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1、附件2：财务指标触动水平参照我行内部信用评级标准、五级分类评定标准、信贷指引及市场通用经验值和我国GDP增幅，设置财务指标触动水平。1、资产负债率计算公式：资产负债率=负债总额/资产总额*100%我行内部信用评级满分标准：制造业65%，批发零售业80%，其他类型企业7075%，小型生产50%，小型流通60%，选取60%和80%作为触动水平临界点触动水平设定：（1）本期60资产负债率触动水平依行业不同而分别确定；（2）本期资产负债率触动水平，即作触发，即作触发；（3）具体触动水平如下表：行业类型触动水平小型企业（流通类）75%小型企业（生产类）65%新组建企业70%综合类企业85%公用设施业88
2、%交通运输业88%旅游业88%住宿业88%建筑业88%房地产开发业85%批发和零售业90%制造业80%2、EBITDA利息保障倍数计算公式：EBITDA利息保障倍数（利润总额利息支出固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销）/利息支出已获利息倍数（利润总额+利息支出）/利息支出市场通用经验值：国际公认值为3倍，同时认为小于1倍风险较高。选取1倍和3倍作为触动水平临界点，触动水平设定：EBITDA利息保障倍数12倍。3、总债务/EBITDA计算公式：总债务/EBITDA负债总额/（利润总额利息支出固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销）我行内部信用评级满分标准：制造业6%，批发零售业8%，其他
3、类型企业58%触动水平设定：（1）总债务/EBITDA20，都应列入触发后的重点监督名单；（2）总债务/EBITDA0。4、存货周转率计算公式：存货周转率（次）=产品销售成本/（期初存货+期末存货）/2我行内部信用评级满分标准：制造业300%，批发零售业500%，其他类型行业300400%触动水平设定：市场通用经验值：尤为强调行业不同标准不同，多参照细分行业平均值（1）150%存货周转率300250%，且本期存货周转率比上期下降30%以上（相对值）即作触发；（2）存货周转率150%。5、销售净利率利润率计算公式：销售净利利润率=销售利润净利润/销售收入100%我行内部信用评级满分标准：制造业8
4、%，批发零售业6%，其他类型行业1030%。选取0和8%作为触动水平临界点，即：触动水平设定：（1）销售利润率8%，即使本期销售利润率比上期下降，也不作触发；本期60销售净利率0。6、销售收入增长率计算公式：销售收入增长率=本期销售收入增长额/上期销售收入100%参照国家GDP平均增长水平，选取0和8%作为触动水平临界点，即：触动水平设定：销售收入增长率-50%。注解EBITDA（息税折摊前利润）公式及计算说明：EBITDA利润总额（净利润所得税）利息支出固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销若企业年度现金流量表中未填列“偿付利息所支付的现金”、“固定资产折旧”、“无形资产摊销”和“长期待摊费用摊销”的金额，则可通过下列方法计算：（1）偿付利息所支付的现金财务费用；或用现金流量表中的“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”减去其中支付股利或利润部分后的净额来代替。（2）固定资产折旧期末累计折旧期初累计折旧本期报废固定资产中已提折旧本期新增加的“旧”固定资产中在买入（受赠）前已提折旧。（3）无形资产摊销无形资产期初余额无形资产期末余额本期新增加无形资产的原值本期卖出无形资产的净值。（4）长期待摊费用摊销长期待摊费用期初余额本期新增加的长期待摊费用项目的初始金额长期待摊费用期末余额。3
