《江苏省2015年内审师《内部审计基础》：确定审计业务程序考试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《江苏省2015年内审师《内部审计基础》：确定审计业务程序考试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、江苏省2015年内审师内部审计基础：确定审计业务程序考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是 A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。 B：披露永久性库存记录中存在的短缺。 C：确定存货项目是否得到恰当计价。 D：
2、确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。2.某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着 A：只有一个控制强点 B：只有一个控制弱点 C：有一个控制强点和一个控制弱点 D：既没有控制强点也没有控制弱点3.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行
3、动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。 A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 4.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？ A：采购部门； B：质量控制部门； C：应付账款部门； D：产业工程部门。 5. 假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是 A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。 B：确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。 C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。 D：从会计部门调出后不久参加对该部门的内部
4、审计。 6. 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？、有规律地向少数投标者授予合同；、存在许多变更定单；、许多合同授予同一家公司 A：、和都对； B：只有是对的； C：只有和是对的； D：只有是对的。 7. 某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？ A：2，600，000美元; B：2，750，000美元 C：2，850，000美元 D：2，860，000美元 8. 对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示
5、的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？ A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。 B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。 C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。 D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。 9. 审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？ A：证据的权威性 B：证据的充分性 C：证据的有力程度 D：证据的相关性 10. 在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时
6、间的过程是 A：应急 B：德尔菲技术 C：原材料需求计划编制 D：分支和范围的解决方法 11. 前期调整应该针对前期的损益表，这是因为 A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。 B：这是惟一调整前期财务报表的方式。 C：当期损益表反映企业长期的收益能力。 D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。 12. 以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为； B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动； C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动； D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。 13.
7、 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？。编写详细的审计程序；。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；。确定相关的审计目标。 A：顺序是、； B：顺序是、； C：顺序是、； D：顺序是、 14. 某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？ A：获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择 B：委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对 C：委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点 D：委员会制定决策这一事实掩
8、盖了个人应负责任的作用 15. 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项 A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识； B：确保不会发生舞弊； C：认识到可能发生舞弊的活动； D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。 16. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？ A：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。 B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。 C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。 D：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督
9、。 17. 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？ A：这种提交由公开交易公司的法律规定； B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性； C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策； D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 18. 根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是 A：人员配置和监督。 B：持续的专业发展和应有的职业审慎。 C：人际关系和沟通。 D：组织状况和客观性。 19. 根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了
10、 A：确立审计目标和工作范围。 B：获取有关被审计活动的背景信息。 C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。 D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。 20. 下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？ A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核； B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查； C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同； D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。 21. 机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的
11、停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用 A：作业研究法； B：属性列表法； C：价值分析法； D：头脑风暴法。 22. 职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A：及时、清醒、明晰； B：诚实、客观、勤奋； C：知识、技巧、纪律； D：准时、忠诚、高贵； 23. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A：对现金支出
12、进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 24. 首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当 A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位； B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请； C：鼓励申
13、请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘； D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。 25. 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项 A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识； B：确保不会发生舞弊； C：认识到可能发生舞弊的活动； D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。26.根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从9月30日起生效。”“这个基本把情况说情
14、楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。”在该沟通链哪个环节有缺陷？ A：a信息的含义不明确 B：b主管选择了错误的沟通通道 C：c主管不应该发出此类信息 D：d主管未考虑沟通中的噪音 27.项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因 A：只有IV
15、。 B：III和IV。 C：I，II和III。 D：I和II。 28.”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进 29.内部审计主管需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，下列可以作为可审计活动的是 A：一个程序 B：一个系统 C：一个帐户 D：以上三项都是。 30. 以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？ A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。 B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。 C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。 D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。31. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？ A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险 B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效 C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议 D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序32. 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度
