传，提醒年所得 12 万以上纳税人，按期进行纳税申报。二是立足办税服务厅办理自行申报。在办税服务厅显眼位
3、置摆放个人所得税自行纳税申报宣传手册和纳税申报表，方便纳税人索取和阅读，设置自行申报专门窗口。三是推行上门服务。由管理科片管员在重点企业、高收入行业和对不便于自行申报人员上门服务，有针对性地进行宣传、辅导和培训，使个人所得税自行申报政策深入人心。（三）个体工商业户个人所得税征管工作针对金清税务分局个体工商业户管理现状，我们逐步完善了税收管理员制度， 对个体工商业户推行级别管理，对不同地点，不同行业，不同规模的个体工商业户分路段、分等级测算，确定营业额最低下线，最大限度的避免人情税。片管员对辖区的纳税户实行户籍卡管理，随时掌握管区内业户的开业、停歇业、注销户的动态变化情况，同时开展日常性的户籍管
4、理和漏征漏管及未申报户的检查。为防止个体工商业户使用虚假报停及注销手段偷税现象的发生，始终坚持每月终了对各片区管理情况进行考评，要求每位片管员对所管片区户数增减变化及分行业、 级别详细掌握，并成立了督察小组，每月对各片区进行抽查， 发现问题 及时处理，并追究当事人责任，把片区管理纳入目标考核。二、个人所得税征管中存在的问题（一）高收入阶层个人所得税流失严重高收入个人收入隐蔽性极强，准确掌握其真实收入很困难，税务部门只能从工资表上核实其收入。目前我局代扣代缴的个人所得税主要是工资薪金所得，而对从事一些行业高收入个人缺乏有效的控管办法，导致个人所得税流失。（二）个人所得税相关制度的执行存在困难在推
5、行全员全额扣缴明细申报管理工作中，我们要求扣缴义务人必须附工资表,但仍有单位只申报达到起征点的人员情况并没有做到全员全额申报。主要原因是报送工资表给财务人员增加了额外负担,特别是有的单位人数较多，达到几百上千人，如果没有好的办法来解决报表报送庞大的工作量,企业会计就会对全员全额申报存在抵触情绪。（三）个人独资、合伙企业个人所得税的征管问题较多不少个人独资合伙企业帐簿长年反映“微利” ，这样做既能达到少缴税款同时又为其经营提供“合法性” 。由于税 务机关无法掌握确凿证据证明企业财务核算不健全，而无法对其实行核定征收，只能按照帐面缴税。有些个人独资合伙企业的投资者在企业只领取少量的工资，而大量的个
6、人及亲属的消费却在成本中列支，很难界定。（四）年所得 12 万元个人所得税自行申报工作还需完善年所得 12 万元以上自行申报的纳税人，应缴的部分税款已经通过代扣代缴每月进行了申报缴纳，年终要求自行申报，一些纳税人不清楚年度中间取得的收入，已缴纳了多少税款，增加了纳税人的申报难度，导致 纳税人产生抵触情绪，这样就给我们的纳税服务工作增加了难度。2010 年是年所得 12 万元以上自行申报的第三年，纳税人对这一方面的相关知识理解仍然不是很透彻，特别是在增加了个人股票转让所得和房屋转让所得项目的申报后，我们在宣传、讲解时与纳税人的沟通也存在一些困难，要让这些年所得 12 万元以上的个人前来申报，还不
7、现实，目前也没有解决的办法。三、做好个人所得税征管工作的建议为了解决个人所得税征管过程中遇到的问题和困难，适应个人所得税征管形势的需要，我们将进一步完善个人所得税征管手段，建立科学、合理、严密、有效的个人所得税征管体制。（一）坚持不懈抓税法宣传，增强全社会纳税意识继续采取各种各样，丰富多彩，群众喜闻乐见的手段和形式深入宣传个人所得税法及其实施条例，使每个公民懂法，守法，使诚信纳税的观念深入人心，增强每个公民的纳税意识。有针对性地加强对扣缴义务人的扣缴义务、扣缴技能和法律责任的宣传培训，逐步增强扣缴义务人自觉进行扣缴申报的意识，提高其办税能力。（二）完善个人所得税征管制度切实加强对个人独资企业、
8、合伙企业的征收管理，特别是对计税依据明显偏低的、会计制度不健全的、生产经营支出和生活费用支出混合不清的，要严格按照税法进行调整和从高核定营业额。继续完善已有的代扣代缴办法，并在实践中不断完善提高，争取有关部门的支持，建立收入监控体系，准确掌握高收入个人的收入项目、收入形式、经济活动等基本情况，减少个人所得税的流失。（三）加快信息化建设步伐，完善税收征管网络加大对税收征管的资金投入，完善个人所得税的信息化建设，加大税务机关内部信息的共享程度，建立良好的网络体系，制定长远规划，努力处理好与地方政府、公安、工商、司法、金融等部门的关系，向他们加强税收知识的宣传教育，加强与这些部门的联系和协调，形成良好的协税护税体系。（四）加强执法刚性加大力度打击偷逃个人所得税的单位和个人，严厉查处偷税者，并进行必要的曝光，起到惩处一个，震慑一片的作用，同时做好稽查选案工作， 对长期亏损和微利企业进行重点检查，促进企业规范财务核算，对有 偷税和虚报亏损行为的独资、合伙企业，严格按照征管法的有关规定进行处罚。总结全年工作，成绩是可喜的，但仍有许多不足之处。我们将立足于完成任务这一中心工作，掌握金清税务分局经济结构和产业结构的实际情况，开展调研，掌握税源，使我局的个人所得税的征管工作有新的起色。路桥地税金清税务分局2011 年 1 月 8 日
