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1、附件 1：出口收结汇联网核查操作规程一、出口收汇待核查账户的开立与管理 项目 法规依据 审核材料 审核原则 注意事项出口收汇待核查账户的开立与管理1. 境内外汇账户管理规定（银发1997416 号）2. 国家外汇管理局关于调整经常项目外汇管理政策的通知（汇发200619 号）3. 国家外汇管理局 商务部 海关总署关于印发的通知（汇发200829号）1企业出口收汇待核查账户（以下简称待核查账户）的收入范围限于出口收汇，支出范围包括经银行联网核查后结汇、划入该企业经常项目外汇账户以及经外汇局批准的退汇等其他外汇支出。2待核查账户之间不得划转。3账户余额按活期存款计息。1开户银行为企业开立待核查账户
2、时，应通过外汇账户信息交互平台，查询该企业是否已在开户地外汇局进行基本信息登记。企业的基本信息已登记的，开户银行可直接为企业开立待核查账户。企业的基本信息未登记的，开户银行不得为其办理开户手续，同时应通知企业到开户地外汇局办理基本信息登记。2待核查账户纳入外汇账户管理信息系统，代码为 1101。3开户银行为企业开户后，应于次日按照外汇账户管理信息系统报送数据的要求将相关数据及时报送外汇局。4经联网核查后，待核查账户资金必须先划入该企业经常项目外汇账户，方可用于对外支付货款、还贷等支出；待核查账户资金结汇后的人民币可按实际支出需要划转。5、待核查账户中的外汇不能用于质押人民币贷款或理财业务。6公
3、检法等执法部门可以依法冻结账户，可以依法凭强制执行令等直接从待核查账户划款。二、出口收汇 项目 法规依据 审核材料 审核原则 注意事项出口收汇1.中华人民共和国外汇管理条例（中华人民共和国国务院令 第532 号）2.国家外汇管理局 商务部 海关总署关于印发的通知（汇发200829 号）1.信用证、托收的条款或者汇款指示、交易附言等信息；2.企业说明（银行无法判断时）1银行应将企业下列外汇收入划入待核查账户：直接从境外、境内保税监管区域或境外机构或者个人境内外汇账户收回的出口货款；出口押汇、福费廷、出口保理等贸易融资项下（打包放款除外）外币放款以及实际从境外收回的对应出口货款中不需偿还银行的余款
4、； 打包放款业务项下实际从境外收回的出口货款；出口货物保险或出口信用保险所得的理赔款；深加工结转业务项下转出方的收汇；1银行在为企业办理入账前要认真审核资金性质，无法判断的要及时与企业联系，要求企业说明。由于企业说明错误或银行工作失误而导致资金错误入账的，应区分以下四种情况处理：货物贸易项下收汇直接入经常项目外汇账户的，银行可根据企业的更正说明，为其办理该笔收汇划入待核查账户的手续；服务贸易项下收汇误入待核查账户的，银行可根据企业说明及合同、发票等有关单证，直接为其办理从待核查账户的划出或结汇手续；(3)银行贸易融资项下已由银行办理联网核查，收回的实际出口对应款项误入待核查账户的，银行可直接为
5、其办理从待核查账户的划出或结汇手续；(4)资本项目项下及其他收汇误入待核查账户的，经外汇局核准后，银行方可为企业办理从待核查账户划转经常项目外汇账户或其他外汇账户的手续。2企业应依据国际收支统计申报的规则确定收汇资金性质。企业一笔收汇既有货物贸易也有服务贸易的，其中货物贸易部分应当进入待核查账户，服务贸易部分银行在审核相应合同、发票后可根据企业要求直接结汇或进入经常项目外汇账户；企业暂无法区分资金性质和相应金额或无法提供服务贸易相应单证的，整笔资金应一并进入待核查账户。3银行需收取的汇款等手续费，在对应贸易收汇入账前已被银行扣除的，不纳入出口收结汇联网核查范围；贸易融资项下银行需收取的融资费用
6、纳入联网核查范围，即应当满足“银行实际放款+融资费用+余款相应出口可收汇额”的要求。4转让信用证项下贸易收汇，银行应当根据转让信用证相关约定判断款项归属，并按照“谁出口谁收汇谁核查”的原则进行解付，其中属于第二受益人的出口收汇应直接划转第二受益人的待核查账户。出口买方信贷项下的出口收汇；其他出口项下外汇收入；按规定应申报为货物贸易的符合规定的境内交货境外收汇。2、服务贸易以及资本项目等项下收入，仍按照现行规定办理。5对于进口预付汇项下的退汇款，企业应向银行提供进口合同、贸易进口付汇核销单正本，经银行审核无误后，该笔外汇不必进入企业的待核查账户。6代理出口业务应当由代理方负责出口和收汇。如需原币
7、划转给委托方的，应当在联网核查后划入代理方经常项目外汇账户，再按照境内外汇划转管理有关规定办理。委托方收取代理方原币划转时，不得进入其待核查账户，不再办理联网核查手续。7对于具有对外贸易经营权的个人及具有对外贸易经营权的保税监管区域内企业经营非保税货物的出口收汇，银行应当划入待核查账户。8.货物贸易项下人民币收入不进入待核查账户，可直接划入企业的人民币户。出口收汇核销专用联的出具（与联网核查相关）1.中华人民共和国外汇管理条例（中华人民共和国国务院令 第532 号）2.出口收汇核销管理办法（汇发200391号）3出口收汇核销管理办法实施细则（汇发2003107 号）4国家外汇管理局 商务部 海
8、关总署关于印发的通知（汇发200829 号）1有效商业单据；2其他证明材料。1银行应在按规定进行联网核查并为企业办理待核查账户资金结汇或划出后，为企业出具出口收汇核销专用联（以下简称核销专用联）。2一笔出口收汇只能出具一张核销专用联，不得分次出具。涉外收入的核销专用联应当与涉外收入申报号一一对应。1一笔出口收汇分次联网核查的，银行应在对该笔收汇进行第一次联网核查后出具全额的核销专用联，在核销专用联上签注相应的已联网核查金额。外汇局以银行签注的已联网核查金额为准为企业办理出口收汇核销手续，并将核销专用联退回企业；外汇局因数据补录入或差额核销需留存核销专用联正本的，可向企业提供核销专用联复印件，并
9、在复印件上签注已核销金额并加盖“出口收汇核销监管业务章”。银行对该笔收汇进行第二次联网核查后，应在企业提供的相应核销专用联正本或外汇局已签注核销情况的核销专用联复印件上签注第二次联网核查金额后提供企业。依此类推，直至该笔收汇联网核查完毕。2一笔出口收汇一次性全额进行联网核查的，银行无须在核销专用联上签注联网核查金额。3一笔收汇既有货物贸易也有服务贸易的，其中货物贸易部分进入待核查账户、服务贸易部分按规定并据企业要求直接结汇或进入经常项目外汇账户的，银行应当在对货物贸易部分收汇进行联网核查后出具全额的核销专用联，并在核销专用联上签注已核查的货物贸易收汇金额。4按规定不需办理货物报关项下的出口收汇
10、，银行不得为收汇单位出具核销专用联。三、联网核查与待核查账户资金结汇/划出 项目 法规依据 审核材料 审核原则 注意事项一般贸易收汇进料加工贸易收汇来料加工贸易（比例内）收汇其他贸易收汇1.中华人民共和国外汇管理条例（中华人民共和国国务院令 第 532 号）2.国家外汇管理局 商务部 海关总署关于印发的通知（汇发200829 号）1出口收汇说明；2中国电子口岸企业操作员 IC 卡本次结汇或划出金额不超过出口收结汇联网核查系统（以下简称核查系统）中查询的该企业相应贸易类别项下的“可收汇余额”。1出口收汇说明的填写：企业下列出口对应收汇应填写于出口收汇说明“其他贸易”项下“其中 2008年 7 月
11、 13 日前出口但 7 月 14 日后收汇的金额”栏内：2008 年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间的出口；2007 年 12 月 31 日前的出口但备案的远期收汇日期在 2008 年 7 月 14日之后；企业 2008 年 7 月 1 日之后的出口对应收汇应填写于出口收汇说明相应贸易类别项下。2出口收汇说明上的企业公章可以用企业预留银行的印鉴代替。3核查系统出口可收汇额的计算：（1）一般贸易出口可收汇额等于 2008 年 7 月 1 日（含）之后企业一般贸易项下逐笔出口货物报关单成交总价之和；（2）进料加工贸易出口可收汇额等于 2008 年 7 月 1 日（含）之后企业进料加工贸易项
12、下逐笔出口货物报关单成交总价之和；（3）来料加工贸易出口可收汇额，等于来料加工贸易项下逐笔出口货物报关单成交总价与收汇比例乘积累加之和。来料加工贸易收汇比例由国家外汇管理局各分局、外汇管理部依据当地实际情况核定，报国家外汇管理局备案后确定。（4）其他贸易方式出口可收汇额包括：2008 年 7 月 1 日（含）之后企业其他贸易方式项下逐笔出口货物报关单成交总价之和；根据企业 2008 年 1 月 1 日至 6 月 30 日期间的出口收汇情况以及出口日期在 2007年 12 月 31 日前且备案的远期收汇日期在 2008 年 7 月 14 日之后的出口情况确定的出口可收汇额初始值。4银行应当凭企业
13、及自身操作员 IC 卡登陆核查系统，依据企业填写的出口收汇说明，查询企业相应贸易类别报关单可收汇余额，并在收汇核注界面“本次申请收汇金额”和“币种”栏中录入企业实际结汇或者划出金额与相应币种，供系统自动扣减对应可收汇额。银行在完成上述联网核查手续后，方可为企业办理待核查账户中相应外汇的结汇或划出。5.银行由于错误操作而多核注的数据可通过在“本次申请收汇金额”栏录入负值的方式进行冲减，系统自动记录备查。6银行按规定为企业办理待核查账户内资金结汇或划出后，应留存出口收汇说明五年备查。7.对于使用经外汇局核准增加（以下简称核增）的出口可收汇额办理收汇的，企业应当在出口收汇说明中注明，银行应当凭企业及
14、自身操作员 IC 卡登录核查系统，依据企业填写的出口收汇说明，查询企业核增可收汇余额，并在“特殊情况调整收汇核注”功能界面“本次申请收汇金额”和“币制”栏中录入和提交企业实际结汇或者划出金额与相应币种，供系统自动扣减对应可收汇额。银行在完成上述联网核查手续后，方可为企业办理待核查账户中相应外汇的结汇或划出。8.企业通过核查系统向银行提交出口收汇说明的，不需要再向银行提交纸质出口收汇说明及中国电子口岸企业操作员 IC 卡。银行根据网上提交的出口收汇说明为企业办理联网核查手续。按规定不需办理货物报关项下的出口收汇、来料加工贸易（超比例）登记、出口对应的外币现钞收入、凭纸质出口报关单办理收结汇、出口
15、与收汇主体不一致的资金结汇/划转及其他经外汇局核准的资金结汇/划转的联网核查，企业仍需持规定的单证到银行办理。预收货款收汇 同上 同上本次结汇或划出金额不超过核查1预收货款可收汇额，依据企业已登记预收货款和前 12 个月出口收汇情况，由贸易信贷登记管理系统生成。系统中查询的该企业“预收货款可收汇余额”。船舶、大型成套设备出口等特殊行业以及出口买方信贷项下提前收汇的企业，可根据实际情况，向所在地外汇局申请提高预收货款可收汇额。申请时应提交书面申请、出口合同以及外汇局要求的其他材料。外汇局自收到完整材料之日起 20 个工作日内作出核准或不核准的决定。2企业预收货款对应的货物实际报关出口后，其经联网
16、核查后结汇或者划出的金额，从该企业登记的相应贸易类别出口可收汇额中扣减。按规定不需办理货物报关项下的出口收汇同上1出口收汇说明；2中国电子口岸企业操作员 IC 卡；3盖有银行业务公章的涉外收入申报单（申报主体留存联）正本；4.相应单证：对于未达到海关规定申报金额的邮寄出口，提供邮寄货物清单（指快递公司出具的业务收据），无法提供收据的，以企业出具的清单代替。对于按规定应申报为货物贸易的符合规定的境内交货境外收汇，提供与境外采购商签订的购销协议或加工合同、发票、货运单据、情况说明函。审核收汇单位提交单证的真实性及一致性。1按规定不需办理货物报关项下的出口收汇应填写于出口收汇说明“无货物报关” 项下。2按规定不需办理货物报关项下的出口收汇，银行应当登录核查系统，在“无关单收汇金额登记”界面，选择相应的
