《芜江市长江化工实务题《企业会计实务模拟实训》图文并茂参考答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《芜江市长江化工实务题《企业会计实务模拟实训》图文并茂参考答案（13页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、大家网13 / 13资料上传于大家网论坛，不代表学大家网观点。大家网论坛是会计人员网上交流学习探讨的专业网站, 欢迎访问大家网论坛 () .芜江市长江化工有限公司模拟会计实务操作参考答案作者：zym_zym（1）12 月1 日，从兴芜公司购买TPP。（提示：填制转账支票、收料单,还有增值税专用发票）借：材料采购-兴芜化工 13689（用计划成本法必须用此科目） 贷：银行存款 13689（该笔分录附件一张：转账支票存根） 借：原材料-原料及主料 12000（计划成本400*30=12000） 材料成本差异-TPP-300 应缴税费-应交增值税（进项税额） 1989 贷：材料采购-兴芜化工 136
2、89（附件包括：增值税专用发票，收料单）（2）12 月1 日，以银行承兑汇票从扬子公司购买苯胺。（提示：填制银行承兑汇票）银行承兑汇票在其他货币资金核算， 申请时：借：其他货币资金-银行汇票存款 70200 贷：银行存款 70200 没有收到货，发票暂存。（3）借：管理费用-办公费 195 贷：现金 195 附件：零售发票（4）12 月2 日，与昌盛公司签定PAG 产品订货合同20 吨，昌盛公司预付货款310 000 元已存入存款户。 借：银行存款 310000 贷：预收账款-昌盛公司 310000 附件：收账通知，预收账款不多的企业，可以记载应收账款的贷方。（5）12 月3 日，从安联劳保用
3、品公司购入工作防护服。（提示：填制转账支票、收料单） 购入的工作服应该计入低值易耗品科目，进项税额可以抵扣，分录： 借：周转材料-低值易耗品-工作服20*100=2000 应交税费-应交增值税（进项税额） 340 贷：银行存款2340 附件：增值税专用发票、收料单、转账支票存根。（6）12 月3 日，支付广告费。（提示：填制转账支票）借：销售费用-广告费贷：银行存款 附件：广告费收据、转账支票。（7）12 月3 日，12 月1 日所购苯胺到达验收入库，另支付运费1 000 元。（提示：填制转账支票、收料单） 借：原材料-原料及主料-苯胺 60000 材料成本差异-苯胺930 应交税费-应交增值
4、税（进项税额） 10270 贷：其他货币资金-银行汇票存款70200 银行存款 1000 附件：收料单、专用发票、汇票多余款通知、转账支票存根。（8）12 月4 日，提现3 000 元备用。（提示：填制现金支票）借：现金 贷：银行存款（12）12 月4 日，加工车间领用工作防护服40 件，计4 000 元借：制造费用-其他 4000 贷：周转材料-低值易耗品-工作服4000附件：领料单（13）12 月5 日，加工车间投产8 吨PAG 和4 吨PDC，领用苯胺11 吨，TPP9 吨；领用编织袋48条，计96 元。（提示：填制领料单、费用分配表）借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料）440
5、00 -PDC（直接材料） 11000贷：原材料-原料及主料-苯胺 55000 （11吨按计划成本）借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料） 1440 -PDC(直接材料) 2160贷：原材料-原料及主料-TPP 3600借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料） 64 -PDC（直接材料） 32 贷：周转材料-包装物-编织袋 96附件：领料单、费用分配表（14）12 月5 日，交纳上月增值税。借：应交税费-未交增值税 20000贷：银行存款 20000附件：增值税税收缴款书（15）12 月5 日，交纳上月城建税教育费附加。借：应交税费-应交城市维护建设税 1400 -应交教育费附加
6、 600 贷：银行存款 2000（16）12 月5 日，交纳上月个人所得税。借：应交税费-应交个人所得税 1750贷：银行存款 1750附件：个人所得税税收缴款书 （没有看明白？）（17）12 月5 日，申请取得银行汇票。借：其他货币资金-银行汇票存款 117000贷：银行存款 117000附件：银行汇票申请书存根（18）12 月5 日，向芜江市金鼎公司（纳税人识别号：340208871904362；地址：芜江市九莲路86 号；电话：3822652；开户行及账号：工行九莲支行732001260004619）销售PDC 产品5 吨，售价10 000 元/吨，金额50 000 元，税8 500 元
7、，收到转账支票1 张，存入银行。（提示：填制增值税专用发票、进账单、产品出库单）借：银行存款 58500贷：主营业务收入（PDC） 50000应交税费-应交增值税（销项税额） 8500附件：进账单、增值税专用发票（出库单到月末时汇总结转主营业务成本，单价应该是成本，产成品成本采用全月一次加权平均）（19）12 月8 日，购入编织袋。（提示；填制转账支票、收料单）借：周转材料-包装物-编织袋 1000应缴税费-应交增值税（进项税额） 170贷：银行存款 1170附件：增值税专用发票、转账支票存根、收料单 （20）12 月8 日，将一张应收五一公司的无息商业承兑汇票10 000 元向银行贴现。（提
8、示：将票据贴现凭证填制齐全）借：银行存款 9950财务费用 50贷：应收票据-五一公司附件：票据贴现凭证（收账通知）贴现利息=票据到期值*年利率*贴现天数/360=10000*6%*30/360=50(元)（21）12 月8 日，按照预购合同（本公司前已预付40 000 元），环亚公司把苯胺10 吨发运到本公司，材料已验收入库，余款尚未结清。另支付运费1000 元。（提示：填制转账支票、收料单）借：原材料-原料及主料-苯胺 50000材料成本差异-苯胺 -70应缴税费-应交增值税（进项税额） 8400贷：预付账款 4000 应付账款-环亚公司 53330 银行存款 1000附件：增值税专用发票
9、、收料单、转账支票、公路运输业统一发票。（22）12 月9 日，因质量与合同不符，金鼎公司退回本月所购的PDC 产品1 吨，已收货退款。（提示：填制增值税专用发票、转账支票、产品出库单）借：主营业务收入 10000 贷：应缴税费-应缴增值税(销项税额) -1700 银行存款 11700附件：国税局退货或销售折让证明单、红字销售发票、转账支票、出库单（负数）（23）12 月9 日，用银行汇票购入待安装的产品检测设备一台。借：在建工程 100000 应缴税费-应交增值税（进项税额） 17000 贷：其他货币资金-银行汇票存款 117000附件：增值税专用发票、银行汇票（多余款通知联）。（24）12
10、 月9 日，购入建筑材料用于设备安装工程。（提示：填制转账支票）借：在建工程 23400 贷：银行存款 23400附件：增值税专用发票、转账支票存根。（25）12 月9 日，办公室朱卫报销差旅费948 元，借款余额交回财务部门。（提示：填制收款收据）借：管理费用-差旅费 948 现金 52 贷：其他应收款-朱卫 1000附件：差旅费报销单、收款收据。 （26）12 月10 日，车间投产12 吨PAG 和6 吨PDC，领料苯胺16.5 吨，TPP13.5 吨；领用编织袋72条，计144 元。（提示：填制领料单、费用分配表）借：生产成本-基本生产成本-pag（直接材料） 66000 -PDC（直接
11、材料） 16500 贷：原材料-原料及主料-苯胺 82500借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料） 2160 -PDC（直接材料） 3240 贷：原材料-原料及主料-TPP 5400借：生产成本-基本生产成本-PAG（直接材料） 96 -PDC（直接材料） 48 贷：周转材料-包装物-编织袋 144附件：领料单、费用分配表。 （27）12 月11 日，开出无息商业承兑汇票（到期日：2004 年5 月11 日）抵付前欠中天公司（开户行及账号：工行城南支行732001271093427）的购货款20 000 元。（提示：填制商业承兑汇票）借：应付账款 20000 贷：应付票据 20000（28）12 月11 日，维修车间领用维修零配件4000 元。（提示：填制领料单）借：生产成本-辅助生产成本-维修车间（修理配件） 4000 贷：原材料-其他材料-修理用配件 4000附件：领料单。 （29）12 月12 日，收恒力公司（开户行及账号：工行东江支行732001276103321）本月设备租金800 元，将转账支票1 张送存银行。（提示：填制进账单）借：银行存款 800 贷：其他业务收入-租金收入 800附件：进账单。（30）12 月12 日，收银行付款通知，本企业签发的应付扬子公司的商业承兑汇票应到期兑付。借：应付票据-扬子公司 40000 贷：银行存款 40000
