财政概念和财政职能2

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1、财政学,第一章 财政概念和财政职能,本章主题,第一节 政府和市场关系 学习财政学为什么从政府和市场关系说起?/市场:市场效率和市场失灵/政府:政府干预与政府失效 第二节 财政概念 财政的基本含义和基本特征/公共物品与公共需要财政学的两个基础性概念/关于财政与“公共财政” 第三节 财政职能 研究财政职能的思路和意义/资源配置职能/收入分配职能/经济稳定与发展职能,市场失灵,政府干预,经济,法律 行政,万能论,西方国家寻求治理经济危机的途径,市场机制,二十世纪初：西方国家频繁暴发经济危机，重创各国经济,政府干预,不能打破垄断,不能有效提供公共品,不能实现社会公平,不能熨平经济波动,理论 依据,一、

2、政府与市场关系,第一节 政府和市场关系,市场有效运行 市场失灵 垄断 信息不充分和不对称（滞后） 外部效应与公共物品 收入分配不公 经济波动 立法和行政手段 组织公共生产和提供公共物品 财政手段,政府介入或干预,市场：市场效率和市场失灵,打破垄断，意义何在? 垄断导致的市场失灵。经济学认为，每一个市场中都要有众多的自愿买方和自愿卖方，不可 能有哪一方完全控制商品和劳务的交易价格，所有的 买方和卖方都是价格的接受者而不是价格的制定者。只有在这种情况下资源配置的效率才是最高的，一旦 某一个或少数厂商控制了价格或者需求，就会形成买方垄断或卖方垄断，在这种情况下，社会资源配置的效率就会降低。垄断可以分

3、为经济垄断和政府垄断。,信息不充分,生产者要知道消费者需要什么，需要多少，以及需求瞬息万变的变化 消费者要知道产品的品种、性能和质量,含义: 个人或企业的经济活动对他人或社会的福利产生影响，却不承担应承担的责任或享受应得的权益。 经济活动主要指生产活动和消费活动。,公共品特性所引致的后果,经济波动的各种形式,农业生产波动一方而引起以农产品为原 料的工业生产波动，另一方面通过粮食价格的波动引起农产品生产、消费量的波动。这两大波动的合力共同引起经济总量的波动 前一种只要外部条件许可，投资者就有 一种投资冲动;后一种表现为投资随着国家货币政策的变化而波动。,即防止经济增长由偏快转为偏热、防止价格由结

4、构性上涨演变为明显通货膨胀。,政府：政府干预与政府干预失效,（一）政府的经济作用 （弥补市场缺陷） （二）政府干预程度和干预手段 法律和行政手段 组织公共生产和提供公共物品 财政手段,（三）政府干预失效 政府决策失误 寻租行为 政府提供信息不及时甚至失真 政府职能的“越位”和“缺位”,政府职能的越位和缺位,我国当前也存在着严重的政府i活动泛化、公共物 品供给越位和缺位现象:政府利用国有企业垄断 电信、铁路、民航、电力等的供应;而基础教 育、社会保障等供给不足。,市场与政府各有其有效的作用领域,上述分析说明：,政府有效领域 市场失效领域,市场有效领域 政府失效领域,市场失灵,政府失灵,政府与市场

5、各司其职，前提是能清晰界定两者的有效作用范围,竞争领域,经济公平,效率,自然垄断领域,社会公平,提供公共品,稳定经济,交叉领域,有些领域谁更有效还处于摸索阶段,我国认识政府与市场的关系经历漫长的历程，我国经济体制改革和国有企业改革的历程都印证了这一结论。,西方,中国,市场万能,政府万能,市场失灵,政府与市场 关系的确定,政府失灵,政府职能,财政职能,理论共识,市场在经济中起基础作用，政府只有在 市场出现失灵时才进行干预、弥补、矫正,反思一：,越位问题以国有企业为例,国有企业改革的三个阶段,竞争性领域：国退民进,逐步开放一些垄断行业,铁饭碗中的青蛙,寻找奶酪的耗子,结论：国有资产逐步退出竞争性领

6、域符合效率与公平原则,国有企业委托代理链条过长，缺乏效率,政府既当裁判员又当运动员，以及拿纳税人的钱与纳税人竞争都有失公允,反思二：,缺位问题与弥补以社会保障制度和义务教育为例,社 会 保 障,义 务 教 育,农民缴纳的教育集资费,now,past,各级财政,农村税费改革、 农业税取消等,逐步实行全免费,全免费,由政府与市场问题引申出财政问题,问题1 何谓财政,问题2 财政产生,问题3 财政特征,问题4 财政与公共财政,国家或政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动 以国家为主体的分配活动,经济条件： 生产力发展，剩余产品出现 政治条件： 政治权力的出现（国家的产生）,阶级性与公共性

7、强制性与无偿性 收支平衡性,财政就是国家财政、政府财政，因其天然具有公共属性，所以也是公共财政；（西方国家没有争议）,问题5 财政职能,在我国，关于公共财政的提法争议了许久，而且比较激烈；从理论层面来看，财政其实就是公共财政，但从实际来看，提出“公共财政”有其实际意义,第二节 财政概念,一、财政及其基本特征 （一）财政的基本含义 “财政”一词的来源 财政是一种国家或政府的经济行为 简略的财政概念： 以国家为主体的分配活动,财政的产生,剩余产品的出现是财政产生的经济条件 国家的形成是财政产生的政治条件 剩余产品 私有制 阶级 国家 （经济条件） （政治条件） 财政,政治（公共）权力：税收,所有者

8、权力：国有资产收入等,第五篇专门研究财政问题，标题是“论君主或国家的收人”，其中主要内容是研究税收理论和国债理论，关于国家的费用列出了国防费、司法经费、公共机关费用和公共工程费用,财政的定义,财政是以国家为主体的收支活动及其管理。财政的概念，从不同的角度，可以有不同的理解。 从经济学的意义来理解，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收人用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标，也可以理解为，财政是国家为实现其职能凭借其政治权力直接参与一部分社会产品分配的一种活动。财政属于分配范畴、财政分配的主体是国家、财政分配的主要对象

9、是一部分社会产品、财政分配的目的是满足社会公共需要。,从实际工作来看，财政是指政府的一个经济部门，即财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。,财政与公共财政,“财政”与“公共财政”并用涉及的三方面问题： 1有关英文public finance一词的译法问题。 2从理论上讲，涉及财政学的发展方向问题。 3“公共财政”一词的实际应用问题。,（二）财政的基本特征,阶级性与公共性 公共权力或政治权力 强制性与无直接偿还性 收入与支出 收入与支出的对称性（或平衡性） 制定财政政策的轴心,（三）公共物品与公共需要 财政学的两个基础性概念,(1)公共物品

10、（Public goods）,公共物品的概念,社会物品按照其在消费过程中受益对象范围的差异和提供方式的不同可分为: 1、私人物品:即以市场方式提供具有个人消费性质 的产品或劳务。 2、公共物品:政府提供的、服务于公众和社会的物 品或劳务。即由公共部门提供具有共同消费性质的产品或服务。,任何人消费这种物品，不会导致他人对该物品消费的减少。联合消费、共同受益 政府提供公共产品的必要性 非排他性:不能排除其他社会成员消费使用 非竞争性:不需通过竞价方式取得;增加一个消费者，社会边际成本几乎为0。,关于对公共物品的理解,1、公共物品与公有物品不同。前者按物品的消费性质来划分;而后者则按物品的所有制性质

11、区分。 2、公共物品既可以是有形的产品，也可以是无形的产品，如:社会秋序、环境保护等。 3、人们对公共物品普魂存在“免费搭车”的心理动机。 4、人们共同消费公共物品，并不意味着每个人对该消费具有相同的效用评价。,私人产品的深入理解,一般来说，私人产品由私人提供更有利于效率。政府提供私人产品会造成产品的过度消费(公费医疗)、降低个人生产的积极性(大锅饭) 有许多私人产品事实上是由公共部门来提供的。如:为穷人提供住房、经济住房。 简单地将产品贴在公共产品或私人产品标签的办法并不能向我们说明究竟应由哪个部门来提供这些产品。,纯私人物品和公共物品的表示：,纯私人物品: Xjxij 式中，Xj为商品的总

12、量；xij为第 i 个消费者对这种商品的消费（拥有）量 此公式表明：（1）商品Xj的总量等于每一个消费者i 对这种商 品的消费（拥有）数量之和； （2）私人物品在个人之间是可分的。,xn+jxinj,纯公共物品：,此公式说明:(1)就消费目的而言,任何一个消费者i 都可以支配公 共物品的总量Xn+j (2)公共物品在个人之间是不可分的,混合物品,是指同时兼有公共物品和私人物品性质的物品，它们不充分具有非竞争性和非排他性。如公路、桥梁、广播、教育、医院、邮政等,(2)公共需要（Public wants）,私人需要 市场满足 不可分割性（无法个量化） 非排他性 付费的不对称性 政府的职责（征税和收

13、费）,社会需要,公共需要,财政满足,人类需要的两大类型,1)私人需要:由某个社会成员或经济主体单独或分别提出来的需要。 其主要特征: 主体：个人、家庭或单个经济主体 客体：私人物品或服务 满足形式:分别消费，单独受益 提供途径:市场提供，价格支付,2)公共需要:是指由社会全体成员作为一个整体所提出来的需要。具体是指社会安全、秩序、公民基本权利和经济发展的条件等方面的需要。 主体:社会公众 客体:公共产品或服务 满足形式:联合消费，共同受益 提供途径:政府以非市场方式提供,对财政职能的认识：三职能论,组织收支,组织收支 收入分配,组织收支 收入分配 稳定与发展经济,贫富差异,经济波动,实现机制：

14、财政收支,财政职能：资源配置、收入分配、稳定与发展经济,第三节 财政职能,研究财政职能的思路和意义,区别财政职能财政任务财政作用 职能 是财政本身所具备的职责和功能，它是财政本质的外在反映。 财政任务 一定时期财政所要实现的目标。 财政作用 人们运用财政职能所产生的结果,财政作为一个经济范畴所固有的功能 政府与市场的关系是重新认识财政概念的基本立足点 政府、企业、家庭(个人)和对外四个部门的相互关系,理论演变（西方）,理论演变（中国）,1、资源配置职能：广义社会总产品的配置；狭义生产要素的配置 运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目标,难点：资源配

15、置效率衡量指标；政府和市场如何进行结合提高社会资源的配置效率；政府配置规模要多大,财政配置手段：控制财政收支规模；优化支出结构；政府投资；税收；财政补贴等,资源配置的手段,1、确定社会公共需要的基本范围。 2、优化财政支出结构。 3、合理安排政府投资的规模，保证国家重点建设 4、通过税收、转移支付制度、财政补贴、 投资等手段带动民间投资 5、提高财政资源配置本身的效率,2、收入分配职能： 集中组织收入、 社会公平,收入分配是指通过财政分配活动实现收入在全社会范围内的公平分配，将收入差距保持在社会可以接受的范围内。收入分配的目标是实现公平分配。 社会公平实质指的是社会资源在一定的历史环境和地域环

16、境中，公平合理地进行分配。,影响和决定社会资源公平合理分配的社会因素 如经济发展、收入分配、行业垄断、地区差异、社会保障等 社会公平度的社会总体评价标准 机会均等 责权利的对称性 公共产品的均等性 社会公平度的个人评价标准 自我价值的实现 自我选择的自由,2、收入分配职能： 集中组织收入、 社会公平,财政收入分配所实现的目标是社会公平，收入分配的社会公平与否，可以用洛伦茨曲线（Lorenz curve）来分析，以及用基尼系数来衡量,曲线OA是绝对公平分配分配曲线，越接近OA的曲线表明收入分配越公平,财政收入分配手段：税收；工资制度；建立社会保障制度,1、划清市场分配与财政分配的界限和范围。 2、规范工资制度 3、加强税收调节 通过设置不同的税种，从不