财政职能概述

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1、2019/9/1,1,第三节 财政职能,Financial Functions,2019/9/1,2,第三节 财政职能,一、财政职能的涵义 二、财政的三大职能 （一）资源配置职能（resource allocation） （二）收入分配职能（income distribution) （三）经济稳定与发展职能 （economic stabilization and development）,2019/9/1,3,一、 财政职能的涵义,所谓职能即事物客观具有的功能和职责。 定义：财政职能是财政以国家为主导确立分配关系进行分配活动过程中内在的客观的职责和功能，由财政本质决定，是财政本质的具体体现。

2、理解财政职能，应该把握以下两点： （一）财政职能是财政职责与功能的统一 （二）财政职能决定于政府职能及经济管理体制（宏观经济运行方式）,2019/9/1,4,（一）财政职能是财政职责 与功能的统一（1）,职责与功能是相互区别的两个概念： 所谓财政功能是指财政本身具有的基本能力，即财政“能干什么”的问题； 所谓财政职责则是为履行国家职能对财政提出的要求，即财政承担的基本责任和任务，说明的是财政“应该干什么”和“应该如何干”的问题。,2019/9/1,5,（一）财政职能是财政职责 与功能的统一（2）,财政职能是财政职责和财政功能的有机统一： “能够干什么”是基础； “应该干什么”及“应该如何干”则

3、是其在特定历史条件下的具体体现。 因此，应按照有效履行国家职能的要求，正确认识、把握和运用财政本身具有的功能，使财政分配活动得以优化、有效实施。,2019/9/1,6,（二）财政职能决定于政府职能及 经济管理体制（1）,财政与国家的本质联系决定了财政职能与国家职能的本质联系。 财政职能的范围及履行职能所采取的方式理所当然决定于国家性质及其所决定的国家职能范围。 财政职能是国家职能的重要组成部分，财政职能实质上是政府职能在财政领域的具体体现和反映。,2019/9/1,7,（二）财政职能决定于政府职能 及经济管理体制（2）,不同的历史条件下，不同的社会经济条件下（战争与和平；物资短缺与供应充足），

4、政府职能就会有所不同，财政职能也会随着国家职能的转换及社会经济条件的变化而相应调整（固有功能不等于固定不变），而且实现财政职能的具体方式也会因不同历史时期的经济管理体制（宏观经济运行方式）的不同而变化。 某种意义说，有什么样的经济管理体制（宏观经济运行方式），就有什么样的财政职能及其实现方式。我国由计划经济体制向市场经济体制转变过程中，必然会对财政分配提出全新的要求，财政职能及其实现方式较之以前必然会发生变化和调整。,2019/9/1,8,财政职能因政府职能的调整而变化,传统的经济学理论过分相信市场自身的效力，不承认政府具有重要的经济职能，把政府作用限制在很小的范围(小政府、小财政)。传统的政

5、府与经济的关系可以简单概括为“三自一狗”：市场自由竞争、自发调节、自流放任，政府负责国家安全（看门狗）。 现代经济学理论正确认识到市场失效问题，不仅承认而且高度重视政府的经济职能，并将政府的经济作用大大提高了（大政府、大财政）。现代的政府与市场的关系可以概括为“一缺三调”：市场缺陷、政府三方面的调节资源配置、收入分配和经济稳定。,2019/9/1,9,西方财政职能的理论演变,1、收入职能、资源配置职能 资本主义自由竞争时代古典学派 2、收入职能、资源配置职能、收入分配职能 资本的积聚和集中、社会居民的贫富两极分化、劳资对立日趋激化 19世纪末20世纪初，资本主义垄断阶段社会政策学派,2019/

6、9/1,10,西方财政职能的理论演变,3、资源配置、收入分配、经济稳定职能 19291933年，经济危机 1936年，凯恩斯出版了就业、利息和货币通论“凯恩斯革命” 1959年，马斯格雷夫出版了财政学原理（“三职能”得到学术界公认） 4、资源配置、收入分配、经济稳定（增长）职能 或资源配置、收入分配、经济稳定、经济增长职能 20世纪60年代后，国际贸易和国际资本流动日益繁荣,2019/9/1,11,财政职能因政府职能的调整而变化,在我国，财政职能也因政府职能的调整而变化 1、计划经济体制下“两职能说” 2、有计划商品经济体制下“三职能说” 3、社会主义市场经济体制下“四职能说”和新“三职能说”

7、,2019/9/1,12,1、计划经济体制下“两职能说”,社会主义制度建立-改革之前，我国的财政职能概括为分配职能与监督职能。 财政的分配职能，是指利用各种财政范畴对社会产品或国民收入进行有计划地分割。这里的“分配”包括生产要素和劳动成果的分配。财政既然是分配范畴，那么分配社会产品或国民收入自然是财政最主要、最基本的职能。 财政的监督职能，是指财政在有计划分配社会产品过程中，对国民经济各方面的活动进行监督的功能。这种职能主要导源于财政分配，并且要保证社会产品的有计划、按比例的合理分配。可见，财政监督职能也主要是同计划经济联系在一起，并保证计划的实现。（行政监督、财务规章、财经纪律并存）,201

8、9/9/1,13,2、有计划商品经济体制下“三职能说”,十一届三中全会- 1992年中共“十四大” ，我国社会主义经济体制改革时期，一直到1992年“十四大”明确提出建立社会主义市场经济体制之前，我国的财政职能总结为分配（含筹集资金和供应资金）、调节、监督三大职能。 市场机制作用不断增强，分配职能有所弱化 ； 法律体系不断完备，行政监督职能有所弱化； 因不同经济成分并存，为有效调控经济运行，调节职能显现出重要性。,2019/9/1,14,3、社会主义市场经济体制下“四职能说”,1992年中国共产党“十四大”明确提出建立社会主义市场经济体制，此后我国进入建立和完善社会主义市场经济体制时期。有学者

9、将财政职能总结为： （1）分配职能（首要的和最基本的职能） （2）配置职能（在市场机制作用的基础上进行） （3）调控职能（以间接调控为主） （4）监督职能（以社会管理者身份、国有资产所有者或所有者代表身份实现监督职能）,2019/9/1,15,4、社会主义市场经济体制下新“三职能说”,在现代社会，对财政职能最权威的划分应首推美国财政学家理查德阿贝尔马斯格雷夫(Richard Abel Musgrave），1959年马斯格雷夫出版了使他名满天下的经典名著财政理论（The Theory of Public Finance），该书理论体系严谨，以财政职能为中心线索横贯全书，近乎完美地构建了一个统一协

10、调的财政理论框架。在书中他创造性地将财政职能概括为资源配置、收入分配和稳定经济三大职能。这一分类简洁地勾勒出政府介入经济生活的主要轮廓，被认为是财政经济史上最富有成果的思想之一，并被视为二十世纪社会科学中分类与抽象方法的典范。 我国更多学者倾向于接受美国财政学家马斯格雷夫的财政具有资源配置、收入分配、稳定经济三大职能的思想。（新“三职能说”）,2019/9/1,16,我国财政学界30多年来对财政职能的 界定进行了充分的讨论,三职能论,分配,调节 （控）,监督 （管理）,经济 稳定,收入 分配,资源 配置,筹集资金、 供应资金,经济稳定,资 源 配 置,2019/9/1,17,四 职 能 论,调

11、节,监督,筹集 资金,供应 资金,监督,调控,分配,配置,国有资产 管理,经济 调控,收入 分配,公共 保障,资源配置,经济稳定,收入分配,经济稳定,经济稳定,资源配置,2019/9/1,18,重要提示：社会主义市场经济体制下 财政职能界定的基本出发点,经济管理体制的变化必然要求政府职能和财政职能作出调整，因为财政职能是由财政本质决定的，必须服务于特定的经济体制，必须服务于特定经济体制的建立、发展和完善。 在财政能干什么的前提下，有选择地、有所为、有所不为地适应市场经济体制的要求，应该干什么或应该主要干什么，这应是市场经济条件下对财政职能做出界定的基本出发点。,2019/9/1,19,重要提示

12、：社会主义市场经济体制下 财政职能界定的基本出发点,市场经济条件下，政府适应市场经济的要求，应减少直接对各利益主体市场活动的直接干预，重点是为市场经济的发展和社会进步创造宽松、规范、公平、竞争有序的外部环境，因此，决定于政府职能的财政职能主要包括以下三方面： 1、通过经济资源配置，促使社会资源合理有效地配置实现效率目标； 2、通过对社会收入与财富的分配，使分配状况趋于公平和合理，避免贫富悬殊，两极分化； 3、通过对社会总产品供给与需求关系的调节，使社会经济均衡、稳定、协调发展。,2019/9/1,20,市场经济条件下的市场 政府 财政,2019/9/1,21,西方财政理论的基本逻辑,市场经济

13、市场失灵 政府干预 财政介入,2019/9/1,22,清晰划分市场和政府、财政的界限和范围,2019/9/1,23,二、财政的三大职能,（一）资源配置职能 （resource allocation） （二）收入分配职能 （income distribution) （三）经济稳定与发展职能 （economic stabilization and development）,2019/9/1,24,（一）资源配置职能 （resource allocation function）,1、资源配置含义 2、资源配置方式 3、资源配置有效性 4、市场经济条件下财政资源配置 职能的实现路径,资源配置是公共财政

14、的首要职能,2019/9/1,25,1、资源配置含义,资源配置：指将社会资源（人的知识、智力、劳动力、资本、土地、财产等）在各种用途间的分配和组合（资源有限性与需求无限性之间的矛盾）。 微观层次（内在配置；市场配置）：指特定的生产要素的组合以生产特定的产品，市场经济中实际上就是各种资源组合的选择和相应的货币支付进程，在生产领域始终处于决定性的地位，资源配置决策否是正确与经济效益和经营成败有直接的重大关系。 宏观层次（外在配置）：指社会资源在公共部门和私人部门之间、地区之间、产业之间的配置组合，使有限资源形成一定的资产结构，产业结构、部门结构、地区结构，达到优化资源配置的目的。,2019/9/1

15、,26,社会资源需要在不同部门之间配置,非政府部门 （企业和个人）,政府部门,社会公共需要,微观经济活动 及个人需要,提供公共产品是政府财政的首要职责,2019/9/1,27,财政是国家配置资源的重要手段,国 家,财 政 配置资源,2019/9/1,28,2、资源配置方式,从人类社会发展的历史看，大体有三种资源配置方式： （1）自给自足自然经济： 生产水平很低，社会分工处于初低级阶段的主要配置方式。 （2）市场：以社会分工为基础，市场交换为纽带的市场经济。市场经济条件下，市场配置起决定性作用。总体上说，市场配置是有效率的，也可以说至今还没有比市场更有效率的配置方式。 （3）计划：按计划配置资源

16、，按计划生产和分配产品的计划经济。计划经济体制下，无所不包的计划配置起主要作用，排斥市场配置，也削弱了财政配置，甚至排斥财政配置。 市场配置不排斥财政配置，相反，在市场配置的基础上，结合财政配置，才能达到优化资源配置的目的。,2019/9/1,29,3、资源配置有效性（1）,亚当斯密：以“看不见的手”实现资源有效配置； 马克思主义经典作家：在生产资料公有制消除商品货币关系存在的基础以后，以行政配置方式按预定计划分配资源； 现代经济学所说的效率，通常是指意大利经济学家维尔弗雷德帕累托（Vifredo Pareto）提出的“帕累托效率”。 理解经济是否达到“帕累托效率”状态，可从“帕累托最优”（Pareto optimality）和“帕累托改善” (Pareto improvement)两种不同角度去考察。,2019/9/1,30,3、资源配置有效性（2）,