《出口信用证风险案例及制单注意事项.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《出口信用证风险案例及制单注意事项.ppt（76页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1,出口信用证风险案例及制单注意事项,国际结算单证中心,工商银行国际结算单证中心（合肥） 2018.06 温州,2,框架,一.信用证理论概述 二.审核信用证注意事项 三.制单注意事项 四.风险案例分析,3,一.信用证理论概述,1.信用证：指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。 （1）信用证支付方式属于银行信用。 （2）信用证是一种独立文件，不依附于贸易合同而独立存在。 （3）信用证业务处理的是单据而不是货物。,4,一.信用证理论概述,2.相符交单：指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务一致的交单。 （1）与信用证条款相符
2、（2）与UCP的适用规则相符 （3）与ISBP相符,5,二.审核信用证注意事项,6,7,8,尤其注意制裁条款,9,10,信用证条款审核要点,1.信用证包含生效不确定条款。如“+THIS CREDIT WILL BECOME OPERATIVE ONLY AFTER YOUR CONFIRMATION TO US BY AUTHENTICATED SWIFT MESSAGE THAT THE ADVANCE PAYMENT GUARANTEE ISSUED BY ICBKCNBJSCN ON XX/XX/2012 UNDER THEIR REF LG612XXXXXXX HAS BEEN EXT
3、ENDED TILL XX/XX/XXXX.”或类似条款。 2.信用证包含付款责任不确定条款。如“+ IT IS A CONDITION OF THIS CREDIT THAT ONE DAY PRIOR TO MATURITY DATE OF DRAFT IF WE ARE NOTIFY BY APPLICANT IN WRITING STATING THAT THE SHIPMENT HAS BEEN REJECTED OR REFUSED OR DETAINED BY THE INDIA STATES ADMINISTRATION AS EVIDENCED WITH A COPY OF
4、A NOTIFICATION, OUR PAYMENT WILL NOT BE EFFECTED AND OUR LIABILITY UNDER THIS CREDIT BECOMES NULL AND VOID AND WE SHALL NOTIFY BENEFICIARY PROMPTLY THROUGH THE BANK.”或“IN CASE OF DISCREPANT DOCUMENTS,WE SHALL EFFECT PAYMENT AS PER OUR CENTRAL BANKREGULATION.” 或类似条款。 3.信用证包含对受益人不利的条款（软条款）。如信用证规定提交由申请
5、人（或申请人 指定的代理人）制作或签字或副签的单据，提示：“X项XX单据由申请人（或申请人指定的 代理人）出具或签署或副签”；信用证规定由申请人出具或签署或副签的单据上签字样 本需与开证行保留的签字样本/印鉴一致。,11,4.以SWIFT方式开立的信用证，随附有邮寄的纸制附件（如签字样本、形 式发票等）。 5.信用证条款之间矛盾。如价格术语为FOB，而要求运输单据标明 “freight prepaid”；或价格术语为CFR/CIF，但要求运输单据标明 “freight collect/freight to be paid at destination”；价格术 语为FOB，但要求提交保险单据；
6、规定禁止转运，却要求提交多式运输 单据；41A/41D（兑用银行）是国外银行，而31D（效地效期）显示在 中国到期等。 6.信用证重要信息缺失。如只规定了装货港，而未规定卸货港，或只规 定卸货港，未规定装货港。 7.信用证含有高额扣费条款或不合理扣费，多票并一票出单时不符点按 照多套扣费。 8.信用证中含有关于出现早装、迟装、迟交单、漏交单据等情况下的惩罚条款。,12,三.制单注意事项,制单的基本要求 1.正确：单证相符、单单相符、单货相符、单据与惯例或法律相符 2.完整：单据种类、内容、份数 3.及时：出单日期、交单日期、效期 4.简明：减少工作量和差错 5.整洁：影响出单质量,13,错误制
7、单案例分析,信用证46A场要求发票如下： 发票制作如下： 开证行拒付报文如下：,14,错误制单案例分析,信用证要求如下： 单据制作如下： 拒付报文如下：,15,错误制单案例分析,信用证要求如下： 单据制作如下： 拒付报文如下：,16,三.制单注意事项,1.发票 2.箱单和重量单 3.提单 4.空单 5.保单 6.产地证 7.受益人证明 8.分析、检验、健康、植物检疫、数量、质量及其他证明,17,发票,1.发票内容与信用证45A保持一致 2.发票内容与信用证其他条款保持一致 3.发票不可显示信用证未作要求的货物、服务,18,发票,1.发票的名称 当信用证规定为commercial invoice
8、，则发票名称只能为 commercial invoice 或 invoice。 Question：是否可以提交如 consular invoice， proforma invoice等标注具体门类的其他发票？,19,2.发票的出具人 （1）发票必须看起来由受益人出具，一般是在发票上端印就受益人的名称、地址、或在带有受益人名称的信笺上出具。或者受益人的名称印就在发票下部，或盖带有受益人名称的印章。 （2）当受益人和申请人地址出现在任何规定的单据中时，无须与信用证或其它规定的单据中所载相同，但必须与信用证中规定的地址在同一国。注意：并不要求强制显示地址。,20,如图LC50 : Applicant
9、 LINDA TEXTILES 29 RUE DES JEUNEURS 75002 PARIS FRANCE ,发票没有表明国别，并不是不符点。 3.发票无须签字或注明日期，但信用证有明确规定的除外。 但通常情况下LC都会规定为 BENEFICIARYS SIGNED COMMERCIAL INVOICE，甚至有特别规定如 HAND SIGNED或是MANUALLY SIGNED, HAND SIGNED IN BLUE INK等，制单时要格外注意。,21,4.发票中的货描 （1）货描不需要镜像般一致。 （2）ISBP C5 发票显示与信用证规定一致的货物、服务或履约行为描述的同时，还可以显示
10、与货物、服务或履约行为相关的额外信息，只要这些信息看起来不会改变货物、服务或履约行为的性质、等级或范畴。 例如：信用证货描为 POTATOES, 发票显示为VEGETABLES，是不可接受的。 Question：信用证货描为液压钻机，发票显示为二手液压钻机，是否可接受？,22,（3）如果信用证将贸易条件规定为货物描述的一部分，则发票须注明该条件。如果规定了贸易条件的出处，则发票须注明相同的出处。 例如LC 45A规定PRICE CIF BEIRUT PORT - LEBANON (INCOTERMS 2010) 发票显示如下，则为不符点。,23,5.发票的金额，币种 （1）发票须注明所装运或交
11、付货物，或所提供服务或履约行为的价值；如果信用证规定单价，还应显示单价；币种需与信用证相同；要显示信用证要求的任何折扣或扣减，发票也可以显示信用证没有规定的扣减。,24,箱单和重量单,1.基本要求 （1）如果信用要求提交装箱单/重量单，单据可以用信用证中规定的名称、相似名称或无名称，但须含有货物包装/货物重量信息的信息以满足单据功能。 （2）货物包装的描述：CARTONS, CASES, BOXES, BAGS, PIECES, PAIRS等。 （3）显示 IN EXPORT PACKING CONDITION,也是包装信息。 （4）ICC CASE 201，货物为TYRES,箱单中显示LOA
12、DED LOOSE TYRES FOR A TOTAL NET WEIGHT OF KGS 9500. 开证行拒付：THE PACKING LIST EVIDENCED NO PACKING AT ALL. 但ICC认为单据可以接受。散装也属于包装的描述。 （5）同理，重量单只要有ANY INFORMATION AS TO THE WEIGHT OF THE GOODS就可以了。通常是我们所熟知的NW，GW。,25,2.出具人 （1）装箱单/重量单由信用证规定的实体出具。 如果LC规定了出具人，如PACKING LIST ISSUED BY MANUFACTURER,则出具人应表明其MANUF
13、ACTURER身份。 如果信用证没有规定出具人，装箱单/重量单可以由任何实体出具。实务中，往往没有规定PL的出具人，通常情况下由受益人出具。 （2）箱单不必签字，除非信用证要求签字或装箱单要求某种证明（CASE21）如：箱单除了描述货物系如何包装之外，又按照信用证的规定显示了如下证明语句： It is certified that the packing is hard enough to be suitable for ocean journey.,26,3.内容 （1）如果信用证明确了具体的包装/重量要求，但没有规定与其相符的单据，一旦提交了装箱单/重量单，装箱单关于货物包装的内容不应与该
14、要求矛盾/重量单关于货物重量的内容不应与该要求矛盾。 对于非单据化条款，提交的任何单据，包括装箱单重量单，都不需要显示这些要求，只要显示的内容不矛盾即可。 比较常见的是LC 47A规定 EXPORT STANDARD PACKING, 这是没有必要一定要在箱单中显示的。,27,示例中箱单发票号错误,28,提单,1.按照信用证要求正确背书：其中尤其需要注意信用证规定issued to order of shipper and blank endorced to issuing bank。需要由发运人空白背书给开证行。 2.需要注明出具日（注意检查出具日是否晚于当天，构成逻辑矛盾）。 3.注明正本
15、份数。 4.提单出具方按照惯例要求表明身份（后续案例分析）。 5.装卸货港是否满足要求（seaport I/O port）。 6.不清洁提单(Unclean B/L或Foul B/L)，是指货物交运时，承运人在提单上对货物表明状况或包装不良或存在缺陷等批注的提单。例如，“X件破损”、“包装不固”、“破包”、“被雨淋湿”等。,29,7. 信用证要求三份提单均有签章，应对全套单据作出检查核对，如下提单中的一份没有签章。,30,8.装船批注 （1）前程运输栏位显示运输工具,信用证规定的装货港是Shang Hai，此时需要装船批注注明船名Lan Hai,信用证规定的装货港Shang Hai以及日期。,
16、31,（2）预期装货港 信用证规定44E:Shang Hai,提交的提单如下显示:此时需要 装船批注，注明船名Lan Hai,信用证规定的装货港Shang Hai以及日期。,32,（3）预期船 提交的提单如下显示：此时需要装船批注，注明实际船名 Lan Hai以及装船日期（无需显示装货港）。,33,（4）提单显示一个以上的装货港 44E:any port in china,44F:Hong Kong 提交的提单如下： 此时需要对每一个装货港的装船日期做出批注。比如：On Board at Shang Hai 2017.03.25 at Ning Bo 2017.03.26,34,总结： 1.显示信用证规定的装货港、实际船名、日期： （1）显示前程运输工具 （2）提单没有表明信用证规定的装货港为装货港 （3）提单装货港有预期的限定语 2.显示实际船名、日期： （1）船名含有预期的限定语 3.显示装货港、日期： （1）提单显示一个以上的装货港,35,空单,1.签署： （1）表明承运人名称并由承运人或其代理人签署。 （2）
