某项目核算员工作内容职责概论

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1、项目核算员工作内容、职责,成本管理部 王建明,序 项目管理平台 “四控” 进度控制、质量控制 安全控制、成本控制 “两管” 合同管理、现场管理 “一设” 施工组织设计 “一收” 竣工验收 “一修” 工程保修,序,项目成本管理 为实现项目成本目标所进行的预测、计划、控制、核算、分析和考核等活动。【制度2.4】 三级管理三级核算公司总部、二级单位、施工项目 公司总部、基层单位、项目部在各自的责任成本收入范围内进行核算，承担盈亏责任。 【制度1.3】,序,项目成本管理应遵循的程序【制度2.5】 1、掌握生产要素的市场价格和变动状态 2、编制项目成本计划，确定成本实施目标 3、进行成本动态控制，实现成

2、本实施目标 4、进行项目成本核算 5、进行项目成本分析 6、进行项目成本考核 7、积累项目成本资料,序,核算员的职责 计划管理 5.1 5.5 两条 成本管理 12.112.8 八条 核算员的介入 责任成本范围的确定项目责任股份制合同签订,计 划 管 理,成 本 管 理,一、项目成本计划,1、项目成本计划是以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低等以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案。 2、项目成本计划是项目经理对项目施工成本进行计划管理的工具，是建立施工项目成本管理责任制，开展成本控制和核算的基础，是项目降低成本的指导性文件，是确定目标成本的依据，也可以说项目

3、成本计划是项目目标成本的一种表现形式，是项目成本预控的重要手段。,一、项目成本计划,3、项目部组建后，项目经理组织有关人员根据标后现场造价、责任股份制合同及工程所在地实际情况进行成本预测依据量入为出的原则将责任成本逐项分析、分解通过优化施工组织设计、施工方案等方法制定成本降低措施编制切实可行的项目总成本计划，确定计划目标成本经基层单位相关科室审核，报主管领导审批后作为成本管理和成本考核的依据，并制定各生产要素成本管理职责，将目标成本层层分解落实到责任人。 【制度3.1】,一、项目成本计划,项目部每月按生产计划，根据人工费、材料费、机械费划分情况进行成本分解，编制月度成本计划，制定相应的保证措施

4、。 【制度3.2】 施工过程中如果发生变更、签证，必须根据所发生的情况及时进行调整。 4、项目成本计划内容 【制度3.3】 、编制说明：包括工程概况、施工合同条件、项目责任股份制合同目标、责任成本收入模式、编制的指导思想和依据等；,一、项目成本计划,、单位工程成本计划汇总表和成本计划明细表（包括人工费、材料费、机械费、专业分包费、其他直接费、临时设施费、现场管理费），其中前四项预算收入与计划成本对比列出，后三项只填制计划成本； 、项目成本控制和成本降低措施：包括工期措施、劳务用工措施、运用新技术、新材料、新工艺措施、节约材料用量措施、节约材料采购成本措施、质量安全措施，及时预见和掌控不确定性因

5、素等。,单位工程成本计划汇总表,一、项目成本计划,5、编制项目成本计划的方法 【制度3.4】 （1）人工费成本计划的编制：以标后预算的用工分析为依据，综合考虑劳动定额、劳动效率、劳动力市场价格等因素，计算编制人工费成本计划。 （2）材料费成本计划的编制：以标后预算材料分析为依据，综合考虑物资供应渠道、市场价格趋势、材料消耗水平等因素，计算编制材料费成本计划。,人 工 费 成 本 计 划 明 细 表,材 料 费 成 本 计 划 明 细 表,机 械 费 成 本 计 划 明 细 表,一、项目成本计划,（3）机械费成本计划编制：以标后预算的机械定额台班为依据，结合施工方案确定使用机械种类，综合考虑机械

6、设备的完好率，以及机械台班单价，计算编制机械费成本计划 （4）专业分包工程成本计划的编制：根据计划进行专业分包的工程，应根据相应分包合同计算工程量，并根据市场行情编制成本计划。 （5）其他直接费成本计划的编制：根据项目所需的冬雨季施工增加费、夜间施工费、场地清理费、检验试验费等编制其他直接费成本计划。,一、项目成本计划,（6）临时设施费成本计划的编制：根据施工现场平面规划布置、临建计划，确定临时设施的建造标准和规模数量，以及平时临设消耗水平计算编制； （7）现场管理费成本计划的编制：根据工程规模、管理人员配备、工期计划、建设地址地理位置和应交纳的社会费用等因素，计划各项费用支出计算编制；,二、

7、项目成本控制,项目成本控制是指在施工过程中，对影响项目成本的各种因素加强管理，并采取各种有效措施，将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控制在成本计划范围内，随时揭示并及时反馈，严格审查各项费用是否符合标准、计算实际成本与计划成本之间的差异并进行分析，进而采取多种措施，消除施工中的损失浪费现象。,二、项目成本控制,预算成本是建筑业企业在投标前根据企业的实际情况所确定的成本，它是反映企业的竞争力水平的成本。公司以定额形式分成了项目、基层、公司三级责任成本，这儿所讲项目的预算成本是指项目的责任成本收入。 计划成本是项目根据计划期的有关资料，在实际成本发生前预先计算的成本，换句话说是项目部考虑降低成本

8、措施后所确定的成本计划数。 实际成本是项目在报告期内实际发生的各项生产费用的总和,三、项目成本核算,【职责12.1】按规定核算项目现场经费和其他各项工地支出，真实反应成本情况。 项目成本核算的原则 【制度5.1】 、形象进度、产值统计、成本归集三同步 、权责发生制 、工程费用收入与耗费相匹配,三、项目成本核算,权责发生制是指当期已经实现的收入和已经发生的或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入或费用处理。 匹配原则是指营业收入与其相对应的成本、费用应当相互配合。为取得本期收入而发生的成本和费用，应与本期实现的收入在同一时期内确认入账，不得脱节，也不得提前或延后，以便正确计算和考核

9、项目经营成果。,三、项目成本核算,项目部要遵循权责发生制的原则，按实报量，据实核算，不准随意积压进度和成本，对变更、签证部分经建设单位签字认可后报出的变更进度列为当期收入；对本期未经建设单位确认的变更、签证部分所发生的相关费用不能作为当期收入，成本核算时只确定为本期支出。现场的所有项目支出不允许再做预提。 【制度5.6】,三、项目成本核算, 【职责12.4】每月根据当月成本收入和材料消耗汇总表、项目成本当月结件支出汇总表及相关资料编制项目成本考核表，该表报项目经理审定后与分公司财务核对 收入核算,三、项目成本核算,（一）三级责任成本收入的划分【制度5.2】 公司范围内所有工程项目，不论施工合同

10、约定何种计价方式，均应以责任股份制合同约定相应定额计算的标后预算作为三级责任成本收入划分的依据。 项目责任成本收入以进度报量中的定额人工费、材料费、机械费及动态调整责任股份合同降低点四部分组成 基层责任成本收入以进度报量中计取的现场管理费责任股份合同降低点两部分组成,三、项目成本核算,公司责任成本收入为进度报量中计取的企业管理费。 项目直接费（含技术措施费）合同降低点 基层现场管理费合同降低点 公司企业管理费 其中现管费+企管费就是标后预算的取费部分,三、项目成本核算,（二）施工合同造价与标后预算、标后现场造价的关系 无论与建设单位 标后现场造价（项目预算收入）+ 按何种计价方式标后预算综合费

11、用即(分公司公司综合费用）+ 签订的合同造价 税金 项目责任成本收入=标后现场造价 基层责任成本收入=综合费用50% 公司责任成本收入=综合费用50% 综合费用=（合同降低点+现场管理费）+企业管理费,三、项目成本核算,（三）项目责任成本收入范围的五种模式 【制度5.3】 1、与建设单位按2000定额签订合同的工程 定额工料机（1 %）+动态调整 （定额工料机+动态调整）（1 %） 2、与建设单位按2005定额签订合同的工程 (定额工料机+技术措施费)（1 %）+动态调整 （定额工料机+技术措施费+动态调整）（1 %） 注：（1）技术措施费中的脚手架项目可参照2000定额。,三、项目成本核算,

12、（2）人工费按政策调整；材差以项目责任股份制经营目标合同书签字前28天为准，承担5%以内材料涨幅风险，超过5%以上调整。 （3）动态调整是指责任股份制合同中约定的人工、材料、机械费用调整。 3、与建设单位按清单计价签订合同工程 按2000或2005定额计价模式执行,三、项目成本核算,4、与建设单位按固定单价签订合同的工程（即工程内容比较单一，且体量较大的固定单价合同如土方、管道、钢结构等） 项目合同单价（1- %） 5、对于合同较小或工期比较短的专业工程或土建工程（土建500万元以内，专业100万元以内），可采用一次包干的模式 合同总价（1- %）,例1：甲工程施工图预算与标后预算对比情况 对

13、应项目责任合同造价4666.36万元 施工 直接费 4322.23 企管费 240.23 图 规 费 210.73 利 润 249.73 预算 税 金 171.28 造 价 5194.20 相当于让利 5194.20 - 4666.36 = 527.84 标后预算 签订责任合同降低点（-2%） 86.44 标后现场造价 4322.23-86.44=4235.79 综合费用 190.26+86.44= 276.70 税 金 153.87 造 价 4666.36,例1：甲工程标后预算编制过程,综合费用总额 276.70 基层和公司各按综合费用50% 计算: 责任合同降低点（-2%） 86.44 现

14、场管理费 51.91 合 计 138.35 企业管理费 138.35 综合取费=现场管理费+企业管理费=51.91+138.35=190.26,例2：乙工程施工图预算与标后预算对比情况 合同总价 8323.0310801 = 898.89 8071.92703.372 = 1135.50 总计 2034.40 施工图预算 839.64 + 679.382 = 2198.24 相当于让利 839.64 - 898.89 = -59.25 679.3821135.51 = 223.25 合计 164.00 标后预算测算情况 直 接 费 1887.17 综合取费 87.23 税 金 60.00 造

15、价 2034.40,例2：乙工程标后预算编制过程 标后预算 测算情况 标后预算 责任成本划分 直 接 费 1887.17 1887.17 1944.39 责任合同降低点 （+3.302%） +57.22 综合费用 87.23 30.00 30.00 税 金 60.00 60.00 60.00 造 价 2034.40 2034.40 2034.40,例2：乙工程标后预算编制过程,综合费用总额 30.00 基层和公司各按综合费用50% 计算: 责任合同降低点（-2%） -57.23 现场管理费 72.23 合 计 15.00 企业管理费 15.00 原综合取费=现场管理费+企业管理费=72.23+15=87.23,三、项目成本核算,（四）项目成本考核表（表1）的运用 增加了专业分包费-以采用包工包料形式整体分包给具有施工能力的单位或个人而发生的费用 【制度5.7.4】 简化了公司、分公司的费用-现场管理费、企业管理费两项 根据项目进度整理表进行核算,项 目 进 度 费 用 分 析 表,三、项目成本核算,支出核算【职责12.3】每月23日前填制项目成本当月结件支出汇总表，