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1、前言前 言一、税法（）考试特点二、税法（）题型题量表三、税法（）教材结构四、2014年税法（）教材变化五、如何准备税法（）的应试六、2014年税法（）命题趋势预测更多2014最新最全注税课件(视频音频讲义),联系球球:一、税法（）考试特点1.考查全面，重点突出各章年年有考点，但分值所占比重差异较大。两个所得税的考点最多，占税法（）考点的2/3。（1）企业所得税这一章既是重点，也是难点。（2）个人所得税这一章是考试重点，但不是难点。（3）掌握基础知识，抓大不放小。2.题型稳定。全部试题均以选择题形式设问回答， 试题量大，主观题目的比重逐年加大3.强调政策的应用与操作4.注意和相关科目的衔接二、税
2、法二题型题量表题型题量分值单项选择题40题40分多项选择题30题60分计算题2大题（4小题）16分综合分析题2大题（6小题）24分合计90题总分140分（及格线84分）1.单项选择题（40分/40题）4选1，相对简单。主要分为知识型题目、理解型题目、判断型题目和计算型题目，近年计算型题目的比重逐步增加。（1）知识型题目举例【例题单选题】依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.10% B.20%C.30% D.40%【答案】B【解析】此题考查居民企业核定征收应纳税额的规定
3、，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到20%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。（2）理解型题目举例 【例题单选题】甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照64的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（ ）。（2010年）A.利润分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.可比非受控价格法【答案】A（3）判断型题目举例【例题1单选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。A.境外营业机构的盈利可以弥
4、补境内营业机构的亏损B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10 日内缴入国库 C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税更多2014最新最全注税课件(视频音频讲义),联系球球:【答案】A【例题2单选题】下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。A.房屋出典的由出典人纳税 B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 D.个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税【答案】C【解析】产权出典的，由承典人纳税；房屋出租，由出租人纳税；纳税单位和个人无租使用房产管理部
5、门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人缴纳房产税。（4）计算型题目举例【例题单选题】2008年某企业拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、内部职工医院用房原值500万元、托儿所用房原值300万元、超市用房原值700万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2008年该企业应缴纳房产税（ ）万元。A.62.4 B.69.12C.76.8 D.77.92【答案】B【解析】应纳房产税=（8000-500-300）（1-20%）1.2%=69.12（万元）。2.多项选择题（60分/30题）更多2014最新最全注税课件(视频音频讲义),联系球球: 多项选择题5选24项，
6、命题的设置点较多，30题60分，多选、错选不得分。分为知识型题目、理解型题目、判断型题目和计算型题目。（1）知识型题目举例【例题多选题】依据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。A.向投资者支付的股息B.固定资产转让费用C.企业支付的财产保险费D.对外投资期间的投资成本E.子公司支付给母公司的管理费【答案】ADE（2）理解型题目举例【例题多选题】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。（2009年真题改编）A.不在公司任职的董事取得的董事费收入B.个人兼职收入C.教师自办培训班取得的收入D.个人从事彩票代销业务取得的收入E.在校学生参加勤工俭学活动取得
7、的收入【答案】ABCE（3）判断型题目举例【例题多选题】依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入【答案】CDE（4）计算型题目举例【例题多选题】某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2008年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无
8、法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元平方米。2008年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各（ ）万元。A.2.79 B.2.9C.3 D.74.24E.76.80【答案】BD【解析】应纳城镇土地使用税=100003（9000-300）/9000=29000（元）=2.9（万元）；应纳房产税=8000（1-20%）1.2%（9000-300）/9000=74.24（万元）。3.计算题（16分，2题，每题4个小问）计算题采用选择题的方式，不需要列出计算的步骤，没有太大的综合性。主要的考察点在小税种，尤其是土地增值税和印花税。更多20
9、14最新最全注税课件(视频音频讲义),联系球球:4.综合分析题（24分，2题，每题6个小问）主要测试考生分析问题和处理问题的能力，考核知识点多，解题步骤多，难度相对较大。一般企业所得税和个人所得税各命制一道题目，综合性强，税种交叉多。由于综合分析题是分步骤设问，在解答过程中，考生只要一步一步按照所设问题答题，就可保证完整而清晰的答题思路。三、税法（）教材结构税法（）教材，分为九章，两大部分。第一部分：两个所得税（第12章）；第二部分：财产、行为税，包括七个税种（第3-9章）。按重要程度划分税种题型分值第一层次（温饱）企业所得税、个人所得税各种题型，特别是综合分析题80分左右第二层次（小康）土地
10、增值税、印花税单选题、多选题为主，2012、2013年均有计算题和综合分析题2030分第三层次（共产主义）5个小税：房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税单选题、多选题为主，个别年份有计算题2030分四、2014年税法（）教材变化更多2014最新最全注税课件(视频音频讲义),联系球球:掌握最新政策是注册税务师考试的一个重要特点，每年辅导教材都会增加一些新的税法规定，而这些新知识点往往又特别容易在考试中考到，这就需要考生在学习中给予特别关注。今年教材预计整体变化不大。五、如何准备税法（）的应试（一）系统参加网校课程学习1.要点导读班：10-15课时，提前预习相关考点，重点讲解恒考点和恒
11、重点，有的放矢的进行预习。2.基础班：25-30课时，循序渐进，全面讲授与考点相关的内容，并总结归纳相关考点，配合例题、历年考题，打好基本功。3.习题精讲班：10-15课时，总结要点，汇总本章、本节2007-2013年真题，并精心挑选典型例题进行讲解。4.冲刺串讲班：3-5课时，针对考试命题思路，梳理重要考点，串联相关联的知识点，强化本门课程的重点难点。5.考前点题班：最后的知识梳理和点题。根据学习进度，科学制定自己的学习计划。预则立，不预则废。（二）税法（）学习方法1.精读细作精读教材，而不是通读；最少要读三遍教材。不唯师，不唯辅导书，只唯教材，这是注税考试的圣经。2.一要做笔记，二要建立错
12、题库跟上老师授课的进度，读书听课件的同时做笔记，把教材中每一章的要点、重点、难点都列出来，标记出来，从而让厚书变薄，并理解其精华所在；通过错题库的反复复习，有利于掌握知识盲点。3.把握历年真题历年真题，不仅要做题，而是要把每一个选项都弄透，掌握它具体的出题知识点。【例题1单选题】2008年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元。成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。（2009年）A.10.07 B.10.15C.10
13、.5 D.10.63【答案】D【解析】由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出（1-应税所得率）应税所得率=127.5(1-25%)25%=42.5（万元），应纳所得税额=应纳税所得额25%=42.525%=10.63（万元）。【例题2单选题】某小型企业不能正确核算收入总额，2009年发生成本费用180万元，税务机关核定的应税所得率为10%。2009年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.3.6 B.4.5C.4.0 D.5.0更多2014最新最全注税课件(视频音频讲义),联系球球:【答案】D【解析】应纳税所得额=成本费用支出（1-应税所得
14、率）应税所得率=180(1-10%)10%=20（万元），应纳所得税额=应纳税所得额25%=2025%=5.0（万元）。4.做题，做题，再做题做题主要分三个阶段：一是听课件学习的时候，课后做题，帮助理解教材；二是基础班以后系统的做题，查缺补漏，查找知识盲点；三是在规定时间内做题，加快做题速度，培养考试感觉。5.考试意识的培养注税和其他资格考试一个大区别是，要求的工作经验较长，考生群体比较复杂。注税本身考学生的不单是专业水平，也不单是知识面，而是考大家如何把已知道的与不知道的东西结合起来，转化成自己的东西，考生必须按指定教材的内容、观点和要求去回答考试中的所有问题，最终形成一个答案来迎合标准答案。六、2014年税法（）命题趋势预测2014年税法（）考试将延续2013年的命题思路，考试体现全面、系统、综合的方针。突出掌握基本知识、基本技能、适当提高的特点。1.遵循注税考试的“二八定律”考试中80%题目总是集中在20%的考点上。所以每章的重要考点仍然是2014年我们复习的时候
