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1、企业所得税汇算清缴会计分录大全根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：7 _7 H % e5 g: l6 1按月或按季计算应预缴所得税额： : i0 G* x4 I; n8 K o& A, X5 I借：所得税: , V9 m) |+ O/ d# X v% 贷：应交税金-应交企业所得税( m/ R; j# g- E) Q+ # s4 g3 G!2. 缴纳季度所得税时： 6 bT- m: O9 q% G9 h)借：应交税金-应交企业所得税. n7 O) V6 s7 H, b0 m: V L) 0 贷：银行存款,
2、 J& F6 H) c% O9 x8 0 )3跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：$ j) Z$ j$ W8 T: x5 s) k: S$借：以前年度损益调整, f. Z6 - c, p$ |3 8 b: 0 1 贷：应交税金-应交企业所得税4 E4 M( k* j4 L2 Q t7 Z8 Z4缴纳年度汇算清应缴税款：8 l& s4 1 x5 + G; s/ m4 m; W:借：应交税金-应交企业所得税 ( ?8 * M% n* n8 k& 4 B贷：银行存款. L4 r( z T0 r+ J5 I% I) m6 O- ) Q. 5.重新分配利润# e6
3、R6 w, E; R X$ w% Lo$ : x$ t7 L! j V 借： 利润分配-未分配利润 + Z9 V x5 G: m6 |* R- L 贷：以前年度损益调整 L, W# L3 n5 d. G6年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：0 - 2 t) n7 l; l. X借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）+ n+ I; x/ r C. n/ B) D) i7 | 贷：以前年度损益调整 M- R0 w n+ F3 X, a+ 7.重新分配利润8 L1 ?# F# B/ K7 x; ; o% f% o2 P: & U/ n借：以前年度损益调整;
4、C$ , T$ ! l- y贷：利润分配-未分配利润8 J, : J/ G, o: o: |1 ES6 8.经税务机关审核批准退还多缴税款：9 S6 , n# M( $ - U/ . D* y 借：银行存款P( 1 0 i0 z 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）! A+ x: m! l% d) I0 Q2 q9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：. T( u4 借：所得税3 j/ D4 6 B3 7 z+ ?贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）3 d8 0 C. Q% Q ?- N6 |6 f2 _$ Wv8 10.免税企业
5、也要做分录：4 z6 ( a p( U6 / a 借：所得税7 A. S1 s: U+ T4 h9 F% v贷：应交税金-应交所得税* f+ W; G; U! A; C# A6 m6 6 H借：应交税金-应交所得税+ wk; M6 s! t/ r+ y1 & P贷：资本公积& t: I( H+ V C: |, ?借：本年利润- V+ z, ?5 N; F- O6 F$ 贷：所得税根据企业所得税暂行条例的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税2. 缴纳
6、季度所得税时：借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款3跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交企业所得税4缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金-应交企业所得税 贷：银行存款5.重新分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整6年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款） 贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款 贷：应交税金-应交企业所得税（其他
7、应收款-应收多缴所得税款）9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款-应收多缴所得税款）10.免税企业也要做分录：借：所得税 贷：应交税金-应交所得税借：应交税金-应交所得税 贷：资本公积借：本年利润贷：所得税会计菜鸟专用-汇算清缴和会计处理2009-06-23 16:56年度终了，企业应根据“本年利润”科目有关资料，计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整，包括弥补上年度亏损，减除已缴纳所得税的投资利润等，调整后的余额，就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率，就得出企业的应纳税额。企
8、业如果有来源于境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税额，按规定从应纳税额中扣除。企业在汇算清缴时，计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额，其少交的部分，应于下一年度缴纳时补缴。计算出少缴的税款时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金应交所得税实际补缴少缴的税款时，作如下会计分录：借：应交税金应交所得税贷：银行存款多缴的部分，可在下一年度抵缴。3.企业所得税减免税的会计处理按照税法规定，企业在享受减免税优惠措施时，应将减、免的应纳税额计算入帐，并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时，作如下会计分录：借：所得税贷：应交税金应交所得税实行先缴后退的企业，按规定交纳税款时，作如下分
9、录：借：应交税金应交所得税贷：银行存款企业按规定收到退回的所得税税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金应交所得税同时作：借：应交税金应交所得税贷：盈余公积4.上年利润调整所得税会计处理企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借：有关科目贷：利润分配未分配利润对调整增加的利润，应按规定补缴所得税，作如下分录：借：利润分配未分配利润贷：应交税金应交所得税实际缴纳所得税时，作如下分录：借：应交税金应交所得税贷：银行存款调整减少上年利润或调整增加上年亏损时，作如下分录：借：利润分配未分配利润贷：有关科目由于调减利润而应退回的税款，作如下分录：借：应交税金应交所得税贷：利润分配未分配利润按规定办理退税手续，收回税款时，作如下分录：借：银行存款贷：应交税金应交所得税观察，旨在自然条件下，人们为一定目的而对事物所进行的有计划的知觉过程。观察法就是以感官活动为先决条件，与积极的思维相结合，系统地运用感官对客观事物进行感知、考察和描述的一种研究方法。
