财务报表分析公式总结

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1、1财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本= 流动资产-流动负债2、流动比率流动资产流动负债=1+营运资金流动负债3、速动比率速动资产流动负债=(流动资产-存货） 流动负债4、保守速动比率= （货币资金+ 交易性金融资产+应收账款+ 应收票据）流动负债5、现金比率（货币资金+交易性金融资产） 流动负债6、现金即付比率= 现金类资产（流动负债-预收账款）7、货币资金比率= 货币资金流动负债二、资本结构分析（一）资本结构分析指标 P571、资产负债率（负债总额资产总额）1002、权益比率= 所有者 权益（净资产）总资产100%资产负债率+ 权益比率=13、权益乘数

2、= 资产总额所有者权益注意变形公式：权益乘数1（1- 资产负债率）=1权益比率4、产权比率 =（负债所有者权益）100%= 负债（总资产-负债）100%= 资产负债率 （1-资产负债率）100%5、财务杠杆指数= 净资产报酬率总资产报酬率2其他辅助性指标：固定资产与长期负债比率=固定资产长期负债固定资产与长期资金比率=固定资产（长期 负债+ 股东权益）固定资产与权益比率=固定资产所有者权益（ 净资产）（二）长期偿债能力分析指标1、利息保障倍数= 息税前利润（EBIT）利息 费用=（税前利润+ 利息费用） 利息费用=（税后利润+ 所得税+利息费用） 利息费用2、固定支出保障倍数=（利润总额+ 固

3、定支出） 固定支出3、长期负债与营运资金比率长期负债营 运资金长期负债(流动资产流动负债)4、有形净值债务率= 负债总额 （所有者权益-无形资产- 商誉）100%5、负债EBITDA 比率= 负债EBITDA=负债（净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息）6、全部资本化比率= 付息总债务（付息总债务+所有者权益）3营运能力分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率= 周转额（销售收入）/各项资产平均值2、 资 产 周 转 率计 算 期 天 数资 产 周 转 天 数 3603、2期 末 总 资 产期 初 总 资 产总 资 产 平 均 值其 中 总 资 产 平 均 值销 售 收 入次 数总 资

4、产 周 转 率 4、 总 资 产 周 转 率总 资 产 周 转 天 数 3605、2期 末 流 动 资 产期 初 流 动 资 产流 动 资 产 平 均 值其 中 流 动 资 产 平 均 值销 售 收 入次 数流 动 资 产 周 转 率 6、2期 末 固 定 资 产 净 值期 初 固 定 资 产 净 值固 定 资 产 平 均 净 值其 中 固 定 资 产 平 均 净 值销 售 收 入次 数固 定 资 产 周 转 率 7、2期 末 应 收 账 款期 初 应 收 账 款应 收 账 款 平 均 值其 中 应 收 账 款 平 均 值销 售 收 入次 数应 收 账 款 周 转 率 48、2期 末 存 货

5、余 额期 初 存 货 余 额存 货 余 额 平 均 值其 中 存 货 余 额 平 均 值销 售 成 本次 数存 货 周 转 率 9、2期 末 营 运 资 本期 初 营 运 资 本营 运 资 本 平 均 值其 中 营 运 资 本 平 均 值销 售 收 入次 数营 运 资 本 周 转 率 10、2期 末 现 金期 初 现 金现 金 平 均 余 额其 中 现 金 平 均 余 额销 售 收 入次 数现 金 周 转 率 资金运用效率分析指标1、2期 末 负 债 总 额期 初 负 债 总 额平 均 负 债 总 额其 中 平 均 负 债 总 额销 售 收 入次 数总 负 债 周 转 率 2、2期 末 所 有

6、 者 权 益期 初 所 有 者 权 益平 均 所 有 者 权 益 总 额其 中 平 均 所 有 者 权 益 总 额销 售 收 入次 数所 有 者 权 益 周 转 率 3、2期 末 应 付 帐 款期 初 应 付 帐 款平 均 应 付 帐 款 余 额其 中 平 均 应 付 帐 款 余 额销 售 成 本次 数应 付 帐 款 周 转 率 4、营业周期 =存货周转天数+ 应收账款周转天数=360 / 存 货周转率+ 360 / 应收 账款周转率5、现金营业周期= 存货周转天数+ 应收账款周转天数- 应付账款周转天数=360 / 存货周转率 + 360 / 应收账款周转率 - 360/ 应付账款周转率5销

7、售获利能力分析指标1、销售净利率= （净利润销售收入）100%2、销售毛利率= （销售毛利销售收入）100%=（销售收入-销售成本）销售收入 100%= 1-销售成本率3、主营业务利润率= （主营业务利润销售收入）100%4、营业利润率= （营业利润销售收入）100%5、息税前利润率= （息税前利润销售收入）100%6、销售利润率= 利润总额销售收入7、销售成本率= （销售成本销售收入）100%8、销售费用率= （销售 费用+ 管理费用+财务费用）销售收入 100%6成本费用获利能力分析指标1、成本费用利润率= （利润总额成本费用总额）100%=利润总额（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用

8、） 100%2、营业成本毛利率=( 毛利 营业成本) 100%=（营业收入-营业成本）营业成本 100%3、营业成本利润率=( 营业 利润营业成本) 100%4、税前成本利润率= （利润总额税前成本）100%=利润总额（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用+财务费用+ 营业外支出） 100%5、税后成本利润率= （净利润税后成本）100%=净利润（税前成本+所得税） 100%=净利润（营业成本+营业税金+销售费用+管理费用 + 财务费用+营业外支出+所得税） 100%销售毛利1、销售毛利= 营业收入-营业成本=销售数量(单位售价-单位成本)2、某产品销售数量变动的影响额（本期销售数量基期销售

9、数量）基期单位销售毛利=（本期 销售数量基期销售数量） （基期单位售价基期单位成本）3、某产品销售价格变动的影响额本期销售数量（本期销售单价 基期销售7单价）4、某产品销售成本变动的影响额本期销售数量（本期单位成本 基期单位成本）5、销售毛利 某产品销售数量（该产品销售单价该产品单位销售成本） （企业销 售收入 某产品销售比重某产品毛利率）6、全部产品综合毛利率（某产品销售比重 该产品毛利率）7、销售收入变动的影响额（本期销售收入总额基期销售收入总额）基期综合毛利率8、综合毛利率变动的影响额本期销售收入总额（本期综合毛利率 基期综合毛利率）投资报酬能力分析81、 %10平 均 资 产 总 额收

10、 益 总 额总 资 产 报 酬 率2、 平 均 净 资 产 总 额净 利 润净 资 产 报 酬 率3、 %10平 均 优 先 股 股 东 权 益平 均 净 资 产 总 额 优 先 股 股 利净 利 润普 通 股 东 权 益 报 酬 率4、 10平 均 长 期 资 本长 期 负 债 利 息利 润 总 额长 期 资 本 报 酬 率5、 投 入 资 本 所 得 税 率息 税 前 利 润投 入 资 本 报 酬 率 )1(6、 %0平 均 实 收 资 本 总 额净 利 润资 本 金 报 酬 率7、 1平 均 对 外 投 资 总 额投 资 收 益投 资 收 益 率9现金流量分析1、现金净流量= 现金流入量

11、 现金流出量2、现金净流量 = 经营活动现金净流量 + 投资活动现金净流量 + 筹资活动现金净流量=（经营活动现金流入量经营活动现金流出量）+（投资活动现金流入量投资活动现金流出量）+（筹资活动现金流入量筹资活动现金流出量）现金流量比率指标分析1、 %10负 债 总 额经 营 活 动 现 金 净 流 量现 金 债 务 总 额 比 率2、 流 动 负 债经 营 活 动 现 金 净 流 量现 金 流 动 负 债 比 率3、 10本 期 到 期 债 务经 营 活 动 现 金 净 流 量现 金 到 期 债 务 比 率4、 支 付 利 息 收 到 利 息经 营 活 动 现 金 净 流 量现 金 利 息

12、保 障 倍 数 5、 %106个 月 以 上 的 短 期 借 款预 提 费 用预 收 款 项流 动 负 债 期 末 现 金 和 现 金 等 价 物现 金 即 付 比 率6、 35经 营 活 动 现 金 净 流 量负 债 总 额天总 负 债 偿 还 期 、7、 6经 营 活 动 现 金 净 流 量流 动 负 债天流 动 负 债 偿 还 期8、 %10销 售 收 入经 营 活 动 现 金 净 流 量销 售 现 金 比 率9、 净 利 润经 营 活 动 现 金 净 流 量现 金 净 利 润 率1010、 %10营 业 利 润经 营 活 动 现 金 净 流 量现 金 营 业 利 润 率11、 利 润

13、总 额经 营 活 动 现 金 净 流 量现 金 利 润 总 额 率12、 10销 售 收 入来 自 销 售 的 现 金 收 入销 售 质 量 率13、 %0投 资 收 益 量来 自 投 资 收 益 现 金 流 入投 资 收 益 收 现 比 率14、 1平 均 总 资 产经 营 活 动 现 金 净 流 量总 资 产 净 现 率15、 0平 均 净 资 产经 营 活 动 现 金 净 流 量净 资 产 净 现 率16、 %1经 营 活 动 现 金 支 出经 营 活 动 现 金 净 流 量经 营 支 出 收 现 率17、 0经 营 活 动 净 收 益经 营 活 动 现 金 净 流 量现 金 净 收 益

14、 比 率18、 1经 营 活 动 现 金 净 流 量净 利 润经 营 现 金 流 量 净 利 率19、 %0经 营 活 动 现 金 流 出 总 额净 利 润经 营 现 金 流 出 净 利 率20、 1加 额现 金 及 现 金 等 价 物 净 增净 利 润现 金 流 量 净 利 率财务弹性1、 %10 和存 货 增 加 和 现 金 股 利 之近 五 年 资 本 性 支 出 流 量近 五 年 经 营 活 动 现 金 净现 金 满 足 内 部 需 要 率 、2、 %10资 本 性 支 出经 营 活 动 现 金 净 流 量现 金 再 投 资 比 率113、 %10股 利 支 付资 本 支 出长 期 负 债 偿 还 额经 营 活 动 现 金 净 流 量现 金 流 量 充 足 率4、 10经 营 活 动 现 金 净 流 量购 置 固 定 资 产 支 出 总 额固 定 资 产 再 投 资 率5、 10筹 资 活 动 现 金 净 流 量经 营 活 动 现 金 净 流 量投 资 活 动 现 金 净 流 量投 资 活 动 融 资 比 率6、 %10投 资 活 动 现 金 净 流 量经 营 活 动 现 金 净 流 量现 金 流 量 满 足 投 资 比 率