管理会计系统介绍

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1、重点关注,ftp Pa 风险如何被量化,管理会计系统介绍,目录,管理会计系统介绍,Oracle财务与管理会计产品模块介绍,多维度绩效 报告,其它系统,展现层,客户盈利,产品盈利,机构盈利,标准财务 报表,监管报表.,核心业务系统,其他 系统,总帐数据,帐户数据,市场数据,OFDM 金融数据模型,GL 总账 数据,多会计准则,费用管理,数据接口层,源系统,数据存储层 中心数据平台,管理应用层,盈利分析 PA,预算与预测 BP,资产负债管理 RM,转移定价 TP,财务总帐（Financial GL）,客户数据,预算控制,固定资产管理,客户关系 管理系统,平衡计分卡 系统,数据,Oracle OFS

2、A,Oracle GL,其他.,专门针对金融行业的数据模型,超过15年的研发历史，全球超过300个用户 统一组织和管理数据仓库数据 一个预定义好的、针对金融行业的数据模型 开放的、容易扩展的数据模型 基于帐户级的数据存储和计算 OFSA所有应用的共享数据模型 全面支撑： 利润成本管理、资产负债管理 风险管理和客户关系管理等,金融行业数据模型 Oracle Financial Data Manager （OFDM）,财务 管理 系统,财务 核算 系统,管理 会计 系统,大 总帐,资产负债管理,资金转移计价,多纬度盈利性分析,应收应付管理,费用管理,固定资产管理,预算管理,财务帐务调整,财务报告和

3、分析,汇总、折算,帐套合并,总帐级账务处理,财务管理系统的功能树,Oracle Proprietary and Confidential,实现以真实利润为核心的、多维度绩效管理和报告体系,一个“真相”，多个视角,维度：产品、客户、部门、渠道,银行全成本核算,盈利分析模型和实现方法,绩效/贡献度分析模型,机构 部门 产品 客户 渠道 ,利息收入/支出,功能实现方法,减：资金转移成本/收益,净利息收入,加： 非利息收入/支出,减： 运营成本,减：预期损失（准备金）,净收入,减： 经济资本费用,经济利润/净贡献,业务系统直接追溯,内部资金转移定价,收入分成和服务转移计价,营运成本分摊和管理,风险损失

4、准备金计提,经济资本分摊和计算,TP系统,PA 系统,以帐户为最小单元的盈利分析,总部支持部门成本,操作成本/ 总部费用(ABC法),操作成本,单位成本,110,130,30,活动成本,1,12,频度,1,100,2,帐户,每个帐户根据到期日的资金收入或成本计算,基于法的合理的操作成本,根据部门类型进行总部成本分摊,多维度,一旦完成了帐户级的资金转移价格成本和操作成本计算, 就可以进行按照产品客户组织等多维度对盈利进行分析,股东价值最大化的最佳实践：银行的宏观价值动因,最佳实践：风险调节的绩效管理体系,Oracle最佳实践RAROC和EVA,内部资金转移定价 成本分摊盈利分析,FTP,没有转移

5、价格的盈利分析,资产业务,负债业务,利息收入 151 投资收益 11,利息支出 ？,资产业务损益 ？,损益表示例,单位 : 亿元,利息收入 ？,利息支出 109,负债业务损益 ？,总行：资金使用部门,分行：贷款,分行分别进行 短期资金缺口 管理,资金管理处,短期资金,总行：资金筹集部门,分行：存款,短期资金,资金上存下拆（价格表）,长期资金,长期资金,2 个主要的问题: 利率风险没有反映在转移价格或定价策略上. 因为风险水平和风险的“价格”是不同步的. 转移价格计算是基于净资金差额计算的 . 不能公平的按部门/产品/客户评估净利息收益.,传统的资金转移计价方法和资金管理,应用内部资金转移定价的

6、盈利分析,资产业务,负债业务,利息收入 151 投资收益 11,利息支出 121,资产业务损益 41,损益表示例,单位 : 亿元,利息收入 121,利息支出 109,负债业务损益 12,最佳实践：集中的资金管理模式,转移价格 （资金成本）,转移价格 （资金收益）,方针, 策略,资金提供方 (存款),资金使用方 (贷款),资金中心,资金,资金管理部门,资金,资产负债管理委员会,ALCO,汇报,使业务经营部门重点关注客户的信用风险管理，由资金管理部门集中管理利率风险和流动性风险。,FTP曲线：是反映银行面对的外部资金市场利率的期限结构曲线（如图），该曲线上的利率是银行能够在外部市场上借贷资金的最佳

7、利率。 包括三层含义： 流动性最好的利率 无风险的利率 该曲线必须包含银行各类产品的所有期限,内部资金转移价格曲线的定义,12 个月商业贷款 8.00% 12 个月转移价格TP 5.00% 6 个月转移价格TP 4.00% 6 个月存款 3.00%,信用风险收益(BU) 3.00% 利率风险收益(CFU) 1.00% 资金收益(BU) 1.00% _ 总收益 5.00%,期限匹配法的概念 Matched maturity methods,使用帐户层的现金流逻辑方法 基于到期日 & 重定价日 & 支付日期在每个单独的帐户层面公平的计算转移价格TP Rates ,期限匹配法是最佳实践.,从而实现从

8、帐户层汇总到按客户、客户经理、产品、渠道、部门、事业部、总行多个层次的盈利分析报告,内部资金转移价格的计算方法,现金流久期/持续期 Duration 现金流加权期限 Cash flow weighted term 现金流零折扣系数 Zero discount factor,非现金流法,现金流法,直接期限匹配 Straight term,资金池法 移动平均 Moving average 利率代码差额 Spread from IRC 票面利率差额 Spread from note rate 偿还曲线 Redemption curve 无定价帐户 Unpriced Account,在标准计算方法基础

9、上，还必须考虑： 客户提前还款风险和选择权风险 非标准产品的自定义现金流属性，如自定义重定价属性和支付属性,= 最终内部资金转移计价 (Effective FTP Rate),运行模式 按不同币种产生的基准利率曲线,反映资金市场公平价格 产品帐户层现金流反字段(80s) 已储存在OFDM 数据库, 系统自动FTP按方法计算FTP Rate,= 最佳内部资金转移计价 的分析和管理,运行模式: 最终用户可自定计算程式 运行上可加上或删减 储存上可分别记录 报告和分析上可独立呈現,按非市场风险各种因素计算: 地区风险调整 行业风险调整 流动性调整 政策性调整: 其他调整,按市场利率风险因素计算 :

10、收益率曲线 产品帐户层现金流,Oracle FTP系统实现方法示例,报表发布管理,1,核心业务系统数据导入,2,FTP收益率曲线定义,3,FTP方法匹配和计算转移价格 （TP系统）,4,计算内部利息和净利息收入 （PA系统）,5,汇总到总帐 （Financial 系统）,6,流畅的系统流程,1、跨部门的系统连通性和业务处理连贯性。 2. 预集成的信息流程和统一的、共享的数据模型。,TP的结果报告示例-转移价格和利差收入报告,通过内部资金转移定价工具： 分割利差，强化资金成本和资本约束观念，建立内部资金市场 改善绩效管理，满足事业部改制和多维度绩效考核的要求 隔离利率风险，提高资金配置效率，最大

11、化资金运用收益 完善产品的对外定价体系，提高内部执行效率,内部资金转移定价的业务价值,基于最佳实践的期限匹配法的内部资金转移计价应用，能够平均为银行的资产回报率ROA提高19个基点！ 源自Andersen Consulting,内部资金转移定价 成本分摊盈利分析（包括准备金和资本分摊）,通过成本分摊和盈利性分析工具实现： 分客户、分产品、分机构多维度多层次的贡献度分析 找寻最有价值的的客户和最盈利的产品 为制定产品和服务策略提供信息支持 通过信息发布平台和报表系统实现： 多维度绩效分析结果的展现平台 基于统一数据模型的、灵活多样的统计类报表 缩短报表编制周期,提高信息获取的效率,多维度绩效报告

12、系统的核心：盈利性分析的业务目标,多维度绩效分析的主要工具：基本的盈利分析模型和实现方法,绩效/贡献度分析模型,机构 部门 产品 客户 渠道 ,利息收入/支出,功能实现方法,减：资金转移成本/收益,净利息收入,加： 非利息收入/支出,减： 运营成本,减：预期损失（准备金）,净收入,减： 经济资本费用,经济利润/净贡献,业务系统直接追溯,内部资金转移定价,收入分成和服务转移计价,营运成本分摊和管理,风险损失准备金计提,经济资本分摊和计算,TP系统,PA 系统,当前通过财务会计进行的盈利分析的情况,当前国内银行常见的盈利分析,分行,地区,全行,最佳实践：基于风险调节后绩效的多维度盈利分析,客户经理

13、,产品,部门,产品线/事业部,客户,帐户,分行,地区,全行,核心业务系统,经过收入分成的利息收入/支出,资金转移定价系统,FTP资金转移收入/成本,核心业务系统,经过收入分成或服务转移计价的 非利息收入/支出,财务系统,营业成本（管理费用和标准成本分摊）,风险损失预测系统,风险准备金计提和分摊,经济资本,资本费用分摊和计算,产品贡献度,部门贡献度,机构贡献度,渠道贡献度,行业盈利分布,地区盈利分布,数据源系统,盈利分析报表,客户贡献度,盈利分析系统 （PA),输出,净利息收入（NII),净收入/税后利润（NOPAT),经济增加值（EVA),输入,PA应用处理步骤,Oracle盈利分析系统的实现

14、步骤及关键要素,分析结果、分析维度和层次关系定义 （如关键指标KPI、机构、责任中心、产品）,其它统计报表,关键分析指标、维度定义,分摊层次和计算逻辑定义,成本结构和分摊规则定义,示例：按责任中心的成本分摊关键环节,内部资金转移价格、资金收益/成本,可直接归集到成本对象的销售支出、相关管理成本,不能直接归集到成本对象的管理费用、产品研发、市场宣传运营支持服务、标准成本、共享收入/成本和相关管理成本 各项福利业务,风险成本（准备金）、资本成本（经济资本） 与业务活动无关的或非正常的成本,说明,相关科目举例,应计利息、存款收益、贷款成本、净利息收益,费用报销、业务处理成本,业务管理费用 业务宣传费

15、用 产品研发费用 IT支持费用,呆帐准备金、权益资本 非营运成本、特殊损失等,总成本,资金成本,营运成本,其他成本,直接成本,间接成本,成本分类结构,最佳实践定义成本结构,成本分摊的设计原则,设计方案原则： 管理会计损益表计算的关键是间接费用在各种不同成本对象之间的分摊。 两个基本问题：应当分配哪些费用，以及采用何种方式分摊。 采用何种方式分摊（分摊的顺序）： 第一、业务费用发生时能够直接归集到成本对象的必须当时归集确定，直接归属，可以在费用系统中通过记帐凭证实现。 第二、间接费用发生时不能够直接归集到成本对象，但是可以通过简单的分摊因子分摊，可以在费用发生时分摊，即直接分摊，可以在费用系统中通过记帐凭证实现。 第三、间接费用发生时不能直接归集到成本对象，而且分摊因子不易于确定的，通过定义分摊规则和逐级多次分摊方式来解决，需要在管理会计的盈利分析系统中，通过业务规则和计算引擎参数设置实现。,基于风险的资本分摊,分摊的资本 = 信用风险资本 + 市场风险资本 + 操作风险资本,Oracle独特的数据汇总方法,产品A 盈