《CIA考试《内审基础》50题易错题汇编（含答案及解析）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《CIA考试《内审基础》50题易错题汇编（含答案及解析）（36页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、CIA考试内审基础50题易错题汇编（含答案及解析）1、下列关于信息的可靠性的理解的说法中，正确的是：A.信息能够支持业务目标，并与业务目标保持一致B.信息能够有助于组织实现其预定的目标C.信息忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论D.信息是胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是审计证据的评估标准。可靠的信息是胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取（实务公告23101）。选项A是相关性，选项B是有用性，选项C是充分性。【教师点评】注意C项是充分性。充分的信息是指信息忠于事实、适当、具有说服力，
2、任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论。2、某公司为了更好的提高管理效果和效率，引进了ERP系统进行管理，但是在新的系统下，首席审计执行官需要改革审计办法，那么该审计师应该采取哪种办法来收集办法：A. 首席审计师拟定方案报给审计委员会和董事会审批B. 聘请外部审计师提供审计方法C. 与审计组成员开展“头脑风暴法”讨论会议D. 采用“解决问题法”【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点解决问题的四个步骤。“头脑风暴法”下每个成员可以自发地提出自己的想法，不许对这些想法提出批评，所有的想法都被记录下来以备日后评估。在新的环境下，“头脑风暴法”更具有创造力。【教师点评】改革审计方法，需要大
3、胆的创造一些新思路，“头脑风暴法”讨论会议是最适合的。3、下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：A. 通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价B. 编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议C. 为确定调查范围而实施的风险评估程序D. 提出的建议与特定的业务客户有关【正确答案】 C【答案解析】 本题考查的知识点是确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户 。根据实务公告，内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项。所以是否实施风险评估程序是内部审计师自己决定的，不需要与客户进行沟通。【教师点评】业务评
4、价、提出的相关建议是一定要告知客户的，而风险评估程序是没有强制要求的。4、可以通过以下哪些活动来达到必需的继续职业教育(CPE)时间(小时数)要求？A. 获取工作经验。B. 参加审计人员会议。C. 验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。D. 发表关于公司内部审计部门的文章。【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是促进持续专业发展。ABC都是例行日常工作，只有D是额外的学习和总结，所以选择D。【教师点评】在做题时，要善于使用排除法，思考归纳各选项之间存在的关系。5、以下哪项行为违反了职业道德规范：A. 某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高
5、级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务B. 某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作C. 内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性D. 某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为【正确答案】B【答案解析】本题考查的知识点是胜任。该内部审计师并不胜任该项工作，没有该项任务应具备的知识、技能和
6、经验，所以违反了职业道德规范的行为规则。【教师点评】不少学员错选了A 选项，A选项是“过去几年审计过许多的电子公司”，不影响其加入内部审计部门的，并不是自己审计自己。6、为了让公司更好的发展，某一部门经理参加了商业信息买卖活动，并且让组织获得了利益。某内部审计师在发现这一行为后，该内部审计师应该：A. 在审计工作底稿中注明该情况，但是不在报告中披露，并告知该部门经理的上级领导B. 不予以关注，因为该部门经理是为了组织的利益而进行的活动C. 将这种行为报告给当地的政府法规部门D. 对该事件进行披露，并向适当的人员进行报告【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是诚信。根据内部审计师协会的职业道
7、德规范行为规则2.3的规定“应当披露其知道的所有重大事实”，所以应该予以披露，并且向适当人员进行报告。是否向政府法规部门报告也应该有公司的董事会和高级管理层做出决定。【教师点评】在做此题时要准确把握“应当披露其知道的所有重大事实”。7、下列属于审计目标的是：A. 存货监盘B. 审计报告中的信息不完善C. 计算实际的原材料需求量D. 确定生产线上的原材料的合格率【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是现代内部审计及内部审计定义的释义。审计目标是一个要达到的目的，所以D属于审计目标。【教师点评】选项C是比较容易混淆的选项，计算需要量并非是最终目标，最终目标是确定材料需求量是否正确。8、下列关于
8、内部审计人员的职责的说法不正确的是：A. 评价公司政策执行的有效性B. 发现对存货内部控制的缺陷C. 研究影响经营活动的市场因素D. 设计并落实恰当的控制措施【正确答案】D【答案解析】设计和落实控制措施是管理层的职责。【教师点评】对于设计和落实控制措施的职责划分首先要明确，这是属于管理层的职责，并非内部审计人员的职责。9、下列关于信息的可靠性的理解的说法中，正确的是：A. 信息能够支持业务目标，并与业务目标保持一致B. 信息能够有助于组织实现其预定的目标C. 信息忠于事实、适当、具有说服力，任何谨慎的知情人都会得出与内部审计师相同的结论D. 信息是胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的
9、获取【正确答案】D【答案解析】本题考查的知识点是审计证据的评估标准。可靠的信息是胜任的，且能通过恰当的业务技术的运用得以最佳的获取（实务公告23101）。选项A是相关性，选项B是有用性，选项C是充分性。【教师解析】内部审计师必须识别充分、可靠、相关且有用的信息，从而实现业务目标。10、结构化的分析技术常常使用数据流程图，数据流程图的基本构成元素包括：A. 数据源、数据流程、数据分析和数据存储B. 数据源、数据流程、数据终点、数据存储C. 数据源、数据终点、数据流、传送过程和数据存储D. 数据源、数据分析、数据流、传送过程和数据存储【正确答案】C【答案解析】本题考查的知识点是过程描述的具体方法和
10、技术。数据流程图的基本构成元素包括：数据源、数据终点、数据流、传送过程和数据存储【教师解析】此题目是对教材基础知识点相关内容的考核，考生一定要注重对基础知识点的学习和掌握。11、以下不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的是：A. 管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B. 某个人一直没有轮岗，在总账岗位工作了很长时间。C. 掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和盈亏情况。D. 应付账款部门的职责和责任的分配模糊。【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点是舞弊危险信号概述。选项A管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属是可接受的控制程序，它可以控制风险从而
11、提高有效性。单凭借这一程序，不能就认为发生舞弊的可能性很高。【教师解析】大部分学员错选了C项，本题选择的是不可能认为是表明具有很高舞弊征兆的情形，C项没有形成职责分离，一个人负责采购的实施和记录，很有可能存在舞弊的嫌疑，所以C项是表明具有很高的舞弊征兆的，A项将一定金额以下的采购审批授予下属，是一种很正常的控制，比如说10万以下的采购审批交给某一个部门经理，超过10万的采购需要提请上级审批，这是一种正常的内部控制，不具有舞弊征兆。12、下列哪项描述表明是最佳风险评估技术？A. 评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。B. 对固有风险和控制风险进行评估，并且对财务
12、误报的影响程度进行评估。C. 根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平。D. 评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。【正确答案】A【答案解析】本题考查的知识点为风险的一般概念。A选项最佳的做法，它采用综合方法进行风险管理，不仅考虑了事件和影响情况，也考虑了事件发生的原因。【教师解析】大多数学员都错选D选项，选项D是不正确的，风险可以评估但是不能消除的。13、下列哪个风险评估结果最有可能表明需要强调关注该领域的参与性目标：A. 最小的员工参与度。B. 客观公正监测活动。C. 利用内部控制研讨会。D. 以上都是。【正确
13、答案】A【答案解析】本题考查的知识点是风险评估框架。选项A,风险通常用财务影响来衡量。但其他风险评估结果也可能与财务影响一样或比其影响更严重。管理组织中的行为风险是较为困难的。但是，忽视行为风险，可能造成伤害员工健康和安全，或损坏组织的声誉，这可能是比财务影响更严重结果。【教师提示】大多数学员都错选D选项，选项D是不正确的，只有选项A是正确选项。14、将随机选择的供应商发票样本与他们与采购订单相比较，可以提供的保证是：A. 没有发生重复支付。B. 支付的是经授权批准的发票。C. 发票是用于授权采购的。D. 没有收到重复发票。【正确答案】 C【答案解析】 本题考查的知识点是设计和实施全组织范围的
14、风险和控制框架。发票与订货单的核对可以为发票是否经过适当授权提供保证。因为在有关采购的内部控制中，只有经过授权的采购才是有效的，建立采购订单是一个关键控制点。【教师提示】大多数学员都错选A选项，选项A是不正确的，将随机选择的供应商发票样本与他们与采购订单相比较并不能证明就没有重复支付了。发票与订货单的核对可以为发票是否经过适当授权提供保证。15、随着我国的经济向服务性产业转移，一种新型的组织专家官僚型组织，也随之发展起来。虽然这种组织结构在若干方面与机械官僚型组织构相似（后者依赖于标准化工作进程），但两者在关键方面有所不同。这一重大差异是：A. 专家官僚型组织结构更容易造成下级单位的冲突。B.
15、 专家官僚型组织结构能够高效地完成任务。C. 专家官僚型组织结构严格遵守规章制度。D. 专家官僚型组织结构高级管理层不得不大幅度放权。【正确答案】 D【答案解析】 本题考查的知识点是组织结构。专家官僚型组织是一种具有高度复杂性、正规化，但却分权化的组织。所以选择D。【教师提示】大多数学员都错选A选项，选项A是不正确的，专家官僚型组织是一种具有高度复杂性、正规化，但却分权化的组织。体现的是高级管理层不得不大幅度放权。16、正如组织的差旅政策所描述的，特定的定期航线机票信息包括费用类别、购买时间以及最低的折扣率。这些机票信息在员工向组织授权的差旅票代办处购买机票时可以获取并可向管理部门报告。某份报告提供的信息是为了：A. 涉及组织的差旅政策的业绩质量。B. 确认必要的成本，以便处理员工的商业费用报告数据。C. 比较部门预算与实际费用。D. 支持员工减少商业费用。【正确答案】 A【答案解析】 本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。选项A 反馈是内部控制循环的一部分。它为比较实际业绩（购买机票所获得的折扣）与组织的政策标准提供了基础。选项B 不正确，机票信息是初步的，员工可以在旅行前改变机票及路
