基于联合绩效考核设计汇报

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1、新奥燃气控股有限公司 财务管理咨询项目 基于联合基数确定法的绩效考核设计汇报,毕博 管理咨询 2004年7月30日,2,联合基数确定法的方案内容,基于联合基数确定法的绩效管理速赢方案设计 主要说明联合基数确定法的方法论和原理； 基于联合基数确定法的流程优化说明 主要说明系数设置的流程、联合基数确定法和现有绩效考核体制的衔接等具体方案的设计； 联合基数法测算表_集团版本 联合基数法测算表_成员企业版本 主要用于集团经营计划部和成本企业的测算的EXCEL表； 联合基数确定法汇报版 以Powerpoint的形式汇总了联合基数确定法的主要方案，进行高层汇报。,3,绩效考核问题的分类,例外事件： 即是上

2、面所指成员企业的主观和客观上都无法控制的因素。 信息不对称事件 包括上文所述总部的全部因素和成员企业主观和客观上都无法控制的因素，以及出于不良动机而故意高报费用或者故意低报收入的现象； 败德事件 即是成员企业客观可以控制而主观存在败德动机进行的弄虚作假的行为。,考核中的问题是由众多的混合因素组成，主要可以分为三个主要方面：,由于上述原因的综合作用，导致了上下级之间在确定绩效考核因素时候进行来回的“讨价还价”的现象，一方面总部由于无法得到或者信任成员企业的具体经营的信息而一味根据自己的局限信息进行抬高收入和降低成本，一方面成员企业上报的预算是基于可控与不可控、公司利益最大化和个人利益最大化等综合

3、因素进行的,4,绩效考核分类问题的解决建议,例外事件： 例外事件的产生不仅仅是对整个企业经营活动带来不正常的波动，而且容易导致成员企业将部分实质上可控而主观努力尚未做到的因素与之混合，作为绩效无法完成的借口和依据。对于此类事件，可以采用例外审批或者是不予考虑两种做法或者是混合做法，例外审批的问题在于破坏了现有的考核体系，使得成员企业将此作为体制外的绩效解决方法；反之不予考虑有可能会在例外事件较为严重的情况下打击成员企业的积极性 ； 信息不对称事件： 联合基数确定法的主要立场是将信息不对称问题本身当成一个暂时无法由管理手段直接解决的问题，即是在信息不对称的情况下，使得信息问题留给成员企业，让成员

4、企业在一种自动机制的指引下自动达至最优水平，企业能够自动按照最优的状况进行预算上报； 信息系统支持和预算定额管理是将信息不对称当做一个可以通过各种管理手段加以直接解决，而努力通过信息系统的建设和各项定额标准的修订，使得整个成本处于总部可以观察的状态，从而在一定程度上解决信息不对称的问题。,考核中的三个主要方面，解决建议如下,5,绩效考核分类问题的解决建议（续）,败德事件 - 败德事件中的故意舞弊行为将会严重破坏联合基数确定法的前提，因此败德事件是联合基数确定法无法解决的问题，因此需要通过严格的内部控制和审计加以解决，相应的方案项目组将在下个阶段进行方案设计。,考核中的三个主要方面，解决建议如下

5、,6,信息不对称是考核体系失效的关键原因,由于双方的信息不对称，目前没有科学的机制控制成员企业向总部申报合理的费用预期。 随着成员企业的不断增多，各地的差异性给统一的成本控制增加了难度。 总部不可能100了解地区业务各方面的实际情况，对成员企业所申报成本费用的数额也无法进行科学的判断。 单纯的削减造成了不必要的管理成本，同时也无法真正达到成本费用控制与降低的目的，并且还有可能由于过渡削减影响了业务的正常拓展。,成本费用控制失效的关键原因计划制定单位与审批单位之间的信息不对称。,燃气控股,成员企业A,实际成本费用需求信息,成员企业B,成员企业C,？,？,？,7,解决信息不对称问题包括两种设计思路

6、,联合基数确定法,成本费用定额制定 成本分析框架建立 信息系统的支持,建立自上而下和自下而上两套体系，即从消除管理过程中的信息不确定性和消除管理结果中的信息不对称性,绩效考核通常使用自上而下指导，上下反复调整沟通的方式传递考核信息； 主要决策权在于高级管理层基于股东的要求和对生产经营的有限信息作出的，尽管存在上下互动的形式，但是主导权在于总部，实质上是总部使用各种管理手段消除过程中的信息不对称性。,基于联合基数确定法的绩效考核是自下而上传递考核信息的方式进行，总部通过参数和权重的设定，预算目标的下达进行指导，下级单位主动填报自己“理性可以作出的最真实”的预测，实质上是将信息不对称视为一个黑箱，

7、而通过制度建设控制结果的平衡,8,联合基数确定法自下而上的解决信息不对称的问题,由于双方的信息不对称，目前没有科学的机制控制成员企业向总部申报合理的费用预期。 上下级共同报出预算数，根据燃气控股确定的预算权重确定最后的合同基数； 设置费用节约奖励系数、费用浪费惩罚系数、费用多报惩罚系数、收入（ 利润）超基数奖励系数（不足惩罚系数）、收入（利润）少报惩罚系数、收入（利润）多报奖励系数； 通过一定的函数关系方式激励成员企业据实上报，并尽力完成最高水平的经营成果； 燃气控股对于成员企业的预算和考核控制主要体现在各项参数和要求预算数的设置； 通过成员企业主动申报一个和实际相符的收入、费用或者利润，达到

8、上级信任下级的上报，避免了信息不对称的问题，减少了谈判的过程和管理成本，同时，费用标准准确性的提高也提高了预算标准的准确性。,联合基数确定法可以最大限度的发挥下级单位的主观能动性，降低总部的审核管理工作，优化上下级之间的博弈关系。,9,联合基数确定法的针对对象,方案将按照不同层次和对象进行设置,10,联合基数确定法中的参数,上报下达数 下级上报数 合同基数,11,联合基数确定法中的定义,当实际完成数超过合同基数时，下级获得奖励占超过数的比例,超基数奖励系数：,下级自报数占合同基数的权重,不足受罚系数：,当实际完成数不到合同基数时，下级受罚占不足数的比例,少报受罚系数：,当实际完成数超过下级自报

9、数时，下级受罚占超过数的比例,下级合同权重：,当下级自报数超过实际完成数时，下级获奖占超过数的比例,多报奖励系数：,激励下级超额完成任务,处罚下级没有完成任务,处罚下级瞒报少报,激励下级提出更高目标,调节上下级权重,12,联合基数确定法的主要原理,超基数奖励系数 （不足受罚系数） 少报受罚系数 多报奖励系数 合同权重（针对自报数） 自报数 总部下达数 实际数,1 超基数奖励系数（不足受罚系数） 少报处罚系数 合同权重 X超基数奖励系数（不足受罚系数） 多报奖励系数=0,在预算上报时，成员企业在“实际数 = 自报数”进行预算上报； 在预算执行时，成员企业会尽力完成最高的水平。,联合基数确定法是着

10、力解决信息不对称性的优秀方法之一,13,联合基数确定法的计算说明：,联合基数确定法的简化计算如下：,14,总部下达：实际完成数超过自报数和合同基数,B,A,总部下达数,下级自报数,合同基数,实际实现数,注释： A：超过合同基数获得超基数奖励 B：下级取得了超基数奖励，但是同时被扣除了少报惩罚，得到的是超基数奖励和少报惩罚的净值,1 超基数奖励或者不足受罚系数 少报处罚系数合同权重 X超基数奖励或者不足受罚系数 多报奖励系数=0,15,总部下达：实际完成数低于自报数但高于合同基数,A,B,总部下达数,下级自报数,合同基数,实际实现数,注释： A：下级取得了超基数奖励 B：下级没有完成自报数，但是

11、获得了多报奖励,1 超基数奖励或者不足受罚系数 少报处罚系数合同权重 X超基数奖励或者不足受罚系数 多报奖励系数=0,16,总部下达：实际完成数低于自报数和合同基数,A,B,总部下达数,下级自报数,合同基数,实际实现数,注释： A：下级受到了不足惩罚 B：下级没有完成自报数，但是获得了多报奖励,1 超基数奖励或者不足受罚系数 少报处罚系数合同权重 X超基数奖励或者不足受罚系数 多报奖励系数=0,17,总部下达：总部下达数大于下级自报数的情景分析,总部下达数,下级自报数,合同基数,实际实现数,注释： A：下级受到了不足惩罚 B：下级没有完成自报数，并且受到了少报惩罚,A,B,1 超基数奖励或者不

12、足受罚系数 少报处罚系数合同权重 X超基数奖励或者不足受罚系数 多报奖励系数=0,18,下级上报：在可以完成的范围内以最高数进行上报,预期情形： 在肯定可以完成预算的情况下（预算上报数和实际完成数相等的情况下），成员企业完成的情况越好，成员企业的奖励越大； 意义： 促使成员企业既理性上报，同时挖掘潜力追求更高的目标，具有持续改进的意义。,19,下级上报：以较可行的最好水平进行上报,上报情形： 在相同的预计完成情况下，成员企业的预算上报数等于实际数时，成员企业的奖励最大； 意义： 促使成员企业尽量理性预期自己的实际情况，并如实上报，避免瞒报；,20,下级上报：以较大努力完成较高的工作成果,执行情

13、形： 在预算上报数一定的情况下，成员企业完成的情况越好，成员企业的奖励越大（但同等水平下奖励小于实际完成和预算一致）； 意义： 促使成员企业在既定的预算前提下努力达到更高的目标；,21,联合基础确定法数学证明,Y下级得到奖励（惩罚）总额 当SA，Y ( PR)SDP(1)A(RP) 当SA，Y( PQ)SDP(1)A(QP),当SA时，需要令奖励总额函数为一个斜率向上的 直线,也就是使 PR0,即RA时奖励总 额函数变成一个斜率向下的直线，也就是使 P Q P。 结合起来的参数关系就是Q PR。,1 PQ P R0,S下级自报费用目标数；D上级要求费用目标数；C合同费用基数 S+(1- )D；

14、A期末实际费用P节约奖励系数（超额惩罚系数）；Q多报惩罚系数（少报不奖）,22,当期末下级节约了费用时，奖励给下级的数值是（CA）P；如果下级自报的费用目标数大于期末实际费用，则给予多报惩罚，数值为（SA）Q。为了体现奖惩一致的原则，如果期末下级费用超额，超额惩罚的数值也是（CA）P。这样当下级自报费用目标数变化时，下级得到的奖励数也发生相应的变化。表达式如下： Y下级得到奖励（惩罚）总额 当S A， Y（CA）P（SA）Q(SD)/2AP（SA）Q（P/2Q）SDP/2A(QP),23,联合基数确定法的参数一览表,超基数奖励系数 （不足受罚系数）P,下级自报数 S,少报受罚系数 Q,合同权重

15、 W,多报奖励系数 R,合同基数 C,总部下达数 D,1 超基数奖励或者不足受罚系数 少报处罚系数合同权重 X超基数奖励或者不足受罚系数 多报奖励系数=0,成员企业根据实际情况，加上利用测算表预测，综合评估风险和收益确定,根据成员企业的三一计划、目标预测、分析，以资本市场的要求为调节确定,根据上面三个因素确定，C=D（1 - W）+ SW,和信息不对称严重程度成正相关关系，可以根据总部的判断确定,根据公司的薪酬体系水平，需要的奖励弹性和惩罚弹性的不同进行调整,联合基础确定法中的各个参数确定较为灵活，考虑了众多因素；同时可以多角度的进行绩 效考核导向的调整,24,联合基数确定法参数确定的主要流程

16、,成员企业,总部,总部下达数 合同权重,成员企业上报数,达成合同基数,成员企业实际数,超基数奖励系数 （不足受罚系数）,少报受罚系数 多报奖励系数,根据信息不对称程度确定下级权数,1,根据市场预测和经营情况确定上级要求数,2,根据试算和权衡确定节约奖励系数,3,根据不等式确定少报惩罚系数,5,根据不等式确定多报奖励系数,4,25,联合基数确定法应用在成员公司收入举例,各个参数确定步骤： 第一步：总部根据成员企业上年完成收入数据或者市场调研数据下达总部要求数，举例成员企业分别为1000万，800万，300万 第二步：根据上下级信息不对称程度设置下级合同权数，举例成员企业分别为0.6，0.5，0.5 第三步：根据平稳过渡原则，确定达标基本奖励系数，使成员企业如果完成上年