公共部门预算决策效益分析.ppt

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1、第六章 公共部门预算决策效益分析,本章主要内容,公共部门收支决策的制定 公共收支的预算决策的经济分析 经济分析的手段,概述,国家预算是指政府对财政收支的计划安排，是反映政府财政收支总量和结构的一览表。 其概念表述为：经法定程序批准的，为实现国家职能所编制的国家年度财政收支计划。国家预算是国家基本财政收支计划。 1.国家预算涵盖整个财政活动的范围。 2.国家预算是以年度财政收支计划的形式存在的。 3.国家预算是具有法律效力的文件。 4.国家预算是政府调节经济的重要工具。 5.国家预算在综合财政计划中占主导地位。,预算的定义,在家计经济学中，预算被定义为在一定时期内家庭生括支出的计划安排， 在有关

2、宏观经济政策的讨论中，预算被视为执行财政政策的有效途径， 在政治程序中，预算被解释为政府行政首脑每年年年初向立法机关呈送的文件。 但就公共财政本身而育，预算用指的是政府在每个财政年度的全部公共收支结构一览表。简言之，预算是政府的公共收支计划。,预算的功能,首先是反映政府的活动范围和公共收支状况。 从实际经济内容看，预算的编制是政府对公共收支的计划安排，预算的执行是公共收入的筹措和使用过程；预算的执行结果又会形成决算。 预算反映着政府介人经济社会生活的范围、规模和程度 预算的另一个重要功能还体现在它对公共支出的控制上。预算是控制公共支出规模的一个有效手段。,财政预算的产生和发展,现代财政预算制度

3、最早出现于英国。 资本主义生产方式的出现是财政预算产生的社会经济条件，也是财政预算产生的根本原因。 加强财政管理是财政预算产生的另一个动因。 财政活动的货币化，也是财政预算产生的必要条件。,预算年度,预算年度：指编制和执行预算所应依据的法定时限，也就是预算收支起讫的有效期限，通常为一年。,预算年度的计算,决定预算年度的因素： 每年公共收入的旺季 每年立法机关召开会议的日期 历年制预算年度 跨年制预算年度,国家预算的原则,1.完整性。（包括全部财政收支） 2.统一性。（统一的预算科目、统一口径、 程序计算填列） 3.年度性。（预算收支起讫的有效期限，政府必须按 法定预算年度编制预算。有历年制和跨

4、 年制两种） 4.可靠性。（依据充分、资料确实、不得假定或估算） 5.公开性。（预算及执行情况，必须采用一定的形式 公诸于众，并置于民众的监督之下。） 6.法律性。,我国的预算原则,第一，一级政府一级预算原则。 第二，收支平衡原则。 第三，中央和地方分税制原则。 第四，预算法治原则。,三、国家预算组成,国家预算,中央预算,地方预算,省、自治区、直辖市,设区的市（自治州）,县（不设区的市、自治县、市辖区）,乡（民族乡、镇）,国家预算,中央预算,地方预算,自治区总预算,直辖市总预算,省总预算,省本级预算,省辖市总预算 (自治州总预算）,市本级预算,区（县）总预算,本级,乡镇预算,（同上）,（同上）

5、,注意：国家预算从内容上分为总预算和单位预算，总预算是在单位预算的基础上汇总编制的。,预算决策的效益分析,预算决策的效益是指财政分配活动中所费与所得的对比关系，即预算支出与财政分配活动的成果之间的关系。,预算决策效益的特征,经济效益与社会效益的统一。 宏观效益与微观效益的统一。 宏观效益是主导，是实现微观效益的前提。 微观效益是实现宏观效益的现实途径。 宏观效益与微观效益之间存在矛盾。 直接效益与间接效益的统一。,预算决策的机会成本分析,预算资金的社会机会成本（social opportunity cost of budget funds)是指一笔资金由私人部门转移到公共部门而导致的私人部门的

6、效益损失。,社会资源的最佳配置条件,公共物品或服务的边际效益 私人物品或服务的边际效益 公共物品或服务的边际支出 私人物品或服务的边际支出,公共物品,边际效益,C,C,A,A,M,O,私人物品,边际效益,D,D,B,B,N,O,资源在公共物品和私人物品之间的配置,预算决策的成本效益分析,案例：防洪工程的成本效益分析,第一步：计算各项目的效益成本,难点：直接效益和成本易算，但间接效益和成本（社会效益和社会成本）难以估计。 解决办法：详尽的算直接效益和成本，适当的考虑间接效益和成本，并统一标准。 剔除虚假的效益和成本。 计算有形和无形的成本。,第二步：计算项目的效益和成本比率,B/C（效益/成本）

7、比率：该比率的下限为1。 （B-C)/C(效益成本）/成本比率，该比率下限为0。,第三步：确定各项目的优劣次序,上述两指标越大的次序应该越靠前。,第四步：进行项目选择,在公共支出约束下选择比率最好的项目,成本收益计算的几个问题,1收益的计算(社会效益,生命的价值,休闲的价值等等) 2 成本的确定(影子价格) 3贴现率的确定 4 风险的衡量,贴现值,今年的1元钱比明天的1元更值钱。,成本效益分析的标准,净现值（Net Present Value,NPV) 假设某项目的效益为Bt，成本为Ct，其中t1，2n，社会贴现率为r，则该项目的净现值为： 显然，净现值大于零是最低标准，净现值越大，项目越优。

8、,成本效益分析的标准,内部收益率(Internal Rate of Return,IRR), 即是使NPV正好为零的收益率。 缺点：不直观；不能反映项目成本收益的时间组合关系。,社会贴现率,贴现率的选择将直接影响到项目是否可行。,社会成本收益分析的贴现率,社会贴现率（social discount rate）的中心问题是这个贴现率与消费者和生产者所面对的利率的关系。 难点：资本市场的不完全导致人们在各种各样的市场利率中无法选择。,社会成本收益分析的贴现率,社会贴现率的三种观点 反映消费者的时间偏好（消费者的借款利率） 反映资本的机会成本（生产者的借款利率） 可能二者都不反映。,贴现率的不同意见

9、来源,社会贴现率的选择,基于私人部门收益率的贴现率 我们可以直接用私人部门收益率来衡量社会贴现率。 但公共项目的资金来源于税收，因此必须考虑进税收因素的影响。,美国的贴现实践,根据美国管理和预算办公室的规定，联邦政府各部门使用7的实际收益率，有时也使用2的实际收益率。,社会成本收益分析之收益问题,社会成本收益分析与私人成本收益分析的区别： 第一：企业在关注一个项目的结果时，只考虑那些会影响其盈利能力的因素，而政府更关心更广泛的结果。 第二：企业是用市场价格投入的支出和产出的收入，但在两种情况下，政府可能无法采用市场价格（1）市场价格不存在，（2）市场失灵时，市场价格不代表项目的真实边际成本。,

10、评估公共收益和成本,只要市场价格没有明显缺陷，就应该用市场价格来计算公共收益和成本。,我们不关心市场价格是否是最好的，而是市场价格是否比其他的价值尺度更好。,调整后的市场价格,垄断：如果公共项目导致产量增加，且增加的产量正好等于公共项目的使用量，则可以直接用边际生产成本来衡量社会机会成本。 但如果公共项目没有导致产量增加，或增加的产量小于公共项目的使用量，则应该用边际生产成本与消费者需求价格的加权平均值来衡量社会机会成本。,调整后的市场价格,同垄断，如果生产预期会扩大，就可以直接用边际生产成本来衡量社会机会成本，如果生产预期不变，则应该用消费者支付意愿。如果综合这两种情况，则应该用生产者边际生

11、产成本与消费者支付意愿的加权平均值。,调整后的市场价格失业,工人来自于正在私人部门工作的人：机会成本为该工人在私人部门的工资率。 工人处于非自愿失业：机会成本为该工人闲暇的价值。,消费者剩余与项目决策,桥的有效使用,通行数量,价格,A,E,C,Q,F,P,G,需求曲线,一些公共项目足够大时，项目本身可能足以影响价格，因此只有在项目足够小，对价格的影响可以忽略不计时，才能使用市场价格来评估项目。,消费者剩余与项目决策,消费者剩余的计算,通行数量,价格,A,B,E,C,Q,F,P,G,需求曲线,即使通行费为零，只要消费者剩余超过桥的成本，桥就应该建造。,或者在消费者剩余与筹集的收入之和超过桥的成本

12、，桥就应该建造。,消费者剩余估价的应用：灌溉工程,假定某项灌溉工程的实施导致农产品供给增加，价格下降，则该项目的收益等于消费者剩余的增加（为简化起见，我们假设需求曲线为水平线，这样就暂不考虑生产者剩余。）,消费者剩余估价的应用：灌溉工程,数量,价格,S0,S1,d,g,A0,A1,A1,A2,h,收益的计算根据经济行为推断,时间价值：利用闲暇收入选择理论。如果人们能够控制自己的工作量，那么他们的工作时间应该会达到这样一点，在该点，闲暇的主观价值等于多工作1小时所获得的收入税后工资率。,测量非货币化的成本与收益,时间估价 对节约的时间的价值的估计的典型方法是用运输系统的工人的工资率。在某些理想的

13、条件下，工资率是对一个人如何评估自己时间的一种度量。 高估的可能：非充分就业的情况下，个人对休闲的评价会偏低。 低估的可能：人们在选择某些工作时考虑的不仅仅是工资率，而且包括与工作有关的巨大的非货币收益。,生命估价 推断法：如果一个人继续活下去，他可以赚多少钱。（缺点：混淆了目的和手段；退休人员的命就一文不名了？ ） 偏好表露法：根据死亡的概率计算。个人需要多少额外补偿死亡机会的增加。（缺点：人们未必了解他们所面对的风险，或尽管知道这些风险但会忽略这些风险。）,收益的计算对无形物品的估价,第一，无形物品可以将整个成本收益推翻。 无形物品的价值可能会非常大（从英法海底隧道到神州系列航天计划）。

14、第二，我们必须强迫计划者说出他们那对无形物品估价的上限。 第三，有些收益即使不能测定，但我们可以比较成本。,影子价格与市场价格,影子价格（shadow price），又称社会价格，是在市场失灵情况下人们计算的边际社会成本或收益。,评估公共收益和成本影子价格,垄断。 政府对垄断物品的购买可能会对价格产生两种影响：如果该产品的产量增加，则社会机会成本就是垄断厂商的边际生产成本；但如果产量不增加，则政府购买会挤占消费者的消费，而私人消费者是按其需求价格来评价商品的。因此，此时应该使用价格和边际成本的加权平均值。,评估公共收益和成本影子价格,税收 如果投入物要缴纳消费税，则该投入物的生产者所得价格会低

15、于购买者所付出的价格。如果预期生产会扩大，则就应该用生产者价格，如果生产预期保持不变，就应该消费者价格。如果两种情况都出现，就应该用加权平均值。,评估公共收益和成本影子价格,失业 如果公共项目的工人来自于私人部门项目，则该工人的机会成本就是其在私人部门的工资率。但如果是处于非自愿失业的工人呢？其闲暇价值可能很低，但预测其未来就业前景又很困难。所以只能用现行工资水平来近似的预测。,市场价格与影子价格的差异,收益成本分析中的常见错误,连锁反应花招（有连锁的收益就有连锁的成本） 劳动力花招（项目实施的目的有时仅仅是为了解决失业问题） 重复计算花招（水利项目会增加土地价值和提升耕种该片土地所获得的现金

16、流，但对地主而言，这两项不会同时发生，因此不能简单的将二者相加。）,风险的评价,在面对风险时，采用较高的贴现率是一个好的办法吗?,在面对风险时，采用较高的贴现率可能会混淆不同日期的收入评价和风险评价，而这本是两个不同的问题。,风险评价：确定性当量,确定性当量（certainty equivalent）：当我们认为某个平均价值为50元的风险项目与完全无风险的价值为45元的项目没有差异时，那么45元就是这个风险项目的确定性当量。 风险溢价：风险项目必须额外获得的用于补偿的数额。,风险投资的成本收益分析案例,风险评估,风险评估（risk assessment）评估风险的规模，以及确定降低这些风险的优先次序。 政府评估的风险是人们无法选择的风险。 问题： 1、有时候我们的环境标准可能会过于严格。 2、政府关心的可能不是最高风险，而是最有“大众吸引力”的风险。,分配因素,特定项目的收益并非在全体人口中统一分配