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1、第8课财政与税收考点展示财政收入及其来源(2015选择)；影响财政收入的主要因素；财政支出及其种类；财政收入与支出的关系；我国财政的作用(2013、2017简析，2012探究)；税收及其基本特征；个人所得税和增值税(2017简析)；依法纳税是公民的基本义务。考点1财政收入及其来源(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。(2)来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。典例12017年7月，国家统计局发布宏观经济数据：上半年GDP 381 490亿元，同比增长6.9%；全国公共财政总收入94 306亿元，同
2、比增长9.8%，其中税收总收入80 074亿元，同比增长10.9%。上述材料表明()税收是我国财政收入最重要的来源税收是实现国家职能的物质保证分配政策是影响财政收入的重要因素经济发展是财政收入增长的基础A B C D答案B解析从材料中可以看出，税收是财政收入最重要的来源，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，符合题意。在题干中没有体现。故选B。考点2影响财政收入的主要因素(1)基础因素：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须提高经济发展水平，增加社会财富，才能保证财政收入持续增长。(2)重要因素：分配政策。社会财富总量一定，国家财政过多，直接减少企业和个人收入，不利于扩大企业生产和增加
3、个人购买力，最终影响财政收入；国家财政太少，直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。点拨拉弗曲线当税率在一定的限度以下时，提高税率能增加税收收入，但超过限度时，再提高税率反而导致税收收入减少。因为过高的税率将抑制经济的增长，使税基减小，税收收入下降，反之，减税可以刺激经济增长，扩大税基，税收收入增加。典例2(2015江苏高考)2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于()
4、规范市场秩序，提高经济效率调节个人收入，实现社会公平减少香烟销售，倡导绿色消费增加财政收入，优化资源配置A B C D答案D解析对香烟加征从量税，可以提高香烟的价格，从而导致吸烟减少，故正确。由于加税，会使财政收入增多，故正确。加征从量税是为了调节香烟需求，与规范市场秩序和个人收入无关，排除。跟踪训练1(2014全国)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率 B大力发展实体经济C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模答案B解析经济发展水平是影响财政收入的基础性因素，因此增加财政收入的合理措施是大力发展实体经济。跟踪训
5、练2近年来，受到各种因素的影响，我国财政收入增速放缓明显，其中结构性减税就是一个重要因素。这说明()A税收对财政收入的影响是基础性的B分配政策是影响财政收入的重要因素C税收具有固定性，不能随意增减D要优化财政收支结构，实现收支平衡答案B考点3财政支出及其种类(1)含义：财政支出是国家对筹集的财政资金进行分配和使用。(2)用途：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大事。典例3中央对地方转移支付，就是把中央集中的财力拿出一部分，增加对地方特别是中西部地区的财力补充。中央加大财政转移支付力度有利于()
6、A优化货币政策推动均衡发展B促进地区基本公共服务均等化C完善初次分配实现社会公平D从根本上缩小地区间发展差距答案B解析中央加大财政转移支付力度有利于弥补中西部地区的财政不足，使我国不同区域居民享受的基本公共服务均等化，故B选；财政转移支付不属于货币政策，故A不选；财政转移支付属于再分配，故C不选；D“从根本上缩小”表述错误。考点4财政收入与支出的关系(1)财政赤字：财政收入财政支出。(2)财政盈余：财政收入财政支出。(3)财政收支平衡：财政收入财政支出(几乎不存在)、财政收入财政支出略有节余、财政收入财政支出略有赤字。点拨国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的。财政盈余意味着财政资金没
7、有得到充分的利用。适度的财政赤字可以拉动经济发展、增加就业、改善民生等，但也会增加政府债务负担、可能引发经济危机，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供给与总需求的平衡。典例4(2016全国丙卷)下图反映我国20092015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。提高企业税费，增加财政收入 发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新 减少财政赤字，降低财政赤字率A B C D答案C解析图示反映出20092015年GDP的增长率放缓，PPI的增长率自2011
8、年开始下降。在这样的宏观经济状况下，保持国内经济平稳、持续增长需要刺激经济增长、解决工业产品出厂价格过低的问题，这需要政府采取积极的财政政策，刺激经济增长，当选；为紧缩性财政政策，不选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，当选，答案为C。属于紧缩性财政政策，既不利于经济增长、也会增加企业负担，不选。考点5我国财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。(1)促进公平：财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。如：缩小收入分配差距、促进教育公平、建立社会保障体系与基本医疗卫生制度、保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐等民生方面。(2
9、)资源配置：财政具有促进资源合理配置的作用。如：支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，支持欠发达地区。(3)稳定经济：财政具有促进国民经济平稳运行的作用。如：为保持社会总供给与社会总需求基本平衡，避免出现大起大落，在经济增长滞缓或经济过热时，采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策。点拨经济运行状况与财政政策、货币政策的适用背景手段目标扩张性经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力财政政策“两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收)刺激社会总需求，拉动经济增长货币政策央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力
10、制约，存在通货膨胀压力财政政策“两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收)抑制社会总需求，稳定物价货币政策央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率稳健的经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力财政政策强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整调整经济结构货币政策根据经济变化的征兆调整政策取向典例5(2011江苏高考)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()我国税收取之于民、用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出
11、可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A B C D答案B解析国家以车辆购置税等形式加大投资实现区域协调发展，因此正确。材料没有说明财政与税收的关系，因此不能入选；效率是公平的基础和前提，因此错误。跟踪训练32017年中央财政在教育、社会保障和就业、医疗卫生与计划生育支出预算如下：2016年执行数(亿元)2017年预算数(亿元)预算数为上年执行数的(%)教育1 447.851 520.00105.0社会保障和就业890.58991.86111.4医疗卫生与计划生育91.16137.04150.3注：2017年中央支出预算数29 595亿元，比2016年执行数增加1 813
12、.96亿元，增长6.5%。根据以上信息可以推出()2017年国家财政大幅度向改善民生倾斜国家财政是促进社会公平的物质保障国家财政有利于促进资源合理配置国家财政具有促进经济平稳运行的作用A B C D答案A解析图表反映了2017年中央财政在民生领域的投入大幅增加，体现了财政是促进社会公平的物质保障，故入选；与材料无关。跟踪训练4S市财政出资310亿元，成立了市政府投资引导基金，重点投向创新创业、新兴产业发展、城市基础设施建设等方向，大力支持中小企业发展。材料体现的经济道理是()财政具有促进社会公平的作用财政具有促进资源合理配置的作用创新扶持方式，提高财政供给体系质量和效率减轻非公企业负担，缓解中
13、小企业融资难问题 A B C D答案C快速辨别财政的作用凡是国家在民生方面的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。凡是国家在基础设施、工程建设方面的投入都说明财政具有促进资源合理配置的作用。凡是增加或减少税收的材料都说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。考点6税收及其基本特征(1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。(2)基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割的。
14、税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性点拨税收的无偿性、强制性和固定性，是税收区别于其他财政收入的主要标志，因为利润、债务以及其他收入不同时具有三个特征。强制性纳税人不享有对税务机关监督的权利；无偿性国家对纳税人不提供相应服务；固定性征税对象、税率不发生改变。典例6我国环境保护税法于2018年1月1日正式实施，现行排污费将改为环境保护税。排污费改环境保护税，有利于()A企业减轻负担，降低成本B增加执法的规范性、刚性C规范环保部门的征税行为D用行政手段强化环境监管答案B解析由于税相对于费而言，具有固定性，因此排污费改环境保护税，有利于增加执法的规范性，更好体现出税法的权威性，故选B；A、C、D与材料无关。考点7个人所得税和增值税(1)对比增值税与个人所得税增值税个人所得税异含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税对象生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率，17%、11%、6%、0%实行超额累进税率和比例税率作用可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为个
