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1、36个财务报表指标看穿一个企业财务报表上哪些指标能看出企业经营是否正常，如果报表应该是真实度比较高的，那么可以通过36项指标展开分析：1.企业销售业绩是反映还款能力的真实写照，基于此，银行首当其冲会将目光锁定在企业三年来的销售收入上，与此同时，可以看出企业的销售收入情况是愈加渐入佳境，还是陷入窘境。一般来说，主营业务收入增长率大于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率不足5%，说明该产品将进入生命末期了。2.企业近三年的利润总额和销售利润分别是多少？三年来这些数据的变化情况，反映了企业怎样的成长曲线，原因几何？是企业竞争乏力，是行业不景气，还是企业具有季节性销售模式，诸如此类的种种猜测
2、会迅速在信贷员的脑海中跳转。3.企业近三年的资产负债情况如何？资产、负债、所有者权益分别是多少？资产负债率与行业总体特征是否趋同，保持“步调”一致。4.企业近三年的经营现金流量是多少？净利润与现金净流量之间的差额又是多少？若现金净流量小于净利润，那么为何企业总向外掏钱，导致荷包扁扁。5.企业流动资产和流动负债是多少？流动资产减去流动负债，剩余的运营资本有多少？若流动负债处于高位，是什么原因所致？是企业出现短贷长用的现象，还是显现出山穷水尽的迹象。6.企业应收账款明细账上，有哪些应收账款的账龄超过1年，它们中有多少会沦为呆账，企业是否按照财务制度制定坏账准备。7.应收账款的客户群体是单一化，还是
3、零零散散、较为分散，它们是否有债务违约或取消合作的可能性。8.应收账款周转速度是快如飞瀑，还是慢如蜗牛，是否符合同业标准？应收账款周转速度应大于六，速度越高，应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。资产流动性既然就有了保障，偿债能力当然也不会受拖累。9.正所谓勿以“数”小而不为，当收入增长率敌不过应收账款增长率时，银行异样眼光也会向企业投射过来，眼神中夹杂着一丝疑惑，好像在说导致这一现象的原因究竟是企业经营管理不善，还是市场竞争环境加剧所致。10.查看企业库存商品明细账，摸清其收发结存的情况及规律。11.了解囤积在企业1年以上，不易变现的库存商品和半成品分别有多少。12.产品售价以低于
4、采购价出售时，损失达到多少？存货是否计提跌价损失。13.存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快当然越是一件好事，存货占用水平越低，流动性越强，流动资金能够在企业的控制范围内，为偿债能力上了一道安全锁。14.存货增长额是多少？存货增长额与销售收入增长额之间的关系？与固定资产增长额之间的关系？与利润总额之间的关系？15.存货发出时，企业采用了哪种计价方式？是实际成本计价法还是计划成本计价法，采用后对当期利润和成本带来了哪些影响。16.存货当下存放在何处，是场内还是场外？存货是否已被缓解企业的资金压力派上用场，质押给他行或第三人。17.查看预付账款明细，将采购价与市场价格做比较，看是否合理
5、，且是否符合合同约定。18.其他应收账款明细是什么？如果企业其他应收款/流动资产总额10%，则应审核其他应收款。要求核实说明该企业其他应收款的主要项目，以证实是否存在抽逃投资、大额资产转移现象，同时要对其他应收款的回收性进行审核说明。一般情况下，其他应收款具体项目包括应收的各种赔款、罚款，应收出租包装物租金，应向职工收取的各种垫付款项，备用金，存出保证金，预付账款转入等。19.固定资产明细是什么？产权是否明晰？20.固定资产是否已抵押登记给他行或第三人？21.企业采用了怎样的固定资产折旧方法？是年限平均法、工作量法、双倍余额递减法还是年数总和法？采用后，对当期利润带来哪些影响。22.固定资产入
6、账依据是什么？固定资产账面价值与实际购买价值是否相符？固定资产评估入账的依据是否充分？评估价值是否过高？23.生产设备是具有时代感还是富有年代感？其是否具备可变现为王的魅力。24.在建工程的总投资多少？已投资多少？竣工验收还需投资多少？在建工程投入使用对未来销售收入、利润、融资需求的影响？在建工程是否已抵押？25.有禁止转让或补交土地出让金后转让的要求？土地是否已抵押？26.固定资产是否已出租？出租合同的期限和付款方式是什么？出租价格是否合理？承租人是否同意租赁人违约时解除租赁合同或将租金缴纳给银行？27.短期借款、长期借款、应付票据明细？各银行授信金额多少？授信余额多少？到期日？利率水平？是
7、否逾期？五级分类？担保方式？是否有短贷长用现象？28.应付账款明细？应付账款期限是多少？一年以上应付账款有多少？是否已违约？是否有纠纷？29.应付账款增长额是多少？是否高于往年增长额？是否高于平时增长额？是否有调整经营性现金净流量的嫌疑？30.预收账款明细？预收账款金额与合同约定生产进度是否相符？是否已开出预收账款保函？31.企业营业税缴纳多少？企业进项增值税多少？销项增值税多少？是否与税单相符？与报表销售收入是否匹配？32.企业是否享受各种税费减免政策？是否享受各种补贴？33.企业实收资本多少？注资方式是什么？是否抽逃？34.企业资本公积计账是否合理？固定资产评估增值是否符合市场价格？35.
8、企业经营性现金流入量占销售收入比是多少？36.投资收益率是否符合同业水平？投资收益中获得现金的比率是否正常？长期投资是否存在不良资产？(文章来自微信公众号：4Fang)#公司2010年财务分析报告#公司财务部二一一年元月十日报 告 目 录一、2010年经营指标完成情况(1) 经营指标完成情况（2）经营情况分析（3）本公司经营情况与同行业经营指标对比二、销售状况分析（1）市场销售情况分析（2）各销售办事处完成销售情况（3）产品销售结构分析（4）新药销售情况分析（5）#费用分析（6）药公司各办事处投入产出分析三、成本费用控制情况分析（1）各剂型单位生产成本变动情况（2）主要产品成本变动情况分析（3
9、）采购成本对产品成本的影响（4）燃料、动力成本分析（5）期间费用控制情况（6）各部门费用控制情况四、经营风险评价五、财务部门应对措施（1）加强日常成本控制（2）建立健全预算准备机制，制定符合企业实际的全面预算管理目标，并进一步细化预算（3）财务精细化管理，为决策者提供前瞻性预测信息（4）国家税收政策不断出台，需要不断提高财务人员的自身素质，适应新形势六、2011年展望#公司2010年财务分析报告2010年，公司克服宏观经济形势、行业竞争和内部产品结构等多方面因素影响，努力挖潜降耗、提高效益，强化营销、加强基础管理，采取了多种积极措施，并取得了一定成效，但由于受内外部条件制约，公司效益略有下滑。
10、公司主营业务突出，主营业务收入主要来源于#用药的销售收入，营业利润为公司利润的主要来源。2010年度随着国家不断深化医疗体制改革、对部分药品多次调控价格、反商业贿赂行动进一步开展、全面规范和整顿药品市场秩序等一系列政策的落实，同时伴随着全球金融危机的后继影响，国内外经济发展的不确定因素进一步复杂化、多样化，药品生产经营企业的经营环境发生了较大变化。在此形势下，公司积极调整经营策略，在逆境中求发展，强化工作流程控制，外拓市场、内抓管理，使公司生产经营有序进行、持续发展。2010年公司实现销售收入10,254.53万元，同比增长0.95%，实现利润1,294.34万元，同比下降20.47%。下面就
11、去年公司的经营和财务状况进行一个回顾和总结。一、2010年经营指标完成情况及分析(1)总体经营指标完成情况 (单位：万元)项目上年同期本期同比增减%业务收入10,158.0510,254.530.95%业务成本4,306.134,337.930.74%利润总额1,627.561,294.34-20.47%营业利润1,832.931,450.26-20.88%销售毛利率57.61%57.70%0.15%营业费用2,289.342,652.1115.85%管理费用1,544.341,584.002.57%财务费用4.204.291.99%期间费用比率37.78%41.35%9.45%营业外收支净额
12、-205.37-155.9224.08%净利润1,571.51829.29-47.23%在企业社会贡献方面：应上交财政总额(各项税费)合计2,025.74万元, 同比增长406.87 万元，增长率25.13%，主要是所得税增加290.83万元所致，社会贡献总额合计3,866.12万元，同比减少320.45万元，主要是净利润较上年减少所致。经营业绩分析：1、营业收入与上年度基本持平，主要由于主打产品-#本年度受市场需求影响，公司压缩了产销售量，由上年度占销售额的36.03%下降为20.50%，占总销售的比较上年下降15.53%所致。2、营业利润下降主要系由于报告期内销售费用较上年增加362.77
13、万元，增长15.85%。3、利润总额较上年减少333.22万元，下降20.47%，主要是营业利润下降。净利润较上年下降742.22万元，下降率47.23%，主要系所得税较上年增加409.00 万元。 (2) 现金流量情况 （单位 ：万元）项目上年数本年数增减率销售商品、提供劳务收到的现金12,121.6911,249.95-7.19%经营活动产生的现金净流量1,577.67443.68-71.88%投资活动产生的现金净流量-546.49-195.61-64.21%筹资活动产生的现金净流量-862.570.00-100.00%现金净流量168.61248.8747.61%经营活动现金净流量增长率
14、-22.64%-71.88%-49.23%销售商品收到的现金与销售收入之比1.191.10-7.82%报告期公司经营活动产生的现金流量净额为443.68万元，比上年同期减少1,133.99万元，主要原因系销售商品、提供劳务收到的现金较上年减少871.74万 元，同时本期上缴所得税和增值税分别比上年增加290.83万元和76.55万元。另外报告期投资活动产生的现金净流入为108.35万元，比上年同期净流出额增加108.35万元，主要系报告期内收到理财产品兑付款所致。报告期内未发生筹资活动，主要是公司经营活动产生的现金流能满足生产经营的需要，未发生银行融资业务所致。(3)本公司经营情况与同行业（化学药品制剂制造行业）经营指标对比公司与同行业经营效益对比项目同行业本公司差异盈利能力销售毛利率（）37.7457.719.96销售利润率（）11.12131.88资产报酬率（）12.3141.7偿债能力负债率（）48.1333.3-14.83利息保障倍数（倍）9.75302292.25发展能力应收帐款增长率（）11.2-55.3-66.5利润总额增长率（）23.22-20.47-43.69资产增长率（）13.59-3.6-
