《江苏省内审师《内部审计基础》：风险的词汇和概念考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《江苏省内审师《内部审计基础》：风险的词汇和概念考试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、江苏省内审师内部审计基础：风险的词汇和概念考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是0.95。均值的方差之和是0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A：0.0577 B：0.0612 C：0.0316 D：0.003752.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程
2、序，那么，最有效的审计程序应该是 A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题； D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。3.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？ A：产品销售增加，伴随着佣金增加。 B：销售退回增加，伴随着佣金增加。 C：佣金减少，伴随着产品销售减少。 D：销售退回减少，伴随着产品销售
3、增加。 4.项目控制过程开始于 A：基准计划 B：工作命令表 C：工作分配表 D：时间与成本的权衡 5. 某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？ A：将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表 B：在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查 C：对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈 D：编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较 6. 为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行 A：编码比较； B：运行测试数据； C：编码检查； D：分析性复核
4、。 7. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。 B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查 8. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？ A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。 B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。 C：以正式报
5、告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。 D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 9. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A：绕过计算机审计； B：内嵌审计模块； C：平行模拟； D：桌面方法检查。 10. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已 A：学习并通过考试。 B：与审计经理讨论培训需求。 C：落实继续教育培训计划。 D：在过去两年中至少参加了一个培训班。 11. 保持工作底稿安全性的首要目标是 A：禁止对信息的未被
6、授权的改变或销毁； B：禁止业务客户看到工作底稿； C：便于对同一部门的以后的审计； D：便于外部审计师的工作。 12. 在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？ A：内网 B：外网 C：数字用户线路 D：宽带 13. 有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的总体责任 B：一些合伙人的责任范围 C：合伙公司的持续时间 D：合伙人提取资金的情况 14. 观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是 A：在填制内部控制调
7、查问卷时，它是最有效的方法 B：除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的 C：在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法 D：在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法 15. 为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于 A：消除无息帐款； B：银行转移存款； C：提高签单频率
8、； D：现金坐支。 16. 某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当 A：a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见； B：b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见； C：c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见； D：d.由于验收报告缺乏可能导致损失的
9、风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。 17. 如果编制工作底稿摘要，则其可用于 A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。 B：替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。 C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。 D：记录审计发现的所有进展情况。 18. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的 A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受； B：接受这一礼物将违反道德守则，应该禁止； C：由于该审
10、计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范； D：由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反道德守则，也不违反组织的行为准则。 19. 针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注 A：政策与程序的符合程度。 B：预算程序。 C：组织目标的完成程度。 D：资源与基金运用报告的正确性。 20. 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？ A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格 B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格 C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通
11、常低于市场价格 D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格 21. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？ A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 B：b.减少了违法和舞弊的风险。 C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 22. 下列_项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。 A：整合风险。 B：创造股东价值。 C：加强股东价值。 D：保护股东价值。 23.
12、关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的? A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。 B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。 D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 24. 在传统的ERP系统中，客户订单的接收可能导致。客户跟踪订单进程。供应商自动补充存货。雇员的雇佣或重新配置。产量计划的自动调节。 A：只有、和。 B：只有和。 C：只有和。 D：、和。 25. 为了改进现金状况，提高现金投资
13、的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于 A：消除无息帐款； B：银行转移存款； C：提高签单频率； D：现金坐支。26.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素 A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化； B：内部审计部
14、门近期新增的人员是某个部门的专家； C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门； D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。 27.根据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即 A：可计量性和可实现性 B：经预算和批准 C：经计划和可实现性 D：被要求和批准 28.撰写书面正式审计报告的目的是 A：有利于被审计方采取行动 B：明确说明高级管理层应采取的改进措施 C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性 D：记录审计发现，提出改进建议 29.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？ A：对雇员或公民提供的线索进行追踪； B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；
15、C：对现金和其他资产进行定期对帐； D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 30. 某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论 A：所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。 B：系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。 C：计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。 D：以上全部。31. 根据专业实务框架 A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。 B：每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。 C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。 D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。32. 应该包含在内部审计部门章程_中的一项权利要素是 A：a.确认审计部门必须审查的经营部门。 B：b.确认应向审计委员会进行披露的类别。 C：c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。 D：d.接触外部审计师的工作底稿。33. 有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能 A：立即被内部审计准则委员会取消
