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1、货物贸易外汇管理政策框架 （企业版） 国家外汇管理局泰州市中心支局 2012.8,主要内容,改革的制度设计 改革试点运行情况 货物贸易外汇管理政策修订变化 改革后业务办理要求与系统操作,一、改革的制度设计,外汇管理流程“经营-监管-规范”的良性互动过程 名录登记 监督银行真实性审核 全口径采集数据、信息 总量筛选 动态监测 现场核查 企业分类,管理手段之一，总量筛选“筛砂子” 第一，4个总量筛选指标，统一对企业进出口、收付汇进行整体评估。 总量差额和总量差额率收付汇与进出口的差额匹配情况 资金货物比资金流和货物流的规模对应情况 贸易信贷报告余额比率贸易信贷的影响程度 第二，监测系统定期自动将超
2、过总量筛选指标阈值的企业挑选出来，大幅度减少管理对象范围。,管理手段之二，一体化动态监测 第一，对进出口、贸易信贷、出口存放境外、跨境贸易人民币结算等业务进行一体化监测。 第二，随时进行持续、动态的重点监测。 第三，监测指标既有整体性，又有针对性。 总量筛选指标 专项监测指标针对企业进口和出口、贸易信贷、存放境外业务等分项业务,管理手段之三，分类管理增强企业自律 第一，B、C类企业的分类标准。 指标超限且没有合理解释 不执行政策或消极抵制监管 违规受罚或其他部门要求联合监管 分类期间情况继续恶化 第二，A类企业享受便利政策，收付汇仅提供一种单证。 第三，B、C类企业受到严格管理。 结算方式和部
3、分业务受到一定限制 B类企业由银行通过监测系统进行电子核查 C类企业须到外汇局逐笔审核,主要特点 一是管理与服务有效结合。改革在取消核销、便利企业的同时，没有削弱或者放松监管手段。 持续、动态进行重点监测，及时发现异常、可疑情况 采取企业说明、约谈负责人和现场调阅资料等多种方式深入进行现场核查 将企业分成A、B、C类，通过差别化管理措施约束企业行为,二是宏观和微观紧密衔接。依托总量筛选指标体系进行总量差额综合分析。 指标运用于单个企业，能筛查重点企业 自下而上汇总全部企业指标，可直接分析贸易顺收顺差的宏观形势 管理方向明确后，自上而下指导对特定地区、特定企业进行重点监管。,三是事前和事后相互呼
4、应。 事前，企业签署确认书明确权利义务，外汇局对新企业进行政策辅导 事后对企业主体分类管理，约束未来行为，并对违规企业进行处罚，形成管理威慑 四是信息交换形成联合监管合力。 优化升级外汇与税务、外汇与海关的信息共享和联合监管机制,二、改革试点运行情况,新政试点7个月以来，得到了全市企业和银行的普遍赞誉，尤其是在当前涉外经济严峻形势下，大幅降低了正常企业和银行的经营成本，在全市构建了贸易便利化与风险管理相结合的新型管理模式。有效地支持了全市涉外经济平稳健康发展，得到了全市企业和银行的普遍赞誉。目前，全市进出口企业共1720家，其中B、C类（存在可疑及违规行为的）企业仅26家，占企业总数的1.5%
5、，其余98.5%的A类企业都最大限度地享受到了改革的政策便利。,改革显著降低了企业经营成本，促进了贸易便利,一是取消了联网核查、核销、贸易信贷登记等流程，大幅降低了企业往返外汇局的人力和时间成本。 二是简化了退税流程，降低了企业经营成本，企业退税周期较以往加快1-2个月，在当前货币政策环境下对企业经营发展意义重大 。 三是减少了行政许可项目，将原有的出口收汇核销等6大项近20小项行政许可大幅缩减到不足原来的三分之一。,三、货物贸易外汇管理政策修订变化,加强银行表外贸易融资监管：将进口项下90天以上的海外代付、协议付款、进口保付表外业务纳入义务性报告范畴。凡是导致企业实际付汇时间迟于报关进口时间
6、超过90天的均需报告，而不论银行融资产品期限是否超过90天。 强化贸易信贷期限和规模管理：对一年以上的中长期贸易信贷设置专项监测指标实施重点监测和现场核查。 完善企业分类管理限制性措施：禁止C类企业办理90天以上远期信用证（含展期）、海外代付等银行贸易融资业务；禁止B类企业开展收支时间差超过90天的转口贸易业务；列入B类六个月后指标好转的，经外汇局登记批准后可办理禁止类业务。,取消企业“先申报后解付”的管理要求：便利企业办理贸易外汇收支业务，加快外汇资金周转。 完善转口贸易外汇收支管理政策：取消A类企业转口贸易收结汇审核要求，银行可依据“了解你的客户”的原则自行确定审核标准和审核材料；增加B类
7、企业转口贸易外汇收支审核标准（明确转口贸易定义、先支后结汇或划转、增加付汇环节审核要求、先收货后付款、超比例的结汇和付汇需凭登记表办理）。 加强关联企业交易报告管理：明确关联企业交易的具体定义，属于关联企业之间的贸易外汇收支企业应定选择相应的关联交易类型。,限制外币现钞结算范围：仅允许汇路不畅条件下的外币现钞使用，例如朝鲜、伊朗等。 完善应急管理措施：加强外汇局实施分类管理的主动性，外汇局可基于外汇管理需要不经现场核查直接将指标异常的重点监测企业列为B/C类。 整合出口收入存放境外政策：将出口收入存放境外管理政策纳入货物贸易外汇管理政策框架，形成统一的货物贸易外汇管理体系。,明确保税区企业的政
8、策适用范围：保税区企业非保税货物的贸易外汇收支适用法规，保税货物的贸易外汇收支参照法规执行，另有规定的除外。 建立货物贸易外汇收支信息申报制度：需在五个工作日内完成申报；境内银行对已申报和传送成功的信息进行数据修改或删除的，应详细记录修改或者删除原因，并留存相关凭证，以备外汇局对该类数据的现场核查。 调整违规行为处罚适用条款：违规代理导致进出口主体和收汇主体不一致的，原条款扩大了逃汇的适用范围，处罚过于严厉，不利于维护政策法规的严肃性。正式版法规对此类行为的处罚适用条款淡化处理，未予明确。,四、改革后业务办理要求与系统操作,贸易外汇收支 企业报告 现场核查 分类管理措施 登记表管理 电子数据核
9、查 公告与企业留言,改革后企业业务流程,贸易外汇收支业务范围,从境外、境内保税监管区域收回的出口货款，向境外、境内保税监管区域支付的进口货款； 从离岸账户、境外机构境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构境内账户支付的进口货款； 深加工结转项下境内收付款； 转口贸易项下收付款； 其他与贸易相关的收付款-保险理赔款。,贸易外汇收支信息申报,向境外付款（含向离岸账户、境外机构境内账户） 的，填写境外汇款申请书或对外付款/承兑通知书 向境内付款的，填写境内汇款申请书或境内付款/承兑通知书； 从境外收款的（包括从离岸账户、境外机构境内账户收款），填写涉外收入申报单； 从境内收款的，填写境内收入申报
10、单。,贸易外汇收支单证审核,分类对照表,待核查账户新变化 出口贸易融资：银行放款及对应境外回款均不进待核查账户对于B类企业，放款前银行需按境外回款总额进行核查 出口收入A类企业可直接结汇 主体一致性原则“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇” 代理业务 主体不一致的特殊情况：捐赠、合并、分立 登记表特定主体和特定业务,21,贸易外汇收支主要内容,退汇业务 “原路退回” 超期限（180天以上）或无法原路退回：事前登记 现钞结汇：汇路不畅,22,贸易外汇收支主要内容,企业报告报告类型,按业务性质分 贸易信贷（关联交易） 远期信用证 海外代付 转口贸易 差额 主体不一致 辅导期 存放境外 其他,按法规约束力分
11、 义务性 主动性 按报告方式分 网上报告 现场报告 报告时限要求：业务发生30天内 报告违规处理：可处罚或列入B类企业,企业报告系统操作,报告内容 报告时点进行会计记录的同时完成报告 报告金额已实现金额，不是预期金额；已实现金额可拆分,26,企业报告贸易信贷,报告时间要求 收付款或进出口之日起30天内 报告修改 在报告时间窗口内改变已报告信息的预计日期或金额 日期可前可后（不得早于已实现日期） 金额可大可小（累计不得大于已实现金额） 报告删除 在报告时间窗口内删除单笔或数笔已报告信息 企业进行贸易信贷报告时应根据实际情况勾选交易方类型，确定该笔交易是否属于关联交易。 B/C类企业贸易信贷业务准
12、入限制,27,企业报告贸易信贷,报告调整 在报告时间窗口后改变已报告、未到期信息的预计日期或金额； 日期不得提前至上月末之前，金额不得增加或减少。 历史业务 新业务和未结历史贸易信贷登记业务全部停止,28,企业报告贸易信贷,企业报告预收货款新增,企业报告预收货款修改,企业报告预收货款删除,企业报告贸易融资,报告范围： 银行表外贸易融资产品，导致实际对外付款日期迟于进口日期超过90天的业务。 进口押汇、国内外汇贷款等表内融资业务除外。,90天以上（不含）远期信用证业务报告 “远期”信用证承兑和付汇日期的时间间隔 C类企业远期信用证业务准入限制 通过延期付款与融资报告模块实现 报告时间窗口以及报告
13、修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告 海外代付业务报告 期限代付日期和付汇日期的时间间隔 C类企业90天以上的海外代付业务准入限制 通过延期付款与融资报告模块实现 报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告,39,企业报告贸易融资,其他贸易融资业务协议付款、进口保付业务等 协议付款业务是指境外“融资代付银行”根据与境内银行的合作协议与境内企业签订的融资付款合同，为境内企业提供融资的业务。 进口保付业务是指以D/A方式结算的进口贸易中，在进口企业承兑后，银行以保证人身份对商业汇票全部或部分金额加具保证，保证到期将保证金额按时支付给收款人的贸易融资业务。 通过延期付款下的
14、贸易融资报告模块实现 报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告 报告时点：货物进口后30天内,40,企业报告贸易融资,转口贸易 准确进行国际收支申报，交易编码为211011和211012的收付汇数据方可进行报告； B类企业转口贸易业务办理限制； C类企业转口贸易外汇收支准入限制； 报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告。,41,企业报告转口贸易,主动性报告 主体不一致的情形捐赠、企业分立、合并等极少情况 报告方式：外汇局现场 需提供有关单证：情况说明；出口合同或进口合同；收入申报单证或进口货物报关单；捐赠协议（仅捐赠业务提供）；相关部门出具的分立、
15、合并证明文件（仅企业分立、合并的提供）；其他材料。 出口收汇主体变更/撤销(凭情况说明） 进口报关单主体变更/撤销(凭情况说明） 与其他报告的关系,42,企业报告主体不一致,43,企业报告主体不一致,差额报告 主动性报告 差额报告内容及目的 对于某笔进出口业务，如果已知资金流、货物流由于某种合理原因相差过大，企业可主动通过报告方式向外汇局说明，避免因此干扰总量核查结果 差额报告的修改/删除 其他特殊交易报告 未被时间差、金额差、主体错配以及特定业务等报告类型涵盖的,44,企业报告其他报告,45,企业报告其他报告,义务性报告 报告方式：外汇局现场 报告内容： 辅导期内进出口、收付汇的逐笔对应情况
16、 报告时限： 在辅导期结束后10个工作日内 根据所在地外汇局要求的进出口收付汇信息报告表格式准备报告内容 必要时须根据外汇局要求提供相关有效凭证、商业单据或其他证明材料,47,企业报告辅导期报告,货物贸易外汇管理试点指引 第二十条 外汇局可对企业非现场核查中发现的异常或可疑的贸易外汇收支业务实施现场核查。 外汇局可对金融机构办理贸易外汇收支业务的合规性与报送信息的及时性、完整性和准确性实施现场核查。 第二十一条 外汇局实施现场核查可采取下列方式： （一）要求被核查企业、经办金融机构提交相关书面材料； （二）约见被核查企业法定代表人或其授权人、经办金融机构负责人或其授权人； （三）现场查阅、复制被核查企业、经办金融机构的相关资料； （四）其他必要的现场核查方式。 被核查单位应当配合外汇局进行现场核查，如实说明情况，并提供有关文件、资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒。,4
