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1、汽 车 4S 企 业 财务 管 理,主 讲 人：韩 进,目 录,汽车4S行业的特征和盈利模式,怎样做好财务工作,1,2,3,4,什么是财务，为什么需要财务,解决几个关键的财务管理问题,汽车4S店的行业特征及其盈利模式,关于汽车4S,汽车4S是一种以汽车整车销售（Sale） 、零配件销售（Sparepart）维修（Service）和信息服务（Survey） “四位一体”为核心的汽车特许经营模式。,汽车4S店的盈利模式,盈利模式是对企业经营要素进行价值识别和管理，在经营要素中找到盈利机会，即探求企业利润来源、生产过程以及产出方式的系统方法。,（1）进销差价：账面毛利和返利（销售毛利） （2）促销、
2、展示和推广等收入（佣金或业务毛利） （3）维修,保养，安装，服务收入,4S店的盈利模式：,盈利 模式,管理者们的困惑,财务说的话我们怎么听不懂啊？财务怎么老这么严肃，离业务怎么总这么远啊？,我明明做了一笔赚钱的生意，财务报告怎么说这个月又亏损了？又没钱花了啊？,看财务老在忙，数啊，表啊，帐啊一大堆，为什么我们做决策的时候怎么就不敢用他们的数啊？,走不出的困境：企业普遍存在的问题,问题1：我们公司的商业模式是什么，盈利模式又是什么? 问题2：我们公司的业务目标完成情况怎样？我们最近这个季度的销售收入在增长吗？我们的公司在赚钱吗? 问题3：公司有多少资产？有多少负债？股东权益如何？ 问题4：如何提
3、前发现公司经营恶化的早期信号？ 问题5：产品销得不错，市场份额挺高，怎么就不见赚钱呢？ 问题6：每个月利润数字挺好看，现金却没有增长，我们的现金都到哪儿去啦？销售增长了，怎么现金流不见多啊？ 问题7：如何控制各部门、各分公司、各办事处的费用？如何及时了解这些部门的费用开支情况？如何及时分析并报告？ 问题8：客户在不断增多，可得到每个客户的成本是多少呢? 问题9：货物周转率是多少？应收账款周转天数是多少？,什么是财务?为什么需要财务?,财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。 财务的内容：运营、筹资、投资、分配 会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活
4、动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，并提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等信息资料的一种经济管理活动。,什么是财务?为什么需要财务?,财务文化的层次和品位是人们在梦想财富、接近财富、享受财富、分享财富过程中形成和体现的。,经理应该知道的财务定律：,资本的特征与属性是什么？,资产的价值是什么决定的？,“君子爱财,取之有道,用之有度”,你应该具备的财富观念：企业的灵魂是尊重资本、尊重利润！ “大财有道，大富有德”；“资本是有灵魂的”，理财就是善用钱财；（卡内基的财富观）,企业利润就象人体需要的氧气、食物和水一样，没有它们，就没有生命。但是这些不是生命的
5、目的和意义。基业常青,尊重资本Respect Capital;享受财富Enjoy Wealth；追求投资回报，让财富闪烁人性的光辉,应该具备的最基本的财务素养,什么是财务？我们认为财务管理的核心是： 没有钱怎么办？有了钱怎么投？赚了钱怎么花？,怎样做财务?怎样做好财务?,-,出纳,做帐,-,报销,企业需要财务做什么？,怎样做财务?怎样做好财务?,提供-,-管理,-,-,投资者关系管理,资产管理,-,财务应该为企业做什么？,需求是社会前进的动力，而智慧却是发明创造的前提。,怎样选择会计？怎样管理财务人员？,1，先有会计？还是先有财务？ 2，财务到底从哪里起源的？ 3，日常工作中，哪些是财务/哪些
6、是会计？ 4，怎样做的更好？怎样做的更专业？ 5，几件基本的事情？,经理要学会讲三种语言,销售任务完成100万，部门KPI完成5%,销售收入83万，增值税17万，成本80万，利润3万,这笔100万的买卖有戏，本钱80万，大概能赚20万,管理层讲-语言,财务部门讲-语言,所有人都讲-语言,事务,知识与战略,分析,记录员Scorekeeper）,提案者（Proposer）,评论员（Commentator）,看守员（Guardian）,合作伙伴（Business Partner）,战略财务支持（Strategic),以全面预算为基础公司控制,提供财务管理报告,财务角色定位和变化趋势,1、领导“一支笔
7、”审批，缺乏完善内部控制和流程； 2、过于依赖业务人员，企业往来资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制； 3、出纳领取银行对帐单，编制银行存款余额调节表； 4、制度描述性东西多，清晰的流程图和配套表单少，许多业务不能“前赴后继” 5、内部控制制度“救火式”多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架； 6、人员招聘时注重笔试和面式考察，忽视背景调查； 7、关键岗位无强制轮换或带薪休假制度； 8、过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越的理由；,管理和控制的人文基础：性本善；制度创造价值；信任是检查出来的、信任是制约出来的；一套好制度的最基本特征是制造人才而不是制造罪犯；,企业管
8、理中存在的常见问题举例？,造成这些问题的原因是什么？ 怎么解决这些问题？,这是一个江湖社会，要学会在江湖中生存，这是一个商业社会，我们的国家一直重农抑商，我们在批判资本的教育中成长，我们需要重塑商业精神，这是一个准法制社会，我们需要保护自己； 为什么说两套帐是个伪问题，讨论两套帐是个无聊的话题，你穿了两套衣服，是一个你，还是两个不同的你？表达方式不同而已。,我们不妨将上面的问题深入思考如下： 1、不但想知道当期有没有赚钱，还想知道与上期同比变化如何？与上年同期对比变化如何？ 2、发现当期收入增加了，但利润却下降了？为什么呢？是销售成本增加了？还是费用增加了？如果是费用增加了？是哪块费用增加了？
9、为什么会增加？ 3、某个部门的利润贡献率一直很高，为什么这个月下降了？ 4、应收账款为什么突然升高？谁欠我钱最多？欠了多久了？,企业管理中存在的问题最后会通过财务的方式传递出信号：,所以，作为财务必须思考：怎么做买卖？,赚者，转也。提高运营效率（转得快）、提升获利率（赚得多）,如何持续赚钱（利润保护）,赚谁的钱（顾客价值定位）,如何赚钱（运营总 成本的结构优化）,要做好财务，还应该合理的授权 其次，建立规范的管理体系,我们企业的老板都非常忙，为什么出现这种现象？,没有建立责任机制，没有合理授权，大小事情都要老板一个人来拿主意做决策。,企业没有建立规范化管理体系，没有基本的做事的规矩。忙造成乱，
10、乱造成效率和效益低下。,做好财务必须解决的几个关键问题,Finance=(Information+People+Money),企业财务工作的核心是 以人为本：找合适的人做财务，财务要服务合适的人 信息为实：符合税法要求与符合会计准则不矛盾 现金为王：You can buy nothing with profit；钱就是命根子 成本管理：企业最重要的事：不断创造客户，不断降低成本 控制有度：绝对的权力意味着绝对腐败，没控制的企业就是在找死 节税有法：税收是费用，交税是投资，税负是可以谋划的,要做好财务必须解决的几个关键问题,（一）读懂财务报表,会计六要素：反映财务状况的部分,资产,资产的构成,流
11、动资产,长期投资,固定资产,无形及其他资产,过去的交易形成的,为企业所拥有或控制,预期能带来经济利益的资源,负债,负债的构成,流动负债,长期负债,短期借款,应付账款、其他应付款,应付工资、应交税金等,长期借款,过去交易形成的、预期会导致经济利益流出的现时义务,所有者权益,所有者权益构成,实收资本,资本公积,盈余公积,未分配利润,资产中扣除负债后由股东享有的剩余权益，亦称净资产,会计六要素：反映经营结果部分,收入 费用 利润,主营业务收入 其他业务收入,计入产品成本的费用 不计入产品成本的期间费用,主营业务利润 营业利润 利润总额 净利润,1、复式记帐法原理 2、会计的灵魂会计恒等式 3、从恒等
12、式看会计六要素的关系 资产负债所有者权益 收入成本利润 资产负债所有者权益 （收入成本）,会计要素及其相互关系,有借必有贷，借贷必相等,资产负债所有者权益,分析凭据,财务报告生产线,Adjusted Trial Balance2试算平衡2,Financial Statements-,Journal日记帐,核算系统规划,Unadjusted Trial Balance1试算平衡1,General Ledger-,Chart of Account-设置,管理严格、做账规范、法律约束是影响企业财务报告质量的三大因素,Accounting Report-,Adjusting Entries调整分录,T
13、ransaction交易分析,Source document凭据,2,3,4,5,6,7,9,8,10,11,1,流动资产： 60% 速动资产 30% 盘存资产 30% 固定资产： 40% 总计 100%,负债： 40% 流动负债 30% 长期负债 10% 所有者权益： 60% 实收资本 20% 公积金 30% 未分配利润 10% 总计 100%,理想的资产负债表,资产负债表解读,1，假如逼不得已今天要把公司全部卖掉，卖多少？值多少？ 2，假如不全卖，先选择卖什么？ 3，假如债主提前逼债，强行要你还债，你会用什么还？ 4，假如，要做所谓的“两套帐”，你会怎样处理两套帐问题？ 5，怎么理解资产=
14、投资？负债+权益=融资？,销售收入 100% 销售成本（包括销售税金） 75% 毛利 25% 期间费用 13% 营业利润 12% 营业外净损益 1% 税前利润 11% 所得税 6% 税后利润 5%,理想的损益表,损益表解读,1，损益表的价值在利润这栏！ 2，损益表要与同期比，与资产负债表比，周围公司比，与标杆比才有价值 3，损益表反映的是什么？ 4，利润的分析要结合现金流量来分析。,实例：现金流量预测Cash Flow Forecast,现金流量表解读,1，收了多少？付了多少？ 2，以你的算法就是最科学的算法，千万不要教条 3，如果没钱了，面对众多供应商，你会怎么付货款？,（二）建立高效的财务
15、体系 关键是利润,1，现金流量；资金状况（余额，可用余额，紧急付款X笔？￥？回款情况怎样？计划与实际%？存货沉淀￥？处理？合同付款条款？）（解决生存和健康问题） 2，盈利能力分析指标；收入、成本（采购，质量成本，浪费，销售费用）（解决盈利问题）；GP（预算，销售） 3，应收账款周转率；应收（会计信息/会计服务/会计控制问题）、应付（货款，员工支付，报销） 4，存货周转率；存货（结构？金额？处理情况？存货周转？）（解决效率问题）,讨论：如果你是巴菲特，你会关注公司的哪几个核心财务指标？,销售利润率,资产周转率,资金利润率,财务杠杆比率,投资回报率,每个总经理都应该掌握的分析方法：伟大的杜邦分析DuPont Analysis：公司运作效率、产品组合和资金运营质量决定公司效益，这是企业财务的核心，企业财务管理的主要工作都可以在这张表得到体现,告诉你一个惊天秘密：企业到底靠什么赚钱,=,解密财务体系的关键问题？,销售收入-成
