制定利润计划专题讲义_1

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1、第八步 制定利润计划,主讲：王 琼 电话：13377212639 W,回 顾,启动资金,学习目的,1、利润=销售收入-产品成本 2、成本计算和制定价格的方法。 3、销售收入预测 4、制定销售和成本计划 5、制定现金流量计划。 6、筹集资金。,案例：张贵和他的砖厂,张贵先生在成都郊区创办了一家小砖厂。 他向这个快速发展的城市的建筑工地供 砖，每块砖卖1角钱。他很担心，因为过 去几个月里他都没有赢利。他决定采取 更加大胆的促销活动来增加他的销售额。 结果是他的销售量大大地增加了，但赔 了更多的钱。,讨论：,他的工厂为什么赔钱？问题出在市场营销还是管理上？,结论：,问题出在张贵先生不清楚他生产的砖的

2、成本。由于工资支出迅速增长以及用的煤炭来自远方，他的实际生产成本已涨到了1角2分。当然他的砖卖得越多亏得越厉害。,由此可见：企业要盈利除了产销对路之外，还有许多原因。,一、确定商品价格：,如果你的商品是以80元进的，你准备卖多少钱？你想得到多少利润 利润 = 销售价格 成本,销售价格 = 成本 + 利润,（一）成本加价法,就是在成本的基础上加一个利润的百分比就得出产品的销售价格。,困难的是：100元的成本是怎样计算出来的？,例如：一张椅子的生产成本是100元，如果加上20%的利润出售。 1、这张椅子的价格应该是多少呢？,100 + 100 20% = 100 + 20 =120元,2、这张椅子

3、的成本由哪些方面的费用组成？,木材 油漆 铁钉 胶水 砂纸 工资,折旧费 广告宣传费 办公费用 维修费 财务费用,电话费 保险费 水电费 开办费 租金,列出你的企业所需要支出的全部费用,请记住：,凡是你为了生产产品或提供服务时，所发生的一切费用就是你的成本！总成本,成本的分类：固定成本 与 变动成本,1、固定成本企业的固定支出，它是不会随着产品或服务量的变化而发生变化的。如折旧、租金、保险、执照费等等。 每一件产品的固定成本会随着产量的增加而减少。,2、变动成本随着产品或服务量的增加（减少）而递增（递减）的成本。如材料费、工资等。 每一件产品的变动成本不变。,总成本=固定成本总额+变动成本总额

4、,1、折旧：是对固定资产的投资进行的回收； 它是由于固定资产不断贬值而形成的一种成本。,折旧的要求： 只对价值高、使用时间较长和回收期限长的有形固定资产进行折旧。,成本的计算:,、纳入折旧的固定资金有哪些项目？ 房屋、机器、设备、工具、交通工具和办公设备,、折旧率：见教材 补充资料：我国新税法规定：,折旧费 = 固定资产价值 折旧率,注意：由于固定资产的使用年限长，计算成本时，只要计算折旧费。,怎样分摊？ 按月分摊：成本总额/12个月 按产品分摊：成本总额/产量或销售量 可以按月分摊的成本有哪些项目？ 折旧费、办公费用、租金、银行费用、保险费、销售费用及广告费、开办费和维修费和水电费和工资。

5、按数量分摊的项目有：原材料,2、对成本进行分摊： 是指对固定成本按一定的方法进行回收。,请大家看故事二十四：,P88练习18 习题1： 讨论苏秋莲的案例，读后请学员发言。（教材88页练习18）,习题2：陈立华的固定资金的总折旧率和折旧费（年、月）。,P43页的故事二十五：分组讨论,生产1200件产品的总成本的多少？ 每件产品的成本是多少？ 生产一件产品耗费的原材料是多少？ 生产一件产品耗费的人工费的多少？ 每件产品的销售价格是多少？,生产1200件产品的总成本：400+60+120+600+50+65+20+30+20= 1180+185=1365元。 知道计算总成本，但我们不能用总成本来直接

6、确定产品的销售价格，必须计算出每一件产品的成本，才能确定出产品的销售价格。,点 评,计算单位产品或服务的成本,单位产品成本=成本总额/产品数量 1365元/1200件1.14元,每件产品的材料费是：（400+60+120）/1200件=0.4833元/件 每件产品的人工费是：600/1200=0.5元/件,用成本加价法来确定产品价格,在故事二十五中黄亮是加上成本的32%作为利润 销售价格=1.14+1.1432%=1.5元,注意：1.5元价格是不包含增值税 含增值税的价格=1.5+1.56%=1.59元,练习18中的习题3：分组,根据P84练习16的习题2和P88练习18中的习题2的资料来做习

7、题3。 请各组派代表把你们的计算结果写到上面来：,点评,如果我要买你们的产品，你们会卖多少钱？,(二)竞争比较价格,制定价格的基础是成本。 定价时加多少利润最合适，这就要看竞争对手们的定价了。,P44页故事二十六： 如何确定竞争价格？,确定竞争比较价格的方法：,先调查了解市场价格：（厂商、批发商和零售商） 计算零售价和批发价的差额：（厂商和批发商） 2元-1.59元=0.41元 计算零售商的利润率（厂商和批发商） （0.41/1.59）100%=25.7%,请注意（小结）,要确定产品价格 一是严格计算成本 二是比较同类产品的市场价格 你的新企业一旦进市场参与竞争。你的同行会有所反应的。,你一定

8、要有所准备！,二、预测销售收入,在经营企业时（特别是新企业）一定要清楚的知道： 一定的销售量能带来多少收入。 预测销售收入 销售收入=销售量销售价格,预测销售收入常用的工作步骤（讨论）,1、为你的每项产品制定价格。 2、列出你的产品、服务的清单。 3、预测每个月的产品销售量，而数据来自你的市场调查。 4、了解的保本销售量是多少？ 5、用销售单价乘月销售量计算该项产品的月销售额。即：销售收入=销售单价销售量,第一：服装店商品目录及价格清单,第二：预测销售量（一）：预测方法？,利用你的经验 比较同类企业的销售量 实地测试顾客对产品的反映 调查信函、问卷或购买意向书 专家意见法 进行实地调查 通过上

9、述的方法，预测出你的销售量：P13,第二：预测销售量（二）：影响因素？,产品因素： 价格因素： 市场因素： 市场容量： 竞争程度： 促销手段： 季节因素： 其他因素：,第三：保本销售量的计算：,保本没有利润。即利润0；所以在保本时：销售收入总成本 以陈立华为例：每月的总成本为14531元；每扇门卖1800元。 请问陈立华每月需要卖多少扇门才能保本？,保本销售量=14531/1800=8扇门,第三：保本销售量的计算：,收入,变动成本,固定成本,价格,销售量,P45页故事二十七：讨论,第四：预测销售收入： 根据预测的销售量和价格计算销售收入,销售收入=销售量销售价格,1、他们是依据什么因素进行预测

10、销售收入？ 2、你觉得他们的做法有哪些不足的地方？,预测销售量时一定要记住：,开业头几个月销售量不会高，而后也不能对销售量作过于乐观的估计。 一定要认真做好市场调查，客观评价自己的实际情况。,三、制定销售和成本计划,利润 = 销售收入 总成本,你只有做好销售和成本计划，才能清楚地知道你的企业是否在赚钱,P45页故事二十八：分组讨论 1、销售和成本计划表由哪些主要项目构成？ 2、知道下列用红字的数字表示什么意思 和怎样计算出来的？,销售成本计划的构成项目：,项目内容： 销售收入 成本 利润 税费 个人净收入,1、销售收入项目：有三个内容。 含税销售收入额=销售量含税销售价格 应缴增值税额=含税销

11、售收入/(1+税率)税率 销售净收入=含税销售收入-应缴增值税额,以三月份为例:,3月份的预计销售量为300件，产品的销售价格为1.59元（含增值税的价格）。所以，含税销售收入=3001.59=477元 3月份的增值税额： =477/（1+6%）6%=27元 3月份的销售净收入=47727=450元,4月以后至12月可类推,3到12月份应缴增值税合计=891元 3到12月份销售净收入合计=14850元,在成本计划中（以3月份为例）： 原材料=3000.4833=145元 每个产品的原材料耗费为 ：(400+60+120)/1200=0.4833元/件 3月份成本合计：145+600+50+20

12、+30+20+65=930元 4月份至12月份可由此类推。 总成本=12635元（3至12月的成本合计） 注意：成本项目不要有遗漏！计算成本要准确！,2、成本计划：按成本明细项目列表,在利润计划中： 3月份的利润=450 930=-480元 3至12月份的利润合计 -480-175+28+232+435+435+435 +435+435+435=2215 利润总额=14850 12635=2215元,3、利润计划：利润=销售净收入-总成本,注意：这时候的利润是税前利润还没有缴所得税和附加税费,4、税费项目：在年终计算 纳税基数： 所得税： 附加税费： 以三月为例： 纳税基数=利润+工资（都是二

13、人的收入） =2215+6000=8215元 (最新规定：工资部分可以按2000元扣除。) 应缴个人所得税=82155%=410.75元,2人平均收入在5000元以下按5%纳个人所得税,个体户、承包经营和承租经营所得适用税率：,例：如果年经营所得是30000元，那么你的个人所得税为：,3000020%1250=4750元,附加税：包括应缴城市维护建设税和教育税附加 应缴城市维护建设税额=增值税额的1% 注意：在柳州市区内开办企业时，其城建税适用税率为7% 应缴教育税附加=增值税额的3% 附加税费=应缴城市维护建设税和教育税附加=891（1%+3%）=35.64元,练习21：教材91页,习题1：

14、 习题2： 习题3：按教材91页表所示，请帮陈立华做销售和成本计划（611月；暂不考虑缴税问题）。,作业点评：,5、个人净收入=利润-应纳所得税-附加税费2215+6000-410.75-35.64=7768.61元,四、制定现金流量计划,现金对所有的企业说非常重要。 如果你的企业缺少现金就会像汽车开到半路没油一样。 为了避免这种情况，你一定要做好现金流量计划。 企业一旦发生现金流出大于现金流入。就要预先采取防范措施加以补救。,据对经营失败的小企业进行调查的资料表明： 有70%是因于筹措和使用资金不当。 很多业主只顾关心如何筹措资金以支持企业经营，在这些企业中，不论在筹措资金方面有多么成功，但

15、“有钱”并不一定能保证赚钱。 不仅要筹集资金，更为重要是必须恰当地使用资金。 重点应当放在资金管理上，应当强调获得资金，必须卓有成效地使用资金。有效地进行成本控制。 因此，通过完善的现金流量计划是可以挽救企业免于失败。,P47页的故事二十九：,（转下页）,回答下列问题：,3月月初现金：150元 3月月现金销售：238.5元 3月的保险费：240元 4月月底现金：-696 .5元是什么意思？ 4月赊账销售： 238.5元 12月月底现金：4115元是不是利润？,现金流量计划表有哪些关键项目？,月底现金和月初现金：本月初现金=上月底现金。 可支配现金=月初现金+现金流入 月底现金=可支配现金-现金

16、流出,月初现金、现金流入、可支配现金 现金流出、月底现金,制定现金流量计划要注意的问题,必须清楚你每个月将会有多少现金收入和现金支出。 必须控制好你的成本 注意原材料的结余数 必须考虑到在销售过程中出的赊销和赊购情况。 折旧费不纳入现金流量表。,P94页练习23之习题1：,P95页练习23之习题2：分组 对练习23的习题2的修改： 将月份改成6、7、8、9、10、11月。,点评,点评,五、资金来源,新开办企业一般都会出现资金不足情况：,借钱是有风险的: 只要是好的项目，对企业的发展看好。,你会怎么办？,P50故事三十：借钱,黄亮他们怎么借钱和修改他们的现金流量计划？ 工艺品工场三月份现金缺口近700元，于是申请借贷1000元，借期10个月，月息1%。从而在现金流量计划上止住了现金缺口。 借了1000元钱得以修改现金流量计划，但要付贷款利息增加了成本，所以要