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1、海关缴款书”先比对 后抵扣”稽核子系统,V6.3.00介绍,2013年06月,目录,1.背景介绍,2.系统体系结构,3.系统原理,4.业务功能,5.系统实施及日常运维,1.1 背景介绍,为了进一步加强海关进口增值税完税凭证（简称海关缴款书）的增值税抵扣管理，国家税务总局决定自2013年7月1日起，在全国实施海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法，以此实现对纳税人利用海关缴款书进行偷、骗税行为的及时打击和震慑，最大限度减少国家税款流失。 根据总局下达的开发任务和业务需求，长城软件公司对试点单位使用的新版海关缴款书稽核子系统进行了升级开发。 5月底通过总局组织的实地测试；6月中旬在河北、河南和深圳进行
2、试运行。根据税务总局工作安排，计划6月30日前试点单位的升级和其他单位的推广上线。,为加强海关进口增值税专用缴款书的抵扣管理，防止不法分子利用虚假海关进口增值税专用缴款书骗抵税款，国家税务总局在全国实施海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法，并组织开发了海关进口增值税专用缴款书稽核系统。 海关稽核系统采用总局、省局二级数据集中处理模式，其中总局稽核系统负责接收海关总署通过网络传递的第四联数据信息，纳税人申请抵扣的第一联缴款书信息则通过基层国税局或网上申报系统接收保存至省级稽核系统。 省局稽核系统采取主动的方式与远程的总局稽核系统进行稽核比对。稽核相符的缴款书方可作为纳税人申请抵扣的依据。对于稽核异
3、常的缴款书，纳税人可向基层国税部门提交数据核对申请，经基层国税复核通过的缴款书允许重新参与比对。,1. 2系统简介,1.3 系统解决问题,海关票先比对，后抵扣稽核系统主要解决海关缴款书申报抵扣过程中原有的以下几类问题：,海关缴款书“先抵扣后比对”管理模式下，无论纳税人进口货物取得海关缴款书是否真实、税款是否已缴纳入库、申报抵扣的税款金额是否正确，只要纳税人录入电子数据申报就可抵扣进项税额，待税务机关发现其申报的缴款书稽核结果异常，再进行审核检查。不法分子利用税收管理的时间差，使用虚假海关缴款书骗抵税款的案件时有发生，税务机关的执法风险较大。 新办法实施后有效解决了以上问题，大大降低了试点地区税
4、务机关的执法风险，提高了增值税管理水平。,1.4 实行新管理办法的意义,大大减轻基层税务机关审核检查的工作量 规范企业抵扣行为，为企业正常经营创造公平的市场竞争环境,可能会推迟个别企业的海关缴款书的抵扣时间，影响其资金周转 纳税人缴纳进口增值税，从报关到完成税款入库，大致需要企业报关、海关打印缴款书、企业银行缴税、海关一次核销缴款书、银行税款划转国库、国库将缴款书转海关、海关二次核销缴款书等7个环节，入库缴款书数据的正常运转需要一定的时间。对于月底缴税后立即申请稽核比对的少数纳税人，难以立即取得稽核结果并抵扣税款。而新办法试点前海关缴款书实行先抵扣后比对，企业甚至可将尚未缴税的缴款书申报抵扣税
5、款。 调整流程可能会增加税企双方工作量,1.5 实行新管理办法影响分析,目录,1.背景介绍,2.系统体系结构,3.系统原理,4.业务功能,5.系统实施及日常运维,2.1 软件体系结构,机动车发票稽核,货运发票稽核,专票稽核程序,货运稽核程序,机动车稽核程序,稽核公共程序,辅助管理程序,数据传输程序,数据库服务层,应用服务层,用户层,海关缴款书稽核,增值税专用发票稽核,海关稽核程序,2.2 物理部署图,SAN存储,数据库服务器集群,数据库服务器集群,SAN存储,应用服务器集群,消息中间件服务器,省、市、区县用户,应用服务器集群,消息中间件服务器,总局局域网,省局局域网,总局稽核系统IT运行环境,
6、省局稽核系统IT运行环境,操作系统：AIX、HP-UNIX 数据库：ORACLE 9i（9.2.0.8）RAC,操作系统：LINUX、WIN 2003 中间件：WebLogic 8.1 SP5,操作系统：WINDOWS 2003 中间件：MQ 6.0,税务内网,总局用户,操作系统：WINDOWS XP 浏览器：IE 6以上,通过EJB接口进行数据传输和稽核比对,部署结构说明,“海关缴款书稽核子系统” 与现有“增值税专用发票稽核系统”一起作为稽核系统平台中的一大模块进行安装部署。 海关进口增值税专用缴款书稽核系统采用省级、总局两级数据集中的模式。即： 省级数据库服务器存放本省的海关缴款书第一联信
7、息及稽核结果信息。 各省所辖各地市、区县操作人员可通过浏览器查询存放在本省局的数据以及下载稽核结果信息。 总局数据库服务器存放海关提供的缴款书第四联信息，以及稽核结果信息，同时接收各省局上传的比对情况统计表信息。,区县局,区县局,税务专网,税务专网,税务专网,地市局,总局,地市局,地市局,区县局,省局,2.3 网络结构图,省局,目录,1.背景介绍,2.系统体系结构,3.系统原理,4.业务功能,5.系统实施及日常运维,3.1 数据来源第一联数据,海关缴款书第一联数据来源： 企业通过采集软件导出xml格式数据文件并报送至国税征收机关。（导入至海关稽核系统） 企业通过电子申报系统的相关功能进行网上申
8、报（接口）。,通过接口或 导入文件,海关缴款书第四联数据来源： 海关总署通过专用MQ通道将txt格式数据文件传输至税务总局 。 海关缴款书稽核子系统自动接收、监控海关总署发送的接口数据txt文件，检测到有新增接口数据文件后，将相应文件移动到稽核系统服务器指定的数据载入工作目录下并进行校验和接收。,3.1 数据来源第四联数据,3.2 业务流程图,海关稽核系统,海关总署,电子申报及征收大厅,征管系统 一窗式 比对,总局,基层国税,基层国税,第四联 数据,第一联 数据,稽核 比对,稽核结果,稽核结果 通知书下载,外部系统,3.3 与外部系统数据接口,目录,1.背景介绍,2.系统体系结构,3.系统原理
9、,4.业务功能,5.系统实施及日常运维,4.1 各级次功能说明,4.2 业务场景模拟,4.3 主要业务功能概括,4.4 参数管理(省局功能第一步),省局用户需根据实际情况设置各省当月的纳税申报截止期参数，系统 默认为15日。 “纳税申报截止期-2”为各省当月形成最终稽核结果的日期。 “纳税申报截止期-2”为系统自动确认形成稽核结果通知书的截止日期。,4.4 参数管理说明,4.5 数据接收(总局/分局功能 第二步),1）总局端接收缴款书第四联数据信息，并可对接收结果进行查询、打印； 2）省局端（区县级用户）接收缴款书第一联数据信息，并可对接收结果通知书进行查询、打印。 其中接收结果通知书包含：
10、数据接收结果通知书； 校验通过数据； 重复报送数据； 校验未通过数据； 逾期报送数据。,4.5 数据接收功能说明,4.5 数据接收区县局第一联数据接收,本功能支持同城办税的业务要求： 如果稽核系统中的“同城办税”参数设为开启状态，则允许企业在同一地市范围内进行跨区县报送第一联数据（其对应的接收结果通知书为受理该业务的税务机关进行打印），相关区县业务操作人员的查询权限也上提1级以便同城办税业务的数据检索（即可以查询同地市内其它区县税务机关的业务数据）； 否则只允许企业在其主管税务机关进行第一联数据报送业务，相关区县业务操作人员只能对本区县的业务数据进行查询检索。,4.5 数据接收第一联数据接收功
11、能说明,数据合法性检查 对缴款书号码、抵扣单位识别号、抵扣单位名称、税款金额、填发日期等字段进行合法性校验，以上字段有任意一项不符合要求即属于校验未通过。 未开启“同城办税”时，若第一联报送数据的纳税人和所属税务机关不一致，则不予接收；开启“同城办税”时，则允许企业在同一地市范围内进行跨区县报送第一联数据 。 第一联数据逾期报送的时间限定原则： 缴款书报送日期填发日期180天-（总局公告2011年第50号） 重复报送的判断原则： 缴款书号码、抵扣单位识别号、税款金额、填发日期四项要素均相同的第一联数据。 缴款书号码相同的第四联数据。,4.5 数据接收第一联数据校验规则说明,4.5 数据接收数据
12、合法性检查校验规则,如：220120081018227577-L02,4.5 数据接收海关缴款书号码第一联校验规则,海关进口增值税专用缴款书票样,第一联 数据接收,浏览,上传,海关缴款书数据 接收结果 通知书,包含多种信息的excel文件,确定接收文件的路径及文件名（*.xml）。,打印,4.5 数据接收第一联数据接收操作,4.5 数据接收数据接收结果查询操作,说明： 该功能用于查看稽核系统的第一联数据接收操作是否成功、接收时间、接收的缴款书记录数等日志信息; 处理状态包括：全部、正在接收、接收成功、接收不成功；,4.5 数据接收数据接收日志查询操作,4.6 缴款书稽核(省局(总局)功能 第三
13、步),稽核数据比对 税务机关通过稽核系统将纳税人申请稽核的海关缴款书数据，按日与进口增值税入库数据进行自动稽核比对(也可手工比对)，每个月为一个稽核期。海关缴款书开具当月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月、次月及第三个月。海关缴款书开具次月申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月及次月。海关缴款书开具次月以后申请稽核的，稽核期为申请稽核的当月。稽核比对的结果分为相符、不符、滞留、缺联、重号五种。,说明： 省局第一联与总局第四联数据通过EJB接口进行比对，生成比对结果。,4.6 缴款书稽核比对,4.6 缴款书稽核省局重号处理,4.6 缴款书稽核稽核结果定义,稽核比对结果分类 缴款书比对要素：缴款书号码
14、、税款金额、填发日期。,第一联数据滞留期的判断条件： 滞留期：2个月，海关缴款书的稽核月份为海关缴款书填发日期当月及次月，这个时间段为滞留期。 对于企业报送及申请数据核对且原票采集错误的第一联数据，若稽核月份与填发日期的填发月份超过2个月且仍未找到未找到对应第四联数据则为缺联，否则为滞留。 对于企业申请数据核对且原票采集正确的第一联数据，若稽核月份与填发月份超过6个月且仍未找到对应的第四联数据则为缺联，否则为滞留。,4.6 缴款书稽核滞留期判断说明,省局比对情况统计 ：生成第一联比对情况统计表； 总局比对情况统计 ：汇总统计各省局上传的比对情况统计表信息，生成第一联比对情况统计表、第四联比对情
15、况统计表。,4.6 缴款书稽核比对情况统计说明,4.6 缴款书稽核比对操作（省局）,4.6 缴款书稽核比对情况统计操作（省局）,4.6 缴款书稽核比对日志查询操作（省局）,4.6 缴款书稽核统计日志查询操作（省局）,省局端 （区县级用户）,4.7 数据核对(区县局功能 第四步),对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人应于产生稽核结果的180日内，持海关缴款书原件向主管税务机关申请数据修改或者核对，逾期的进项税额不予抵扣。 属于纳税人数据采集错误，数据修改后再次进行稽核比对(2个月稽核期)。 不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，其核对后的缴款书滞留期延长为6个月，
16、同时主管税务机关将会同海关进行核查。 同一个纳税人在相同稽核月份内对同一份海关缴款书进行多次核对，则以该缴款书最后一次核对所产生的稽核结果为准。 经核查，海关缴款书票面信息与纳税人实际进口货物业务一致的，纳税人应在收到主管税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。 -（总局公告2011年第78号）,4.7 数据核对业务说明,第一联 待比对,核对申请受理,通过,需核对 修改第一联 清单,核对申请 修改,核对申请复核,未通过,4.7 数据核对业务流程说明（区县局）,4.7 核对申请受理1查询待核对缴款书,说明：可用于导入的Excel文件，需符合特定格式要求。,4.7 核对申请受理2导入缴款书,一条核对申请记录可包含同一抵扣单位的多张缴款书申请信息。 如果属于填发日期填写错误，对于
