《天津2015年内审师《内部审计基础》：控制类型的划分模拟试题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《天津2015年内审师《内部审计基础》：控制类型的划分模拟试题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、天津2015年内审师内部审计基础：控制类型的划分模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项不是对中期报告的适当说法？中期报告 A：用于沟通需要立即引起关注的信息； B：用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况； C：在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展； D：消除了发出最终的业务报告的必要性。2.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连
2、接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？ A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本 B：建议修改时间资金预算 C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目 D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案3.在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于 A：用户管理部门。 B：系统程序员。 C：数据录入员 D：磁带库管理员。 4.在六西格玛方法中，差错预防方法用于 A：改进产品设计和可信赖性 B：测量流程性能 C：实施
3、统计流程控制 D：改进组织流程 5. 在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是 A：流程图法(flowcharting approach) B：调查问卷法(questiomaire approach) C：矩阵法(matrix approach) D：详细描述法(detailed narrative approach)。 6. 以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？、今年没有为该部门安排外部审计；、销售额增加了10%；、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关 A：只有是对的； B：、和都对； C：只
4、有和是对的； D：只有是对的。 7. 系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是 A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。 B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。 C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。 D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 8. A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少? A：0.7 B：2.0 C：0.5 D：1.2 9. 安全和健康(ESH)自我
5、检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？ A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督 B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况 C：在终止信
6、息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息 D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任 10. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？ A：从关联方采购。 B：为假发票付款。 C：从原材料库存偷盗原材料。 D：回避授权控制。 11. 关于模拟模型，以下哪项不对 A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况 B：模拟模型模仿随机系统 C：在本质上，模拟模型是确定的 D：模拟模型可能会用到抽样技术 12. 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？ A：在一起合伙人起
7、诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。 C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 13. 内部审计师可以通过确定何种事
8、项来评估管理当局的计划职能？ A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致 B：管理者的责任对象和授权范围 C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准 D：是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 14. 因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是: A：数据文件备份程序的有效性会降低。 B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。 C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。 D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。 15. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知
9、识的情况下，同时处理虚拟和实际数据 A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟； D：数据输入监控。 16. 人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？ A：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工 B：人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工 C：人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户 D：工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息
10、，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 17. 当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？ A：内部审计标准； B：审计业务小组； C：被审计单位； D：内部审计部门章程。 18. 项目控制过程开始于 A：基准计划 B：工作命令表 C：工作分配表 D：时间与成本的权衡 19. 在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。该审计人员应
11、该 A：把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查； B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误； C：如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为； D：延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。 20. 下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。II审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。III许多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。 A：I和II B：I和III C：I
12、I和III D：只有III 21. 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为 A：概念模型化 B：数据管理 C：数据库管理 D：企业模型化 22. 根据标准，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ A：总结报告。 B：中期报告。 C：口头报告。 D：只有最终书面报告可以满足此要求。 23. 根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而
13、导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种 A：逻辑错误； B：交叉求和错误； C：硬件错误； D：打字错误。 24. 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该 A：a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。 B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。 C：c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。 D：d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。 25. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟
14、和实际数据 A：整合测试设施(ITF)； B：输入控制矩阵； C：平行模拟； D：数据输入监控。26.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。 C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。 D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 27.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项控制措施能最有效地
15、防止信息泄漏？ A：不同步传输 B：加密 C：使用光纤传输线路 D：使用口令 28.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? A：a.实用软件。 B：b.数据库软件。 C：c.电子表格软件。 D：d.文字处理软件。 29.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是 A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。 B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。 C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。 D：实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 30. 决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。下列哪一项是正确的？ A：在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。 B：在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。 C：在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。 D：在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。31. 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是 A：最大程度的降低审计
