《国际贸易之贸易政策的关税措施.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国际贸易之贸易政策的关税措施.ppt（114页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、国际贸易,第8章 贸易政策的关税措施,【本章关键术语】,1. 关税 2. 从量税 3. 从价税 4. 关税净效应 5最优关税 6有效保护率 7关税升级 8线性关税削减,(学习目标) 了解关税的基本概念、作用及特点，掌握关税的主要种类，明确关税征收的依据，懂得关税征收的方法，认识关税对各国进出口贸易的影响。 关税不仅是国家的一种财政收入，而且更是各国对外贸易政策的重要手段。 在长期的国际贸易实践中，各国都普遍地通过关税税率结构的设置和调整来限制或鼓励商品的进出口。,管理贸易政策,限制进口,关税,非关税壁垒,数量限制,价格限制,经营及采购控制,金融控制,技术性壁垒,鼓励出口,出口信贷,出口信贷国家
2、担保,出口补贴,倾销,前言,在国际贸易纯理论中，对国际贸易产生的原因、国际贸易的形态及国际贸易的利得进行了严密的逻辑分析。 分析结论显示一国应该进行或实行自由贸易。 作为一国的贸易政策在总体上不断进行着贸易自由化，各国越来越开放。 但关税仍是一国在对外贸易中的一种重要的贸易壁垒。,8.1 关税措施概述,8.1.1 关税的基本概念 关税（Tariff or Customs Duty） 即一国政府对流入或流出该国国境的商品课征的一种税。关税是由设在关境上的国家行政管理机构海关征收的。 一国或地区（世界上的一些单独关税区）由关境组成了一个地区范围，称为关税区域（Customs Area）。 早在欧洲
3、，古希腊、雅典时代就有征收关税之事。英国是最早实行统一的国境关税的国家。英国资产阶级革命在1640年取得胜利后，便建立了这种国境关税制。 法国在1660年开始废除内地关税，到1791年才完成。比利时、荷兰，受法国的影响也设立统一的国境关税。随后世界各国普遍采用，实行至今。,关境(Customs Frontier)，又称税境或关境域，是海关所管辖和执行海关法令规章和征收关税的区域。 一般来说，关境和国境是一致的。 关境大于其成员国的各自国境： 当几个国家结成关税同盟时，组成一个共同关境实施统一的关税法令和对外税则，彼此之间货物进出国境不征收关税。 关境小于国境： 有些国家在国境内设有自由港、自由
4、贸易区和出口加工区等经济特区，这些地区就进出口关税而言处于关境范围之内。,国境,海关关境,保税 仓库,按征税的目的来划分,财政关税 (Revenue Tariff） 财政关税又称收入税，是指以增加国家财政收入为目的而征收的关税，其税率往往是根据国家的需要和对贸易量的影响制定的，征收财政关税的商品必须是国内无力生产而又是大量需要的。财政关税的税率一般都保持在比较低的水平，因为如果税率过高，会阻碍进口或影响出口，最终难以达到增加财政收入的目的。 保护关税（Protective Tariff) 保护关税是以保护工业或农业发展为生要目的而征收的关税，保护关税税率要高，越高越能达到保护之目的。有时税率高
5、达100以上，等于禁止进口，成了禁止关税。 保护关税又可分为工业保护关税和农业保护关税。,8.1.2 关税的种类,从量税：(Specific Duty) 从量税是按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单立为标准计征的关税。例如每公升酒征收1.5美元。 较适合于标准化和原材料产品。从量税与货物的数量的多少成正比。 从量税额的计算公式： 从量税额=商品数量单位从量税,特点：,（1）按从量税方式征收关税，对于廉价物品会课征较重的关税，实际上是鼓励同类产品中质量高、价格高的商品进口 。 （2）在进口货物时，海关当局无须确定其价值而只需要知道其数量便可征纳关税。 从量税在征税时与商品价格高低无关，
6、因此，当商品跌价时，关税的保护作用增加，商品涨价时则不能起到保护作用，从量税逐步被从价税替代。,从价税(Ad Valorem Duty) 从价税是按进口商品的价值征收一定百分比的税。 从价税额的计算公式： 从价税额=商品总值（完税价格）从价税率 特点： (1)从价税与商品的价格涨落成正比关系。对高价格的制成品，其保护作用比从量税更有效 (2)从价税的税率明确，便于比较不同国家的税率； (3)从价税的税收负担较为公平，符合税收的公平原则； （4）从价税的征收比较简单，对于同种商品可不必因其品质的不同再详细加以分类。 一般以成交价为完税价格，但世界各国采用标准并非统一，大体上有三种： (1) 到岸
7、价价(CIF)； (2)离岸价(FOB)； (3)法定价格（海关估价）。 这些不同方式造成确定完税价格的复杂性。,完税价格的确定,一般以成交价为完税价格，但世界各国采用标准并非统一，大体上有三种： (1) 到岸价价(CIF)； (2)离岸价(FOB)； (3)法定价格（海关估价）。 这些不同方式造成确定完税价格的复杂性。,混合税(Mixed Duty) 混合税又称复合税。它是对某种进口商品，采用从量税和从价税同时征收的一种方法。 混合税额的计算公式： 混合税额=从量税额+从价税额 混合税可分为两种： （1）以从量税为主加征从价税。如美国对男式开司米羊绒衫(每磅价格在18美元以上者)征收混合税，
8、每磅从量税征375，加征从价税155。 （2）以从价税为主加征从量税。 如，日本对手表(每只价格在6 000日元以下)的进口，从价税率15，加征每只150日元的从量税。,选择税(Alternative Tariff) 选择税是对于一种进口商品同时定有从价税、从量税或混合税率，需要限制进口时征税时选择其税额较高的一种征税，需要鼓励进口时，选择低税率。 例如，日本对坯布的进口征收从价税率10或7.5，另外每平方米2.6日元，征收其最高者。 但有时，为了鼓励某种商品进口，也有选择其中税额低者征收。如某些酒，从价税率19.6或每公斤86.2日元，从低征收。,8.1.3 海关税则,海关税则(Custom
9、s Tariff)又称关税税则，它是一国对进出口商品计征关税的规章和对进、出口的应税和免税商品加以系统分类的一览表。 海关税则的内容： 1. 海关征税的规章条例及说明 2. 关税税率表 以税率表为主体 关税税率表包括商品的分类目录和税率两部分。海关税则一般设有税则号列、商品名称、计税单位、税率等栏目。,海关税则的种类,根据海关税则税率设置的不同 (1)单式税则(Single Tariff)。又叫一栏税则，是指一个税目只有一个税率。它是一种无歧视性关税，对来自任何国家的商品，都以同等税率征税。目前，很少国家完全采用单式税则。 (2)复式税则(Complex Tariff)。又称多栏税则，是指税则
10、中一个税目对应有两个或两个以上的税率，对不同国家或地区的商品，以不同的税率来征税，目的在于实行差别待遇和歧视政策，或为了保护本国的民族经济。 复式税则的税率名目繁多，并且时有变化，但从总体上来说一般有以下三种：,我国目前实行的是复式税则制（四栏税率） 最惠国税率，适用于签有最惠国待遇原则贸易协议的签约国。 协定税率 特惠税率 普通税率，一般对非建交国家采用，是最高税率，它比优惠税率要高出1至5倍。甚至高达10倍以上。 美国实行三栏税率 日本实行四栏税率 欧盟实行五栏税率,根据税则制订者国家权限不同分类 (1)自主税则(Autonomous Tariff)，又叫国定税则，是指一国政府自主地、单独
11、地制订，并单方面有权加以变更的税则。它又可分为自主单式税则和自主复式税则。 (2)协定税则(Conventional Tariff)，是指一国与其他国家通过贸易谈判，以贸易条约或协定形式而制订的税则。协定税则的税率要低于自主税则税率。,8.1.4 海关税则的商品分类,货物分类目录是把种类繁多的商品加以综合，按照其不同特点分门别类，简化成数量有限的商品类目，分别编号按序排列，称为税号列，并逐号列出该号中应列入的商品名称。,国际贸易标准分类 10大类、63章、233组、786分组和924个基本项目，采用五位数字。如活山羊税目号为001.22 2.布鲁塞尔税则目录 21类、99章、1015项税目号、
12、5019项子目。 编码采用四位阿拉伯数字。如男用外衣税目号为61.01 3.商品名称及编码协调制度的国际公约 国际海关合作理事会对国际商品分类目录进行了规范，把国际贸易商品分成21类、97章、1241项税目、5019项子目。 编码采用六位阿拉伯数字，前两位为章号，中间为税目，最后两位为子目。 如：回收纤维税目号为5202.10 我国从1992年起，在协调制度基础上加列子目，采用八位数编码。,牛尾毛,查阅类、章名称,第五章 其他动物,0511税目中未提到牛尾毛，按其他未列名动物产品,查阅第五章注四，“马毛”包括牛尾毛,归入税号0503,在我国海关税率表上查找商品“牛尾毛”程序,8.2 关税的经济
13、效应的局部均衡分析,解决征收关税后对一国进口产品价格、进口产品生产者、消费者、政府和总福利的影响问题,进口关税一般是由进口商在外国商品运抵本国口岸后，向海关缴纳的关税。进口商缴纳关税后记入其进口商品的成本，相应地提高商品价格，向本国消费者出售，因此关税是一种间接税。 对关税经济效应的局部均衡分析是指在其它条件不变的条件下，只对某一种产品在两个国家之间贸易的情况进行分析，需要用到消费者剩余和生产者剩余的概念。,8 .2.1 价格效应,关税的价格效应由于被保护商品的市场情况以及国内外供给和需求弹性不同，基本上会产生三类价格效应。 第一类价格效应是国内价格上升幅度低于关税水平的价格效应。 一个贸易大
14、国对某种产品的进口课征关税，并且该产品的出口供给和进口需求的价格弹性在零与无穷大之间时，常常会出现这种情况。,P,Q,O,Sd,Dd,Pw,Pt,PW1,Q1,Q2,Q3,Q4,d,P,Q,O,Sx,Dm,Pw,Pt,PW1,M2,M1,Dm,图8 -1 一国征收关税后国内价格上涨幅度低于关税幅度情形,美国国内咖啡价格上升幅度为PtPd，低于征收的关税T(即PtPw/)，其差额是PdP/w，此即为巴西咖啡供应商由于出口价格下跌而负担美国对咖啡征收的一部分关税。,美国咖啡市场,世界咖啡市场,第二类价格效应 国内价格的上涨幅度等于关税幅度,当一个贸易小国的需求规模不足以影响该进口产品的世界市场价格
15、，即出口供给有完全的弹性且进口需求有不完全弹性时，贸易小国对某种进口课征关税时会出现这种情况。在这种情况下，贸易小国对进口商品征收关税时常常出现该进口商品的国内价格上升幅度等于关税幅度。,P,Q,O,Sd,Dd,Pw,Pt,Q1,Q2,Q3,Q4,P,Q,O,Sx,Dm,Pw,Pt,M,M,Sx,图8 -2 一国征收关税后国内价格上升幅度等于关税幅度情形,出口供应曲线Sx会由于关税而向上平移形成新的出口供给曲线Sx。新的进口均衡价格是Pt，也决定了新的国内价格为Pt。数量从M减少到M后，并没有使外国供应者降低他们的价格。因为贸易小国对该商品的需求是世界需求总量中微不足道的部分，因此整个关税由贸
16、易小国的消费者通过消费价格上升等于关税幅度的进口商品而完全负担了。,E,E,第三类价格效应 国内价格没有变化,当征收关税的国家是某种商品的唯一垄断买主，且该商品的出口供给曲线是完全缺乏弹性时，进口国对进口商品征收关税后，国内价格不会发生变化。 由于外国供应者面对的只是这一个买主，他们为了保持销售额必须降低价格，使价格的降低幅度等于进口关税。结果，消费者消费征收关税后的商品的价格仍保持在原来水平。,P,Q,O,Sd,Dd,PS,Pd,Q1,Q2,Q3,Q4,P,Q,O,Dm,Ps,Pw,M,Sm,图8 -3 一国征收关税后国内价格没有变化的情形,如果进口关税全部由消费者负担，进口价格将会上升Pw，但这种价格不能保持，因为过度供给会造成外国供应商竞争，竞争的结果最终使价格落到Pw，这样
