《河南省2017年内审师《内部审计基础》：内部审计计划考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《河南省2017年内审师《内部审计基础》：内部审计计划考试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、河南省2017年内审师内部审计基础：内部审计计划考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是 A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉； B：网络运行成本可能没有得到全面预计； C：销售人员可能
2、不愿意使用该系统； D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。2.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。 B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。 C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。 D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性
3、文件证据3.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品 A：存货周转率下降； B：总收益与销售额的比率降低； C：存货与应付款的比率下降； D：存货与应收款的比率下降。 4.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是 A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围； B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题； C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是
4、否已经采取及时措施； D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 5. 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调 A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。 B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。 C：废品处理职能的效率和效果，包括要求采取纠正措施的任何发现。 D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。 6. 以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？ A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景
5、的证明。 B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。 C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。 D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。 7. 以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。 A：只有I和
6、II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 8. 在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年 上年收入 $500 $425投资(平均余额) $210 $185已提供的医学研究资助 $418 $325投资收益 $16 $20管理费用 $10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因 A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。 B：对各月投资组合的变动进行比率分析。 C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势
7、分析。 D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。 9. 为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在； A：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。 B：已经证实有重大缺陷存在时。 C：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。 D：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。 10. 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制 A：员工挑选阶段； B：初步调查阶段； C：编制工作方案阶段； D：审计结果报告阶段。 11. 某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不
8、享受折扣。该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。该企业每天的60%顾客拿到了折扣。而剩余的40%的顾客平均在70内付款。如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响(假定销售水平不受企业政变化的影响) A：减少28万元美元 B：减少24万美元 C：减少4万美元 D：减少4000美元 12. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D：由验收凭证样本追查至发票和付款支
9、票。 13. 审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是 A：a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。 B：b.审查年度审计计划并监督审计结果。 C：c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。 D：d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。 14. 某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是 A：翻译程序 B：加密程序 C：调式程序 D：编译程序 15. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文
10、档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是 A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站； B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装； C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权； D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。 16. 人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？ A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工 B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工 C：人力资
11、源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户 D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 17. 雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？ A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性 B：应用通用审计软件选取货币
12、单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金 C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利 D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查 18. 某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？ A：2，600，000美元; B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元 19. 根据计算机知识
13、可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？ A：a.磁带控制单元 B：b.多路转换器通道 C：c.磁盘控制单元 D：d.中央处理器(CPU) 20. 以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的 A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试； B：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容； C：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实； D：内部审计师没有责任对改进提出建议。 21. 风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括.对已识别风险的描述
14、；.对审计控制的测试；.对风险进行评级的制度；.样本规模的确定。 A：只有和是对的。 B：只有和是对的。 C：只有、和是对的。 D：只有、和是对的。 22. 某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？ A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择 B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对 C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点 D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用 23. 3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种 A：行为征兆。 B：
15、事态压力。 C：合理理由。 D：犯罪机会。 24. 由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。 A：只有I B：I和II C：只有III D：I和III 25. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是 A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁
16、的方式控制进入LAN工作站； B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装； C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权； D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。26.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案； B：根据多年的经验做出的后备计划； C：对人力资源挑选标准的很好设计； D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。 27.依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括 A：列示主要审计工作的重要发现； B：列示未决问题； C：报告每名审计人员的周工作； D：比较实际完成的审计工作与计划的审计工作； 28.一家大型国际咨询公司的
