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1、策略具体行动化系统： 平衡计分卡之探讨与应用,林 宛 莹 2003年8月23日,大纲,平衡计分卡之精神 平衡计分卡之四大构面的介绍 平衡计分卡之功能及效益 建构以策略为核心的组织 美孚(Mobil)石油公司,2003/8/23,2,策略具体行动化系统,愿景及策略品质固然重要，更重要的是企业是否有能力将策略成功的落实到日常执行的层面 （少于十分之一的策略被成功执行过） Fortune(1999)封面故事顶尖执行长为何惨遭滑铁卢强调，约七成的案例问题出在执行的失败，而非策略本身的拙劣 创造竞争优势的策略是成功的第一步，执行策略的能力才是成败关键 决胜关键：策略执行能力,2003/8/23,3,执行
2、既定的策略为何会如此困难？,1. 有形资产占市场价值之比重 1982 (62%)、1992 (38%)、2000 (1015%) 2. 企业创造价值的方式 管理有形资产 管理无形资产 顾客关系管理、创新的产品和服务、高效率高品 质作业流程、资讯技术、高素质员工为价值创造之基础 3. 企业运用策略于创造顾客价值、开发创新产品和改善业务流程等，过程及效益绝非使用传统损益表可以描述或掌握 需要一套可以描述企业策略的语言，以及衡量企业策略执行成果和学习回馈的管理机制做为工具，用以沟通策略、推动策略流程、衡量执行,2003/8/23,4,策略具体行动化系统：,平衡计分卡之精神 平衡计分卡是由策略衍生出来
3、的绩效衡量新架构，植基于组织的愿景与策略将使命与策略转化成目标及衡量指标，并透过组织的构面来考核组织的绩效。,平衡计分卡（Balanced Scorecard， BSC）,2003/8/23,5,平衡计分卡提供一基本架构，使企业能从四个构面来衡量创造价值的成效： 财务构面：显示策略如何使企业成长、提高获利、控制风险而创造股东报酬的价值 顾客构面：显示从顾客的角度看，企业如何为顾客创造价值，并与其他竞争者有所差异 内部流程构面：依据策略的优先顺序决定关键性的业务运作流程，使期能达成顾客和股东的满意 学习与成长构面：显示如何创造使组织不断创新和成长的环境与气候,2003/8/23,6,量度呈現了一
4、個平衡的策略觀點，除了傳統的財務量度之外，也包括了顧客、內部流程、學習與成長的量度。 平衡計分卡以平衡為訴求，尋求財務與非財務的衡量之間、短期與長期的目標之間、落後與領先的指標之間、及外部和內部的績效之間的平衡狀態。,2003/8/23,7,領先的績效驅動因素與落後的成果量度的平衡,如果計分卡只包含落後指標，將無法滿足希望早日獲致成功進程的願望，也無法凝聚整個組織的注意力在未來成功的驅動因素上， 換句話說，它無法指引員工應該如何進行日常工作，才能實現未來的成果。,2003/8/23,8,策略性的結果,將使命轉化為期望的結果圖,使命 我們為何存在,核心價值 我們的信仰為何,願景 我們想要變成什麼
5、樣子,策略 我們的競爭計劃,平衡計分卡 執行和焦點,策略行動方案 我們需要做什麼,個人的目標 我需要做什麼,滿意的股東,愉悅的顧客,有效的流程,充滿激勵與 良好技能的工作力,(Kaplan R. and D. Norton, “The Strategy-Focused Organization,” Harvard Business School Press, Boston, Massachusetts, USA, 2001, p.73.),策略是連貫體系中的一環,2003/8/23,9,1.,澄清並轉化遠景與策略,澄清遠景,獲得共識,2.,溝通與聯結,溝通與教育,設定目的,(goals),將報
6、酬與績效衡量相聯結,3.,規劃與設定目標,設定目標（,Targets,）,策略性動機的一致性,分配資源,設立里程碑,4.,策略性回饋與學習,修正共有的遠景,提供策略性回饋,促進策略覆核與學習,平衡計分卡,將平衡計分卡作為付諸行動的策略性架構圖,(Kaplan and Norton. 1997. The Balanced Scorecard. Harvard Business School Press, p.11),2003/8/23,10,平衡計分卡：一個將策略轉變為行動方案的架構,(Kaplan and Norton. 1997. The Balanced Scorecard. Harvar
7、d Business School Press, p.9),為了成功地獲取資金，,我們應如何面對我們,的股東？,財務面,目,標,量,指,標,動,為了達成我們的遠景，,我們應如何面對我們,的顧客？,為了滿足我們的股東與,顧客，我們必須採取,什麼樣的企業程序？,為了達成我們的遠景，,我們應該如何持續地,改變及進步？,願景 與 策略,行,度,財務面,目,標,量,指,標,動,行,度,財務面,目,標,量,指,標,動,行,度,財務面,目,標,量,指,標,動,行,度,2003/8/23,11,財務構面,目標,衡量指標,目標值,行動方案,為了獲致成功,我們對股東應如何表現 ?,內部程序構面,目標,衡量指標,目
8、標值,行動方案,為了滿足顧客,我們應在哪些流程有卓越表現 ?,顧客構面,目標,衡量指標,目標值,行動方案,為了達成願景,我們該如何面對我們的顧客?,學習與成長構面,目標,衡量指標,目標值,行動方案,為了達成願景,我們的組織應如何學習與改進?,策略與願景,策略與BSC的因果關係圖,(Kaplan R. and D. Norton, “The Strategy-Focused Organization,” Harvard Business School Press, Boston, Massachusetts, USA, 2001, p.77.),2003/8/23,12,平衡計分卡各層面之因果關
9、係圖,(Kaplan and Norton. 1997. The Balanced Scorecard. Harvard Business School Press. p.31),資本投入之報酬率,財務面,顧客面,顧客忠誠度,及時送達,內部企業程序,學習與成長,員工之技能,程序,品質,程序,週期,2003/8/23,13,對一個簡單問題的共識：如何才能知道公司已經達到目標？ 這個問題的答案在核心成果的衡量 核心成果量度也叫做策略成果量度，因為它們描述了管理階層希望新策略能夠獲致的成果。,2003/8/23,14,財務構面,不論成長、維持或豐收階段的企業策略，都受到三個財務主題的驅使： 營收成長
10、和組合 成本下降，生產力提高 資產利用與投資策略,2003/8/23,15,衡量策略的財務議題,風險管理,2003/8/23,16,顧客構面的核心量度,適用於所有類型組織的顧客成果核心衡量標準包括下列的量度： 市場佔有率 顧客延續率 顧客爭取率 顧客滿意度 顧客獲利率 若欲瞭解顧客滿意度、爭取率、延續率、市場和客戶佔有率這四個核心量度的驅動力量，就必須瞭解價值主張。,2003/8/23,17,市場佔有率,顧客的獲利力,顧客滿意度,顧客的取得,顧客的維繫,顧客面-核心衡量圖,1.,市場佔有率,由顧客的數量、花費的金額或售出的單位數量來反映公司在一既定市場中的銷售比例。,2.,顧客的取得,以絕對或
11、相對的數額衡量一企業個體吸引或贏得新顧客或企業的比例。,3.,顧客的維繫,以絕對或相對數額，追蹤一企業個體與其客戶繼續維持既有關係的比例。,4.,顧客滿意度,依照在價值面計劃中的特定績效範疇，評估客戶的滿意度。,5.,顧客的獲利能力,在扣除用以支援某客戶的特定費用後，衡量一顧客或一部門的淨獲利性。,（Kaplan and Norton. 1997. The Balanced Scorecard. Harvard Business School Press, p.68）,顧客面之核心衡量,2003/8/23,18,顧客價值主張,顧客價值主張代表企業透過產品和服務而提供的屬性，目的是創造目標區隔中
12、的顧客忠誠和滿意度。 所有產業的價值主張都有一套共通的屬性。這些屬性可以歸納成三大類： 產品和服務的屬性 顧客關係 形象和商譽,2003/8/23,19,企業程序,創新發展程序,營運程序,l,產品設計,l,產品發展,l,製造,l,行銷,l,售後服務,內部企業程序之價值鏈層面圖,(Kaplan and Norton. 1997. The Balanced Scorecard. Harvard Business School Press. p.27),辨識,顧客,的需要,設,計,發,展,製,造,行,銷,滿足,顧客,的需要,服,務,進入市場的時間,供應鍊,創新發展,營運,2003/8/23,20,學
13、習與成長構面圖,策略性能力,策略性科技,行動氣候,技能,知識 分享,基礎 建設,應用,認知,配合度,預備度,激勵,策略性技能涵蓋比率,最佳實務分享,策略性資訊科技涵蓋率,策略了解程度(%),目標與平衡計分卡的配合度(%),士氣(員工滿意度) 員工提案(授權),平均任期(主要職位),(出處：Kaplan R. and D. Norton, “The Strategy-Focused Organization,” Harvard Business School Press, Boston, Massachusetts, USA, 2001, p.93.),組織是否有能力以創新且差異化的方式來執行內
14、部流程決之於： 組織架構、員工的技術、能力與知識、應用的科技技術、工作的氣候,2003/8/23,21,FINCO IT的願景及策略性議題,願 景 成為No.1的顧客導向團隊， 透過在全球提供無法超越的品質、 資訊服務與創新科技， 增進顧客與股東的財富,如何面對股東？,如何面對顧客？,需要之卓越內部程序？,相對應之組織學習與改進？,(Kaplan and Norton, “The Strategy Focused Organization.” Harvard Business School Press, Boston, Massachusetts, Nov 2001, P. 193),2003
15、/8/23,22,平衡計分卡之特質及功能 1、引導之功能 2、診斷之功能 3、顯示變化之功能 4、特色溝通之功能 5、整合性之功能,2003/8/23,23,平衡計分卡之具體內容,（吳安妮）,2003/8/23,24,1.策略性 議題,2.策略性 目標,3.衡量 指標,行動 方案,技術,預算,MBO,引導,引導,引導,引導,平衡計分卡之引導功能,（吳安妮）,2003/8/23,25,財務面,顧客面,內部程序面,學習與成長面,增加資本報酬率,營,收成長策略,雙贏的經銷商關係,員工之技能,缺口,缺口,建立經銷加盟權,達成卓越的營運,生產力提昇策略,垂直缺口診斷之功能,2003/8/23,26,現在,策略,(1),未來,策略,(2),BSC(1),BSC(2),環境,變化,其他,原因,
